D. Vòng quay vốn kinh doanh (vòng/năm)
CHƯƠNG 5: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ
5.3.2. Hoàn thiện công tác lập kế hoạch nhu cầu vốn lưu động hàng năm
Qua khảo sát tại Công ty nói chung, tác giả xin đưa ra giải pháp này dựa trên hai căn cứquan trọng sau đây:
- Về mặt khoa học: Muốn kinh doanh lớn nhất định cần phải có một lượng vốn lưu động tương ứng để dự trữ những tài sản lưu động cần thiết cho nhu cầu kinh doanh của doanh nghiệp. Nếu lượng vốn lưu động quá ít thì dự trữ đủ hàng tồn kho,
định mức dư nợ. Ngược lại thì lãng phí nguồn lực. Từ đó, cần dự tính số vốn lưu động cần thiết, tối thiểu nhằm đáp ứng hoạt động bình thường tránh tình trạng thiếu
hàng, hoặc thừaquá nhiều hàng.
- Về mặt thực tế tại Công ty: các đơn vị trực thuộc và Công ty chưa thực hiện đầy đủ công tác lập kế hoạch vốn lưu động, chủ yếu kinh doanh theo số lượng kế hoạch của Công ty yêu cầu. Hơn nữa, vốn lưu động chiếm tỷ trọng tương đối. Xuất phát từ tình hình dự trữ hàng tồn kho và sử dụng vốn lưu động thiếu cơ sở tính toán
một cách khoa học, dẫn đến có lúc lượng vốn lưu động dự trữ quá lớn so với mức cần thiết, có lúc lại thiếu do khan hiếm đầu nguồn.
Để đơn giãn hoá việc tính toán, mặt khác đơn vị đã hoạt động qua nhiều năm,
vì vậy nội dung của giải pháp đưa ra là xác định nhu cầu vốn lưu động cho Công ty bằng phương pháp gián tiếp. Việc xác định nhu cầu vốn theo phương pháp này
được thực hiện như sau:
- Trước hết: Căn cứ vào qui mô cửa hàng và tình hình thực tế sử dụng vốn lưu
động của năm báo cáo;
- Thứ hai: Dự kiến tình hình về sản lượng năm kế hoạch;
- Thứ ba: Căn cứ vào khả năng tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động của đơn
vị năm kế hoạch.
Sau khi tính được tổng nhu cầu vốn lưu động, căn cứ vào kết cấu vốn lưu động bình quân của các năm trước để tính ra nhu cầu vốn lưu động cho từng khâu.
Công thức tính như sau:
Vnc = V0bq x 0 1 M M x (1 - t%) U Trong đóU: + Vnc: Là nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch;
+ V0bq: Là số dư vốn lưu động bình quân năm báo cáo;
+ M0: Là qui mô sản xuất năm báo cáo (tính theo doanh thu thuần); + M1: Là qui mô sản xuất năm kế hoạch (tính theo doanh thu thuần);
+ t%: là tỷ lệ giảm số ngày luân chuyển vốn lưu động của năm kế hoạch so với năm báo cáo.
Giải pháp này thực hiện dựa trên cơ sở các chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh
trong năm; sản lượng tiêu thụ; danh mục mặt hàng; dự toán chi phí bán hàng; kế hoạch mua hàng; biện pháp tổ chức bán hàng; độ dài chu kỳ luân chuyển hàng tồn
kho...
Trong quá trình xác định nhu cầu vốn lưu động cần phải phân tích tình hình thực tế về cung cấp, tiêu thụ, phát hiện những vấn đề tồn tại để xử lý kịp thời các khoản dự trữ hàng tồn kho, kết hợp với các biện pháp cải tiến quản lý nhằm tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn, cũng cố và mở rộng thị phần để nâng hiệu quả sử dụng đồng vốn.
Việc xác định nhu cầu vốn lưu động hàng năm được thực hiện, sẽ có ba tác dụng lớn:
Thứ nhất, đảm bảo cho quá trình kinh doanh được diễn ra thường xuyên, liên tục đồng thời tránh được ứ đọng và lãng phí vốn.
Thứ hai, là cơ sở để tổ chức các nguồn vốn hợp lý, hợp pháp đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho kinh doanh.
Thứ ba, sử dụng tiết kiệm, hợp lý và có hiệu quả vốn lưu động, đồng thời còn là căn cứ để đánh giá kết quả công tác quản lý vốn trong nội bộ Công ty.
Như vậy, việc tăng cường công tác lập kế hoạch vốn lưu động là một biện pháp hữu hiệu để một mặt nâng cao năng lực kinh doanh, chủ động được nguồn vốn, đảm bảo tiến độ kinh doanh, đồng thời giảm thiểu chi phí bán hàng một cách hợp lý. Trên cơ sở đó sẽ hạ được giá thành sản phẩm, tạo thêm được lợi thế trong
cạnh tranh, nâng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.