2. LNST chƣa phân phối 11 24 31 13 118,18 7 29,
2.2.3. Quản lý các khoản phải thu
Đối với hoạt động kinh doanh của công ty, việc chiếm dụng vốn và bị chiếm dụng vốn giữa các công ty là điều không thể tránh khỏi, luôn phát sinh trong các quan hệ thanh toán. Điều là cho các nhà quản trị lo ngại chính là các khoản vay nợ khó đòi, các khoản vay nợ không có khả năng thu hồi, chúng sẽ làm ảnh hưởng đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Vì vậy để đảm bảo hiệu quả sử dụng vốn lưu động, các công ty phải quản lí tốt các khoản phải thu mà đặc biệt với Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Cường Khôi thì đó là những khoản phải thu khách hàng.
Ngày nay, tín dụng thương mại là một hình thức cho phép trả chậm phổ biến mà người bán dành cho người mua. Việc cho phép trả chậm như vậy tạo điều kiện cho các doanh nghiệp giữ chân được khách hàng, gây thiện cảm để thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm được dễ dàng hơn, việc làm ăn thanh toán cũng thuận lợi hơn. Khi công ty thực hiện bán chịu cho khách hàng thì nảy sinh một khoảng cách thời gian giữa thời điểm giao hàng và thời điểm thanh toán cho sản phẩm.
Trong khi quá trình sản xuất và lưu thông lại là hai quá trình diễn ra liên tục, vì vậy các khoản phải thu phát sinh thường xuyên. Nếu các khoản phải thu tồn tại ở mức độ hợp lí, doanh nghiệp có thể đẩy nhanh quá trình tiêu thụ, tích lũy thêm vốn, mở rộng sản xuất kinh doanh, có cơ hội tăng doanh thu, lợi nhuận và đảm bảo an toàn về
mặt tài chính. Ngược lại các khoản phải thu phát sinh quá lơn sẽ ảnh hưởng không nhỏ đến tình hình tài chính và nguồn vốn kinh doanh của công ty nhất là khi khách hàng mất khả năng thanh toán sẽ làm công ty tăng chi phí sử dụng vốn cho những đồng vốn huy động thêm để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh hằng ngày của mình.
Biểu đồ 2.2 Tình hình các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Số liệu tính toán từ báo cáo tài chính )
Nhìn vào biểu đồ trên ta thấy các khoản phải thu ngắn hạn chủ yêu của công ty là các khoản phải thu của khách hàng và cà khoản phải thhu khác.
Phải thu của khách hàng: chiếm tỷ trọng cao trong tổng giá trị các khoản phải thu ngắn hạn của công ty.
Giai đoạn 2011 – 2012: Phải thu của khách hàng năm 2012 là 11.425 triệu
đồng, tăng 2.231 triệu đồng so với năm 2011 là 9.194 triệu đồng.
Giai đoạn 2012 – 2013: Phải thu của khác hàng là 11.826 triệu đồng, tăng 401
triệu đồng so với năm 2012.
Các khoản phải thu khác:
Giai đoạn 2011 – 2012: các khoản phải thu khác của công ty năm 2012 là
1.162 triệu đồng, tăng 421 triệu đồng so với năm 2011.
Giai đoạn 2012 – 2013: các khoản phải thu khác của công ty là 479 triệu
đồng, giảm 683 triệu đồng so với năm 2012.
Nội dung quản lý nợ:
Cũng như các công ty khác để đảm bảo rằng khi cung cấp hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng đều thu được tiền, công ty sẽ có một số những quy định đối với khách hàng như sau:
Đối với người mua hàng là cá nhân thì công ty không cung cấp tín dụng;
Đối với khách hàng là các tổ chức thì tuỳ theo số lượng hàng hoá mua sẽ được công ty cung cấp mức tín dụng phù hợp. Đối với những hoá đơn có giá trị từ 30 triệu
0 2000 4000 6000 8000 10000 12000
Năm 2011 Năm2012 Năm 2013
9.194 11.425 11.826 741 1.162 479 Phải thu của khách hàng Các khoản phải thu khác
42
đồng đến 100 triệu đồng công ty sẽ cho khách hàng nợ tỏng vòng 10 ngày. Với những hoá đơn từ 100 triệu đồng đến 250 triệu đồng công ty thường cho nợ đến 30 ngày. Những hoá đơn có giá trị lớn hơn 250 triệu đồng sẽ có thời gian nợ là 70 ngày.
Phân nhóm nợ:
Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Cường Khôi phân loại khách hàng căn cứ vào những tính chất khác nhau của từng khách hàng:
Khách hàng doanh nghiệp, khách hàng các nhân;
Khách hàng là cửa hàng kinh doanh, buôn bán, người tiêu dùng cuối cùng;
Khách hàng là doanh nghiệp mô hình lớn, vừa và nhỏ;
Khách hàng là doanh nghiệp sản xuất, dịch vụ và cơ quan quản l Nhà nước. Việc phân loại được chia làm 3 nhóm rủi ro là nhóm 1, 2 và 3. Nhóm 1 là nhóm khách hàng có điểm tín dụng lớn hơn 47; nhóm 2 là nhóm khách hàng có điểm tún dụng từ 40 đến 47; nhóm 3 là nhóm khách hàng có mức điểm tín dụng từ 32 đến 39 điểm. Những khách hàng nào có só điểm tín dụng nhỏ hơn 32 điểm công ty sẽ không cấp tín dụng cho họ.
Thông tin khách hàng:
Đối với những khách hàng quen thuộc của công ty thì thông tin khách hàng công ty đã có từ lịch sử giao dịch trước đây, ngoài ra việc thu thập thông tin của các khách hàng này cũng dựa trên tình hình tài chính thực tế của khách hàng tại thời điểm hiện tại, cùng với đặc điểm của nền kinh tế thời điểm đó để đưa ra các thông tin tổng hợp, chính xác về đối tượng khách hàng.
Đối với các khách hàng mới, công ty sử dụng thông tin tư vấn của các nhà cung cấp và báo cáo tài chính thường niên, thông tin khách hàng trên các phương tiện truyền thông để đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng đó.
Cho điểm tín dụng là hoạt động để đánh giá khách hàng một cách cụ thể dựa trên những thông tin đã thu thập được nhắm đưa ra quyết định đã bán chịu hàng hay từ chối việc bán chịu. Người ta có thể cho điểm từ 1 đến 10, điểm 1 là rất tồi và điểm 10 là rất tốt, từ đó đánh giá điểm cộng cho khaacsh hàng.