Thực trạng tình hình tài chín hở Cơng ty Cổ Phần Cơng Nghệ Gỗ Đại Thành.
2.2.3.1Phân tích khả năng thu hồi các khoản phải thu
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 07 / 06 Chênh lệch 08/07
Giá trị % Giá tri % Giá tri % Giá tri % Giá tri %
Phải thu của khách hàng 29.470.266.277 99,76 37.632.326.883 100 62.623.326.883 100 8.162.060.606 27,7 25.000.000.000 66,43 Các khoản phải thu khác 69.785.142 0,24 - 69.785.142 100 Cộng 29.540.051.419 100 37.632.326.883 100 62.632.326.883 100 8.092.275.462 27,36 25.000.000.000 66,43
Bảng 2.6 Bảng phân tích các khoản phải thu
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 07 / 06 Chênh lệch 08/07
Giá trị % Giá tri % Giá tri % Giá tri % Giá tri %
Vay và nợ NH 71.675.393.235 52,09 115.991.161.605 54,94 209.991.161.605 72,86 44.315.768.370 61,83 175.000.000.000 150,87 Phải trả người bán 56.395.143.671 40,98 63.995.911.071 30,31 60.251.293.729 15,09 7.600.767.400 13,48 -3.744.617.350 -5,85 Vay và nợ DH 9.537.992.244 6,.93 17.498.775.000 8,29 34.498.775.000 8,64 7.960.782.756 83,46 17.000.000.000 97,15 Phải trả DH khác 0 13.649.000.000 6,46 13.649.000.000 3,41 13.649.000.000 100 0 0 Cộng 137.608.529.150 100 211.134.847.676 100 399.390.230.334 100 73.526.318.526 53,43 188.255.382.658 89,16
Qua bảng phân tích số liệu các khoản phải thu ( bảng 2.7) ta thấy rằng :
Năm 2007, các khoản phải thu tăng lên 8.092.275.462 đồng tương ứng với 27,36 % về tỷ lệ so với năm 2006. Sự tăng lên này hồn tồn là do sự tăng lên của các khoản phải thu khách hàng. Trong kỳ khoản phải thu khách hàng tăng lên 8.162.060.606 đồng tương ứng với sự tăng lên 27,7% về tỷ lệ. Trong khi đĩ trong kỳ tất cả các khoản phải thu khác đều đã được thu hết trong kỳ nên khoản phải thu này giảm xuống một cách triệt để. Các khoản phải thu khách hàng tăng nhanh trong khi khoản phải thu khác giảm một cách triệt để. Từ đĩ làm cho tổng giá trị của các khoản phải thu của doanh nghiệp năm 2007 so với năm 2006 là nhỏ hơn so với giá trị so sanh giữa hai năm của các khoản phải thu khách hàng.
Năm 2008 so với năm 2007 các khoản phải thu tăng lên một cách nhanh chĩng với số tiền tăng lên là 25.000.000.000 đồng tương ứng với sự tăng lên 66,43 %về tỷ lệ. Sự tăng lên này cũng là sự tăng lên của các khoản phải thu khách hàng. Trong năm 2008 các khoản phải thu chỉ cĩ là phải thu của khách hàng. Sở dĩ các khoản phải thu khách hàng tăng lên là do trong kỳ cơng ty đã áp dụng chính sách tín dụng bán hàng để tăng doanh thu bán hàng từ đĩ đồng nghĩa với việc các khoản phải thu khách hàng cũng tăng lên một cách nhanh chĩng như vậy.
Như vậy qua bảng phân tích ta thấy rằng qua 2 năm liên tiếp khoản phải thu tăng lên một cách nhanh chĩng mà hồn tồn là sự tăng lên của khoản phải thu khách hàng. Tuy nhiên qua đây chưa thể đưa ra nhận xét rằng cơng tác quản lý cơng nợ của cơng ty là kém hiệu quả mà cần phải xét thêm chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ các khoản phải thu Các khoản phải thu
= x 100%
Bảng 2.7 Bảng tỷ lệ các khoản phải thu trên tổng nguồn vốn
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch
07/06
Chênh lệch 08/07
Các khoản phải thu 29.540.051.419 37.632.326.883 62.632.326.883 8.162.060.606 25.000.000.000
Tổng nguồn vốn 173.202.470.77
5
246.754.509.498 445.080.454.956 73.552.038.723 3
198.325.945.458
Tỷ lệ các khoản phải thu trên tổng nguồn vốn(%)
17,055 15,25 14,07 -1.805 -1,18
Qua chỉ tiêu vừa tính tốn được ta thấy rằng so với năm 2006, năm 2007 tỷ lệ các khoản phải thu trên tổng nguồn vốn giảm 1,805 % chứng tỏ so với năm 2006 thì trong năm 2007 phần vốn bị các đối tượng khác chiếm dụng giảm xuống, tỷ lệ vốn tham gia vào quá trình kinh doanh của doanh nghiệp tăng lên.
Tương tư như vậy năm 2008 tỷ lệ các khoản phải thu trên tổng nguồn vốn giảm xuống 1,18 % so với năm 2007. Điều này chứng tỏ vốn đưa vào kinh doanh tăng lên, doanh nghiệp đã giảm được khoản vốn bị đối tượng khác chiếm dụng trong năm 2008 so với năm 2007.
Như vây qua bảng phân tích trên ta thấy rằng mặc dù các khoản phải thu của Cơng ty tăng lên một cách nhanh chĩng qua các năm liên tiếp nhưng tỷ lệ các khoản phải thu trên tổng nguồn vốn vẫn cĩ xu hướng giảm liên tiếp qua các năm chứng tỏ Cơng ty hoạt động cĩ hiệu quả hơn khi mà nguồn vốn đưa vào tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh tăng lên, nguồn vốn bị chiếm dụng của Cơng ty đang cĩ xu hướng giảm xuống. Đây là một nổ lực rất lớn của Cơng ty trong thời gian vừa qua trong cơng tác quản lý cơng nợ.