1- TÊN BIỆN PHÁP : Xây dựng kho chứa hàng tại các vùng miễn nhằm tiết kiệm chỉ phí
vận chuyển trong khoản mục chỉ phí bán hàng.
2- LÝ DO PHÁI THỰC HIỆN BIỆN PHÁP :
BẰNG SỐ 32 : CHI PHÍ BÁN HÀNG Đơn vị tính : đồng/ tấn Đơn vị tính : đồng/ tấn
Giá thành đơn vị SP Chênh lệch
Chỉ phí bán hàng -
Kế hoạch Thực hiện Mức Tỷ lệ%
1- Chi phí nhân viên bán hàng 5.086 5.158 72 1,42 2- Chi phí vật liệu 295 303 § 2,71
3- Chi phí dụng cụ, đồ dùng 103 112 9 §,74
4- Chi phí khấu hao TSCĐ 45 33 § 17,78
5- Chi phí dịch vụ mua ngồi 56.084 57.580 1.496 2,67
6- Chi phí khác bằng tiền 2.527 2.586 59 2,33 Cộng 64.140 65.792 1.652 2,58
Nguơn : Phịng kế tốn + Kinh doanh Tỷ trọng các yếu tố chỉ phí trong khoản mục chỉ phí bán hàng là :
- _ Chi phí nhân viên bán hàng :
Năm kế hoạch chiếm : 7,93% Năm thực hiện chiếm : 7,84%
- - Chi phí vật liệu :
Năm kế hoạch chiếm : 0,46% Năm thực hiện chiếm : 0,46%
- _ Chi phí dụng cụ đồ dùng :
Năm kế hoạch chiếm : 0,16% Năm thực hiện chiếm : 0,17% - _ Chỉ phí khấu hao TSCĐ :
Năm kế hoạch chiếm : 0,07% Năm thực hiện chiếm : 0,08%
- - Chi phí địch vụ mua ngồi :
Năm kế hoạch chiếm : 87,44% Năm thực hiện chiếm : 87,52%
- - Chỉ phí bằng tiễn khác :
Năm kế hoạch chiếm : 3,94% Năm thực hiện chiếm : 3,93%
GVHD: Ths. NGUYỄN QUỲNH TỨ LY SVTH : NGUYÊN HỒ YẾN LINH
TRƯỜNG ĐHDL KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ Khoa quản trị kinh doanh BẢNG SỐ 33: TỶ TRỌNG CÁC KHOẢN MỤC CHI PHÍ BÁN HÀNG
Chỉ phí bán hàng Năm kế hoạch | Tỷ trọng(%) | Năm thực hiện | Tỷ trọng(%)
1- CP nhân viên bán hàng 5.086 7,93 5.158 7,84 2- CP vật liệu 295 0,46 303 0,46 3- CP dụng cụ, đồ dùng 103 0,16 112 0,17 4- CP khấu hao TSCĐ 45 0,07 53 0,08 5- CP dịch vụ mua ngồi 56.084 87,44 57.580 87,52 6- CP khác bằng tiền 2.527 3,94 2.586 3,93 Cộng 64.140 100 65.792 100 Nguơn : Phịng tổng hợp + kế tốn Nhận xét :
Chi phí bán hàng trên một tấn sản phẩm năm thực hiện cao hơn năm kế hoạch là 2,58% tương ứng với 1.652 đồng..
Trong các yếu tố chỉ phí trên thì chi phí dịch vụ mua ngồi chiếm tỷ trọng lớn nhất
( 87,52%), trong đĩ chủ yếu là chỉ phí vận chuyển chiếm 92,45% chỉ phí dịch vụ mua
ngồi và bằng 52.233 đồng/ 1 tấn. Chi phí này là loại chỉ phí biến đổi vì nĩ tăng giảm theo
khối lượng và địa điểm vận chuyển. Ngồi ra cịn cĩ chỉ phí hoa hồng cho các đại lý và
chi mua quà khuyến mãi cho khách hàng.
Các chỉ phí khác như chỉ phí nhân viên bán hàng, chi phí vật liệu, chi phí đồ dùng,
chỉ phí bằng tiền là những yếu tố chỉ phí tương đối cố định. Những khoản chi phí này tăng
cao hơn so với kế hoạch là do Nhà máy phải tăng cường đội ngũ bán hàng, mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm. Để giảm bớt chỉ phí này Nhàmáy cần đẩy mạnh tiêu thụ hơn nữa, phải chiếm lĩnh được các thị trường gần với Nhà máy giảm bớt chi phí vận chuyển. Tuy nhiên, muốn tiêu thụ được số lượng lớn Nhà máy cần phải mở rộng thị trường tiêu thụ ở những vùng miễn xa và đây chính là một khĩ khăn của Nhà máy.
Trong khoản mục chỉ phí bán hàng thì chi phí dịch vụ mua ngồi (chủ yếu là chỉ
phí vận chuyển) chiếm tỷ trọng rất lớn bằng 87,52% . Do đĩ, tiết kiệm được khoản chỉ phí
này là việc làm rất hữu ích đối với Nhà máy.
Qua tìm hiểu cho thấy trong dịch vụ vận tải cước phí vận chuyển hàng hố cĩ sự thay đổi theo từng thời kỳ, ở thời kỳ thấp điểm giá cước vận chuyển chỉ bằng 60 — 70% thời kỳ cao điểm. Do vậy muốn tiết kiệm khoản chỉ phí này Nhà máy cần phải xây dựng các kho chứa hàng tại các vùng miễn để tận dụng việc vận chuyển hàng hố ở thời kỳ
thấp điểm mà vẫn đảm bảo lượng hàng cung cấp cho thị trường.
GVHD: Ths. NGUYỄN QUỲNH TỨ LY SVTH : NGUYỄN HỖ YẾN LINH
TRƯỜNG ĐHDL KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ __. Khoa quân trị kinh doanh 3- NỘI DUNG THỰC HIỆN BIỆN PHÁP :
3.1 Xây dựng nhà kho.
Kho chứa hàng khu vực ĐBSCL ( tại Cần Thơ ) rộng 10.000 mỶ.
Kho chứa hàng khu vực miễn Trung - Tây Nguyên (tại Quy Nhơn) rộng 8.000 mỂ.
Kho chứa hàng khu vực miễn Bắc (tại Hải Phịng) rộng 5.000 mĩ
Đối với miền Đơng Nam Bộ : là thị trường cĩ cùng vùng địa lý với Nhà máy,
quãng đường vận chuyển ngắn nên cước phí vận chuyển khơng cao, do vậy khơng cần thiết phải xây dựng kho hàng cho thị trường này.
3.2 Nhân lực :
Tuyển thêm 12 nhân viên đã qua đào tạo về quản lý kho, giao nhận hàng hố (mỗi kho 04 nhân viên). Số nhân viên này ngồi việc giao nhận hàng hố cịn phải kiêm việc bảo vệ
kho bãi và quản lý hàng hố.
3.3 Vốn đầu tư thêm cho biện pháp :
Các chi phí như mua đất để xây dựng kho hàng tại các địa phương, chi phí xây dựng kho hàng, chỉ phí trang thiết bị để phục vụ cơng tác quản lý và bảo vệ kho hàng phải vay ngân hàng với lãi suất 1,15% / tháng.
Tổng cộng các chỉ phí trên là :
- Kho khu vực ĐBSCL : 350.000.000 đồng.
- Kho khu vực miễn Trung —- Tây Nguyên: 270.000.000 đồng.
- Kho khu vực miễn Bắc : 250.000.000 đồng. - Trang thiết bị phục vụ cơng tác quản lý kho :
15.000.000 đồng x 3 kho = 45.000.000 đồng Tổng cộng chỉ phí đầu tư thêm : 915.000.000 đồng 4- TÍNH TỐN CÁC CHI PHÍ TRƯỚC VÀ SAU KHI THỰC HIỆN BIỆN PHÁP 4.1 Các chỉ phí trước biện pháp: chỉ phí vận chuyển
BẢNG SỐ 34 : THỊ TRƯỜNG TIÊU THỤ SẢN PHẨM SUPER LÂN CỦA NHÀ
MÁY NĂM 2006.
Stt THỊ TRƯỜNG TIỂU THỤ Đơn vị tính Sản lượng Tỷ trọng (% ) 1 | Đồng bằng sơng Cửu Long Tấn 94.690 57,48
2_ | Miễn Trung - Tây Nguyên Tấn 35.912 21,80
3 | Miễn Đơng Nam Bộ Tấn 30.476 18,50
4_ | Miền Bắc Tấn 3.657 2,22
Cộng Tấn 164.735 100
Nguân : Phịng kinh doanh
GVHD: Ths. NGUYỄN QUỲNH TỨ LY SVTH : NGUYỄN HỖ YẾN LINH
72
TRƯỜNG ĐHDL KỸ THUẬT CƠNG NGHỆ Khoa quản trị kinh doanh - _ Thị trường miễn Tây (ĐBSCL) : hàng hố được vận chuyển chủ yếu bằng đường
thuỷ nên giá cước vận chuyển tương đối thấp, giá cước vận chuyển bình quân là : 50.000 đồng/ 1 tấn. Chỉ phí vận chuyển cho vùng này năm 2006 là:
50.000 đồng/1 tấn x 94.690 tấn = 4.734.500.000 đồng.