Thực trạng tình hình tài chín hở Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Gỗ Đại Thành.
2.2.3.3.3Khả năng thanh tốn nhanh (HTTN)
HTTN =
Bảng 2.12 Bảng tính khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty
Chỉ tiêu ĐVT 2006 2007 2008
Tổng tài sản ngắn hạn Đồng 135.528.120.608 189.122.717.514 314.191.082.718 Các khoản phải thu Đồng 101.543.775.234 148.807.239.392 248.875.658.596
Hàng tồn kho Đồng 29.540.051.419 37.632.326.883 62.632.326.883
Tổng nợ ngắn hạn Đồng 128.070.536.906 179.987.072.676 351.242.455.334
HTTN Lần 0,0347 0,0149 0,00764
Khi phân tích hệ số khả năng thanh tốn hiện hành của Cơng ty như vậy so với các đơn vị khác nĩi chung khá tốt bởi vì một đồng vốn vay ngắn hạn cũng đang được đảm bảo bằng hoặc gần bằng một đồng tài sản ngắn hạn nhưng khi đi vào phân tích khả năng thanh tốn nhanh ta thấy rằng cơng ty đang cĩ khả năng mất khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn trầm trọng khi mà cĩ qua nhiều tài sản tồn tại dưới hàng tồn kho và các khoản phải thu của khách hàng. Mà những loại tài sản đĩ rất khĩ chuyển đổi thành tiền để thanh tốn trong thời gian ngắn. Ta thấy rằng khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty đã thấp lại cĩ xu hướng giảm dần theo từng năm. Cuối năm 2006 khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty là 0,0347 lần nghĩa là một đồng vốn vay ngắn hạn được đảm bảo
TSNH – HTK- Các khoản phải thu Tổng nợ ngắn hạn
bằng 0,0347 tiền và các khoản tương đương tiền để thanh tốn. Nhưng đến năm 2007 hệ số này chỉ cịn là 0,0149 nghĩa là đã giảm đi 0,0198 lần.Và hệ số này cịn giảm thấp hơn nữa vào cuối năm 2008 khi mà một đồng vốn vay ngắn hạn chỉ được đảm bảo bằng 0,00764 đồng tiền hoặc các khoản tương đương tiền giảm 0,00744 đồng so với năm 2007. Sở dĩ như vậy là do tổng các khoản nợ ngắn hạn tăng nhanh đặc biệt cuối năm 2008 trong khi tổng tài sản cũng tăng nhưng tốc độ chậm hơn thêm vào đĩ các khoản phải thu khách hàng và hàng tồn kho các loại tăng nhanh làm cho khoản tiền và tương đương tiền giảm xuống. Từ đĩ làm cho hệ số khả năng thanh tốn giảm xuống một cách mạnh mẽ như vậy. lúc cần thiết cơng ty khơng thể thanh tốn nhanh các khoản nợ đến hạn nếu khơng sử dụng đến một phần dự trữ, các khoản phải thu khách hàng hoặc sử dụng các biện pháp khác để trả nợ. Cơng ty cân làm tốt cơng tác quản lý cơng nợ và dự trữ ở mức cần thiết và hợp lý các loại hàng tồn kho để tăng cường khả năng thanh tốn nợ ngắn hạn trong thời gian tới.
*Hệ số khả năng chuyển đổi
Hệ số khả năng chuyển đổi của TSNH =
Bảng 2.13 Bảng tính hệ số khả năng chuyển đổi
Chỉ tiêu ĐVT 2006 2007 2008
Tiền và các khoản tương đương tiền Đồng 1.205.349.269 369.870.713 369.870.713
Tổng tài sản ngắn hạn Đồng 135.528.120.608 189.122.717.514 314.191.082.718
Hệ số chuyển đổi Lần 0,0089 0,00196 0,00118
Tiền và các khoản tương đương tiền TSNH
Qua bảng phân tích ta thấy rằng trong một đồng vốn ngắn hạn thì chỉ cĩ 0,0089 đồng vốn được chuyển đổi thành tiền vào năm 2006 và chỉ cĩ 0,00196 đồng cĩ thể chuyển đổi thành tiền vào cuối năm 2007 và con số này chỉ cịn là 0,00118 vào cuối năm 2008. Như trên đã phân tích tổng tài sản ngắn hạn của cơng ty tăng nhanh qua các năm trong khi tiền và các khoản tương đương tiền giảm mạnh qua các năm. Điều này cho thấy tài sản của cơng ty tồn tại dưới dạng tiền và tương đương tiền là rất thấp,chủ yếu tồn tại dưới dạng hàng tồn kho và các khoản phải thu khách hàng cho nên khả năng thanh tốn nhanh của cơng ty như trên đã phân tích là rất thấp.