III. Phân tích tình hình trả lơngtại Công ty xây dựng số
3. Quỹ tiền lơng của Công ty.
Nhiệm vụ năm kế hoạch :
- Tổng giá trị sản lợng : 190. 000 triệu đồng - Tổng doanh thu : 160. 000 Triệu đồng - Lợi nhuận : 3. 200 triệu đồng
- Nộp ngân sách : 8. 520 triệu đồng.
ΣVKH = {Lđb x TLmindn x (Hcb + Hpc) + Vvc} x 12 tháng Trong đó :
ΣVKH: Tổng quỹ tiền lơng năm kế hoạch Lđb: Lao động bình quân năm kế hoạch
TLmindn: Mức lơng tối thiểu của doanh nghiệp đợc phép áp dụng trong khung lơng tối thiểu.
Hcb : Hệ số phụ cấp công việc bình quân Hpc: Hệ số phụ cấp công việc bình quân. Vcv: Quỹ tiền lơng của bộ máy gián tiếp Các thông số này đợc xác định nh sau : 1) Xác định lao động định biên.
Tổng giá trị sản lợng kế hoạch Lđb =
Năng suất lao động bình quân
Trong tổng giá trị sản lợng 190. 000 triệu đồng :
- 165 tỷ sản lợng bao gồm cả vật liệu, nhân công và máy ứng với năng suất lao động là : 76 triệu đồng.
- 25 tỷ sản lợng chỉ bao gồm có nhân công ứng với năng suất lao động là 28 triệu đồng.
165. 000 tr. đ 25. 000tr. đ
=> Lđb = + = 3064 ngời
76tr. đ 28 tr. đ Trong đó :
- Công nhân trực tiếp sản xuất (Lđb1) : 2824 ngời - Bộ máy gián tiếp (Lđb2)_: 240 ngời
- Hệ số điều chỉnh theo vùng k1= 0, 3
- Hệ số điều chỉnh tăng thêm theo nghành k2 =1, 2 Vậy hệ số điều chỉnh tăng thêm K= k1 + k2 = 1, 5
b) Xác định giới hạn trên của khung lơng tối thiểu (TLminđc) TLminđc = 144. 000 x( 1+K) =144. 000 x 2, 5 = 360. 000 đồng.
Nh vậy với khả năng thanh toán lơng và phù hợp với hiệu quả sản xuất kinh doanh của Công ty, Công ty tiến hành lựa chọn và áp dụng mức lơng tối thiểu cho Công ty mình là : 360. 000 đồng.
3) Xác định hệ số cấp bậc công việc bình quân (Hcb) - Đối với công nhân trực tiếp sản xuất (Hcb1):
Hệ số cấp bậc công việc bình quân là : 1, 95 - Đối với bộ phận gián tiếp (Hcb2): Hệ số cấp bậc công việc bình quân là : 2, 62 4) Xác định hệ số các khoản phụ cấp (Hpc) - Đối với công nhân trực tiếp sản xuất( Hpc1) Phụ cấp lu động : hệ số 0, 2 ( Gồm 100 ngời ) Phụ câp trách nhiệm: hệ số 0, 2 ( Gồm 2824 ngời )
Hệ số phụ cấp bình quân tính đợc là : Hpc1 = 0, 21
- Đối với bộ máy gián tiếp (Hpc2): Phụ cấp lãnh đạo :
+Trởng phòng và tơng đơng :hệ số 0, 4(Gồm 15 ngời ) + Phó phòng và tơng đơng : hệ số 0, 3(Gồm 35 ngời )
Hệ số phụ cấp bình quân tính đợc là : Hpc2 = 0, 33
5) Xác định tổng quỹ lơng để tính đơn giá tiền lơng. - Quỹ lơng của bộ phận công nhân trực tiếp (ΣVkh1) ΣVkh1= {Lđb1 x TLmindn x (Hcb + Hpc) } x 12 tháng
ΣVkh1= [2824 x 360. 000 x (1, 95 + 0, 21)] x 12 tháng = 26. 351. 308. 800 đồng
ΣVkh2= {Lđb2 x TLmindn x (Hcb + Hpc) } x 12 tháng
ΣVkh2 =[ 240 x 360. 000 x (2, 62 + 0, 33)] x 12 tháng = 2. 788. 992. 000 đồng Vậy tổng quỹ lơng để tính đơn giá là :
ΣVkh = ΣVkh1+ΣVkh2
ΣVkh = 26. 351. 308. 800 + 2. 788. 992. 000= 29. 140. 300. 800 đồng Đơn giá tiền lơng năm kế hoạch 2000 là
ΣVkh 29. 140. 300. 800
Vđg(%) = x 100 = x 100 = 15, 34%
ΣTkh 190. 000. 000. 000 - Quỹ tiền lơng bổ sung :
+ Nghỉ phép : 250 tr đồng + Nghỉ lễ : 150 tr đồng
+ Chế độ lao động nữ: 50 tr đồng
Quỹ tiền lơng bổ sung = 450 tr đồng
- Quỹ tiền lơng làm thêm giờ là: 2500 tr đồng
Tổng quỹ tiền lơng chung năm 2000 là :
29. 140. 300. 800 + 450. 000. 000 + 2. 500. 000. 000 = 32. 090. 300. 800 đồng đồng