2. LNST chƣa phân phối 11 24 31 13 118,18 7 29,
2.2.2. Thực trạng quản lý tiền mặt tại Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Cường Khô
Cường Khôi
Bảng 2.5. Tình hình tiền tại Công ty trách nhiệm hữu hạn thƣơng mại Cƣờng Khôi giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch 2012 – 2011 Chênh lệch 2013 – 2012 Tiền và các khoản
tƣơng đƣơng tiền 550,463 850,513 98,592 300,050 (751,921)
(Nguồn: Số liệu tính toán từ báo cáo tài chính Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Cường Khôi)
Nội dung quản lý hoạt động thu, chi tiền:
Công ty trách nhiệm hữu hạn thương mại Cường Khôi thu, chi tiền thông qua hệ thống ngân hàng Techcombank, luôn tạo điều kiện thời gian thu tiền là ngắn nhất và thời gian chi tiền là dài nhất.
Chi tiền theo phương pháp:
Sử dụng lệnh (uỷ nhiệm chi), séc báo chi, séc thanh toán. Tuỳ thuộc vào nhu cầu của ben thụ hưởng, nếu bên thụ hưởng yêu cầu thanh toán bằng chuyển khoản thì công ty đến ngân hàng lập uỷ nhiệm chi và trả vào tài khoản cho họ. Nếu bên thụ hưởng yêu
40
cầu thanh toán bằng séc thì công ty có thể dùng séc tiền mặt nếu họ yêu vầu trả bằng séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc báo chi. Người thụ hưởng yêu cầu trả bằng séc vì séc chuyển nhượng được còn uỷ nhiệm chi thì không. Tuy nhiên hầu hết bên thụ hưởng của công ty yêu càu trả bằng uỷ nhiệm chi hoặc séc báo chi nhiều hơn do thanh toán bằng séc có nhược điểm là từ khi người trả tiền ký phát đến khi người thụ hưởng trình diện để thanh toán có thể số dư tài khoản không đủ để thanh toán.
Thu tiền theo phương pháp:
Công ty thu tiền trực tiếp đối với những hoá đơn có giá trị nhỏ hơn 25 triệu đồng, còn những hoá đơn có giá trị lớn hơn 25 triệu đồng công ty thu tiền thông qua lệnh thu (uỷ nhiện thu) hoặc séc thanh toán. Tuy nhiên, phương thức uỷ nhiệm thu công ty chỉ sử dụng đối với khách hàng có mối quan hệ lâu năm hoặc các khách hàng được đánh giá có tiềm lực tài chính tốt.
Quản lý hoạt động dự trữ tiền:
Quản lý hoạt động dữ trữ tiền sẽ giúp cho công ty xác định được luồng tiền ra, vào, các khoản phải thu, phải trả phát sinh trong kì đồng thời lập kế hoạch tài chính ngắn hạn, dự báo các luồn thu, chi bằng tiền mặt phát sinh trong kì, nhu cầu và khả năng của tiền mặt để chủ động đầu tư hoặc huy động vốn tài trợ dự án. Quản lí hoạt động dữ trữ tiền hợp lí sẽ làm cho khả năng quay vòng vốn của công ty linh hoạt hơn giúp công ty không bị rơi vào trường hợp mất khả năng thanh toán.