- Giá thành thực hiện với giá thành năm trướ c:
2 | Chỉ phí nhân cơng trực tiếp 42.625| 42.502 123 0,
3_ | Chi phí sản xuất chung 29.675 29.042 -633 -2,1331
Cộng 833.540 830.720 -2.820 -0,3383
Nguơn : Phịng kế tốn Qua bảng số 23 cho ta thấy được sự tăng giảm các khoản mục trong giá thành đơn vị sắn phẩm thực hiện so với kế hoạch để ra là giảm được 2.820 đồng / tấn sản phẩm và tỷ
lệ giảm là 0,3383%. Cụ thể như sau :
GVHD: Ths. NGUYỄN QUỲNH TỨ LY
50
TRƯỜNG ĐHDL KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ Khoa quản trị kinh doanh - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp : mức giảm là 2.064 đồng và tỷ lệ giảm là
0,2711%.
- _ Chỉ phí nhân cơng trực tiếp : mức giảm là 123 đồng và tỷ lệ giảm là 0,2886%. - _ Chỉ phí sản xuất chung : mức giảm là 633 đồng và tỷ lệ giảm là 2,1331%.
Để đánh giá chính xác sự ảnh hưởng của các chi phí trong khoản mục giá thành đến
giá thành đơn vị sản phẩm cần tiến hành phân tích cụ thể ảnh hưởng của từng khoản mục
chỉ phí trong giá thành đơn vị sản phẩm.
3.1.2 Phân tích ảnh hưởng của chỉ phí nguyên vật liệu trực tiếp trong giá thành đơn vị sản phẩm super lân.
BẢNG SỐ 24: ĐƠN GIÁ VÀ ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NGUYÊN VẬT LIỆU TRONG KẾ HOẠCH VÀ THỰC HIỆN.
SỐ 2 ĐƠN GIÁ ĐỊNH MỨC TÊN VẬT TƯ ĐVT KH TH ĐVT KH TH Axít H;SO¿ đồng 801924| 807.510| Tấn 0,335 0,335 Apatít đồng 594865| 603.720| Tấn 0,7 0,687 Bi thép đồng 5.500 5450| Kg 0,18 0,18 Nước lọc đồng 3.500 3.200|_ mỉ 1,0 1,0 Dâu FO đồng 4.700 4.750|_ Lít 9,0 8,82 Điện đồng 1.050 1025| KW 28,0 27,15
Nguơn : Phịng kinh doanh + kỹ thuật * So sánh chỉ phí nguyên vật liệu thực hiện với chỉ phí nguyên vật liệu kế hoạch
- - Số tuyệt đối :
ACNvL = 3 .(m\i¡. Øi¡ - mọi. Bọi )
Trong đĩ :
ACuv., Chênh lệch chỉ phí nguyên vật liệu thực hiện so với kế hoạch
m;¡ mức tiêu hao nguyên vật liệu ¡ năm thực hiện 2006 trên 1 tấn super lân.
mạ; mức tiêu hao nguyên vật liệu ¡ năm kế hoạch 2006 trên Ì tấn super lân. øị đơn giá các loại nguyên vật liệu ¡ năm thực hiện 2006
gọi đơn giá các loại nguyên vật liệu ¡ năm kế hoạch 2006 - - Số tương đối : ACNvL.
Trong đĩ :
GVHD: Ths. NGUYÊN QUỲNH TỨ LY SVTH : NGUYỄN HỒ YẾN LINH
TRƯỜNG ĐHDL KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ Khoa quản trị kinh doanh
ATwv. Tỷ lệ tăng (giảm) chỉ phí nguyên vật liệu thực hiện so với kế hoạch Cọ; Chỉ phí nguyên vật liệu ¡ năm kế hoạch trên 1 tấn super lân.
+ Đối với nguyên liệu axít sunfuaric (H;SOa).
ACkasoa = 807.510 x 0,335 - 801.924 x 0,335 = +1.871 đồng. +1.871,31
ATHzsQ = ~—--->=—=>~—————- x 100 = +0,6965%
801.924 x 0,335 + Đối với nguyên liệu quặng apatít : + Đối với nguyên liệu quặng apatít :
ACapau= 603.720 x 0,687 - 594.865 x 0,7 = -1.650 đồng. -1.649,86
Sư x 100 = -0,3962% 594.865 x 0,7 594.865 x 0,7
+ Đối với vật liệu bi thép:
ACbi mép= 5.450 x 0,18 - 5.500 x 0,18 = -9 đồng. ATgitep = Teen x 100 = -0,9091%
5.500 x0,18
+ Đối với nước lọc :
ACnư& lo = 3.200 x1 - 3.500x1= -300 đồng.
-300
AT qước lọc E: —n=2-Se—=cerrren x 100 = -§,5714% 3.500 x 1,00 3.500 x 1,00
+ Đối với nhiên liệu dầu FO :
AC4ậu ro= 4.750 x 8,82 - 4.700 x 9= -405 đồng. -405
xơ. .<.. x 100 = -0,9574%
4.700 x9 + Đối với điện năng tiêu thụ: + Đối với điện năng tiêu thụ:
ACqien = 1.025 x 27,15 - 1.050x28=-1.571 đồng.
-1.571,25
ATgiện = ---~-~~~-T~~~~~~ x 100 = -5,3444%
1.050 x 28
GVHD: Ths. NGUYỄN QUỲNH TỨ LY SVTH : NGUYÊN HỒ YẾN LINH
TRƯỜNG ĐHDL KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ Khoa quản trị kinh doanh