Thực trạng tình hình tài chín hở Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Gỗ Đại Thành.
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT
Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc hoặc bảng tổng hợp chứng từ gốc, kế tốn lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đĩ được dùng để ghi vào sổ cái. Các chứng từ gốc sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế tốn chi tiết.
Cuối tháng phải khĩa sổ tính ra tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính ra tổng số phát sinh nợ, tổng số phát sinh cĩ và số dư từng tài khoản trên sổ cái. Căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ kế tốn chi tiết) được dùng để lập Báo cáo tài chính.
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Cĩ của tất cả các tài khoản trên Bảng Cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh trên sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, Tổng số dư Nợ và tổng số dư Cĩ của các tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và số dư của từng tài khoản trên Bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng tài khoản tương ứng trên Bảng tổng hợp chi tiết.
Đặc thù của cơng việc là sản xuất và kinh doanh các sản phẩm làm từ gỗ nên khối lượng cơng việc của kế tốn rất nhiều, đặc biệt là khi vào mùa vụ (khi cĩ đơn đặt hàng, cĩ nguồn nguyên liệu....), vì vậy hiện nay cơng ty đã sử dụng hình thức kế tốn bằng máy vi tính. Hiện tại cơng ty đang sử dụng phần mềm kế tốn ACSOFT .
Quy trình kế tốn của cơng ty như sau:
+ Phân loại chứng từ: từ chứng từ gốc, kế tốn tiến hành phân loại chứng từ theo từng mảng khác nhau (vật tư, tài sản cố định, tiền mặt,...).Ví dụ: từ các phiếu thu, phiếu chi phân riêng đâu là của tiền mặt và đâu là của tiền gửi ngân hàng. Đối với vật tư phân riêng đâu là phiếu nhập kho, đâu là phiếu xuất kho...
+ Kiểm tra: đối chiếu giữa các số liệu thực tế và số liệu trên chứng từ, nếu cĩ sai sĩt phải tiến hành lập biên bản hủy chứng từ, hủy chứng từ dưới sự cĩ mặt của các bên cĩ liên quan, sau đĩ tiến hành lập chứng từ mới.
+ Xử lý số liệu: trong quá trình nhập số liệu vào máy, khi so sánh giữa chứng từ gốc và các sổ cĩ sự sai lệch thì:
Sửa trực tiếp trên máy trong trường hợp đối chiếu kiểm tra kịp thời và chưa tiến hành quyết tốn.
Sau thời gian quyết tốn, nếu cĩ sai sĩt thì điều chỉnh tăng hoặc giảm bằng việc ghi bổ sung một bút tốn khác và phải cĩ sự ký xác nhận của kế tốn trưởng. + In sổ sách: trước khi tiến hành in sổ sách, phải đối chiếu số liệu giữa chứng từ gốc và sổ trên máy, nếu khơng cĩ gì sai sĩt thì kế tốn tiến hành in, ngược lại sẽ phải điều chỉnh lại.
+ Báo cáo kế tốn: sau khi in xong, kế tốn trưởng kiểm tra, nếu hồn tồn chính xác kế tốn trưởng ký xác nhận và nộp lên cho Giám đốc.
Cuối năm, nộp tất cả các số liệu, báo cáo tài chính cho các cơ quan cĩ liên quan.