a. Phân tích doanh thu
Bảng 2.3.3.1. Cơ cấu doanh thu của Công ty
ĐVT: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
Tổng doanh thu 5.580.000.000 6.015.000.000 435.000.000 107,9 Doanh thu từ các bến xe 3.150.420.000 3.430.500.000 280.080.000 109 Doanh thu từ Cảng tàu 1.987.338.125 230.446.232 43.108.107 102 Doanh thu dịch vụ khác 442.241.875 554.053.768 111.811.893 125
(Nguồn: báo cáo tài chính năm 2005, 2006)
Lấy năm 2005 làm gốc:
Qua bảng ta thấy: doanh thu năm 2006 tăng 7,9% so với năm 2005, trong đó doanh thu từ các bến xe tăng 9%, doanh thu từ Cảng tàu du lịch tăng 2% và từ các dịch vụ khác tăng 25%.
Công ty quản lý bến xe - bến tàu Quảng Ninh là doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ, nguồn thu chủ yếu là phí, lệ phí và các khoản thu từ các dịch vụ của Công ty. Năm 2006, doanh thu của khối bến xe là chủ yếu, chiếm tỷ trọng 57% trong tổng doanh thu.
Doanh thu từ Cảng Du lịch chỉ tăng 2%, chứng tỏ lợng khách vào Hạ Long cũng bị giảm.
Doanh thu từ các dịch vụ khác tăng mạnh là 25% chứng tỏ Công ty quản lý và khai thác tốt các dịch vụ này dẫn tới doanh thu của Công ty tăng.
Phân tích khả năng sinh lời của doanh thu
Ký hiệu : (ADT): khả năng sinh lời của doanh thu Ta có công thức sau:
ADT = LNTT DT
Đối tợng phân tích: Lợi nhuận trớc thuế và doanh thu Ta có ∆ADT = ADT2006 - ADT2005
= ∆ADT (DT) - ∆ADT(LNTT)
ADT2006 - ADT2005 = LNTT2006 - LNTT2005
= 284.329.888 - 223.641.813 6.015.000.000 5.580.000.000 = 0,047 - 0,040 = 0,007 ∆ADT (DT) + ∆ADT (LNTT) ( ) TT TT TT TT 05 05 05 05 LN 06 LN 05 LN 06 LN 06 DT DT DT DT 284.329.888 223.641.813 284.329.888 284.329.888 5.580.000.000 5.580.000.000 6.015.000.000 5.580.000.000 0,01 0,003 0,007 − + − = − + − = + =
So sánh khả năng sinh lợi của doanh thu qua 2 năm. Do tốc độ tăng của lợi nhuận trớc thuế tăng nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu, nên khả năng lợi nhuận trớc thuế đã làm giảm khả năng sinh lợi của doanh thu một lợng là 0,003%, còn doanh thu chỉ làm tăng khả năng sinh lời lên một lợng là 0,01%. Kết quả là chỉ số A tăng 0,007%.
b. Phân tích chi phí
Chi phí sản xuất kinh doanh của Công ty phân theo các yếu tố chi phí sau: - Chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng.
- Chi phí nhân công. - Chi phí khấu hao tài sản. - Chi phí dịch vụ mua ngoài. - Chi phí khác bằng tiền.
Bảng 2.2.2.2. Phân tích kinh doanh theo yếu tố chi phí
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
∆± %
1 Chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng 491.832.985 543.304.528 51.471.543 110
2 Chi phí nhân công 3.242.854.845 3.680.450.034 437.595.189 113
3 Chi phí khấu hao TS 972.856.453 759.457.943 (213.398.510) 78
5 Chi phí khác bằng tiền 48.642.822 87.629.763 38.986.941 180
Tổng cộng 5.404.758.076 5.841.984.180 437.226.104 108
(Nguồn trích: Báo cáo tài chính năm 2005, 2006)
Trong các loại chi phí thì chi phí nhân công chiếm tỷ lệ cao trong tổng chi phí. Chi phí nhân công năm 2006 tăng 13% so với năm 2005. Chi phí nhân công bao gồm tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và các khoản phụ cấp. Nguyên nhân tăng là do lao động năm 2006 tăng so với năm 2005 là 12 ngời (10 lao động trực tiếp và 02 lao động gián tiếp). Và một phần là do cảng tàu doanh thu đạt thấp dẫn đến chi phí tăng và làm giảm lợi nhuận của công ty.
Năm 2006 chi phí nguyên vật liệu, đồ dùng tăng so với năm 2005 là 10%, nguyên nhân do giá cả các mặt hàng đều tăng dẫn đến chi phí tăng.
Chi phí dịch vụ mua ngoài năm 2006 tăng so với năm 2005 là 19%, là chi phí chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 trong tổng chi phí. Nguyên nhân do Công ty đang đầu t xây dựng bến xe Bãi Cháy mới, mở rộng Cảng tàu du lịch và các bến xe khác, một phần cũng do giá cả thị trờng biến động nên dẫn đến chi phí dịch vụ mua ngoài tăng.
Chi phí khấu hao tài sản năm 2006 giảm so với năm 2005 là 213.398.510đ, tơng ứng là 22%, chi phí khác bằng tiền tăng 80%. Công ty cần quản lý chặt chẽ hơn, chi theo đúng mục đích và tránh lãng phí để nâng cao lợi nhuận của Công ty.
c. Phân tích lợi nhuận
+ Lợi nhuận từ bến xe tăng ta có:
Bảng 2.2.2.3 Bảng phân tích lợi nhuận từ hoạt động bến xe
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
∆± % 1 Doanh thu HĐ bến xe 3.150.420.00 0 3.430.500.00 0 280.000.000 109
2 Chi phí HĐ bến xe 2.970.546.30 0 3.114.323.62 8 143.777.328 105 3 Lợi nhuận HĐ bến xe 179.873.700 316.176.372 136.302.672 175
(Nguồn trích: Báo cáo tài chính năm 2005, 2006)
Nhìn vào bảng ta thấy rằng tốc độ tăng của doanh thu năm 2006 so với năm 2005 là 9% tơng ứng 280.080.000đ. Tốc độ tăng của chi phí nhỏ hơn của doanh thu bến xe. Chính vì vậy mà tốc độ tăng lợi nhuận từ hoạt động bến xe tăng tơng đối lớn 75%, với số liệu trên chứng tỏ hoạt động kinh doanh bến xe năm 2006 có hiệu quả.
Bảng 2.2.2.4 bảng lợi nhuận kinh doanh cảng tàu du lịch
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
∆± %
1 Doanh thu HĐ Cảng tàu 1.987.338.125 2.030.446.232 43.108.107 102 2 Chi phí HĐ Cảng tàu 2.269.664.475 2.380.598.658 110.934.201 105 3 LN HĐ Cảng tàu (282.326.350) (350.152.426) (67.826.076) 124
Nhìn vào bảng phân tích ta thấy tốc độ tăng chi phí của Cảng tàu du lịch năm 2006 tăng so với năm 2005 là 5% tơng ứng là 110.934.201đ tăng hơn tốc độ tăng doanh thu.
Doanh thu Cảng tàu du lịch năm 2006 chỉ tăng so với năm 2005 là 2% tơng ứng 43.108.107đ, chính vì tốc độ tăng chi phí lớn hơn tốc độ tăng doanh thu nên lợi nhuận từ Cảng tàu du lịch giảm. Điều đó chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Cảng tàu du lịch không hiệu quả.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh từ dịch vụ giảm là do:
Bảng 2.2.2.5 Bảng lợi nhuận hoạt động kinh doanh dịch vụ
ĐVT: Đồng
TT Chỉ tiêu Năm 2005 Năm 2006 So sánh
∆± %
1 D. thu HĐKD dịch vụ 442.241.875 554.053.768
. 111.811.893 125
2 Chi phí HĐKD dịch vụ 164.547.301 347.061.894 185.514.593 211 3 L. Nhuận HĐKD dịch vụ 277.694.574 206.991.874 (70.702.700) 75
Qua bảng phân tích, ta nhận thấy tốc độ tăng của chi phí là 111% tơng ứng tăng 185.514.593đ tăng hơn tốc độ tăng doanh thu từ hoạt động kinh doanh của dịch vụ. Năm 2006 so với năm 2005 là 25% tơng ứng là 111.811.893đ. Do tốc độ tăng chi phí khá cao s với tốc độ tăng doanh thu, dẫn đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh dịch vụ giảm so ới năm 2005. Năm 2006 chỉ đạt 75% lợi nhuận
kinh doanh từ dịch vụ. Chính vì thế hoạt động kinh doanh từ dịch vụ giảm, hiệu quả và lợi nhuận thấp.
+ Mức độ ảnh hởng các nhân tố lợi nhuận của Công ty
Năm 2005 LNHĐKD = DTHĐKD – CPHĐKD LNHĐKD = 5.580.000.000 – 5.404.758.067 = 175.241.924 đồng Năm 2006: LNHĐKD 2006 = 6.015.000.000 – 5.841.984.180 = 173.015.820 đồng Đối tợng phân tích: ±∆LNHĐKD = LNHĐKD 1 – LNHĐKD 0 = 173.015.820 – 175.241.924 = (2.226.104) đồng
Nh vậy trong năm 2006, lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty giảm so với năm 2005 là 2.226.104 đồng, do các yếu tố:
Do ảnh hởng bởi tổng doanh thu: ±∆DTHĐKD = DT2006 – DT2005
= 6.015.000.000 – 5.580.000.000 = 435.000.000 đồng
Doanh thu tăng 435 triệu đồng làm giảm trực tiếp lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty.
Do ảnh hởng bởi tổng chi phí: ±∆CPHĐKD = CP2006 – CP2005
= 5.841.984.180 – 5.404.758.076 = 437.226.104 đồng
Tổng chi phí tăng là 437.226.104 đồng làm giảm trực tiếp lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty là:
Tổng doanh thu- tổng chi phí
= 435.000.000 – 437.226.104 = (2.226.104) đồng
Qua phân tích hoạt động kinh doanh của Công ty ta thấy lọi nhuận từ mảng hoạt động kinh doanh bến xe năm 2006 mang lại mức lợi nhuận cao nhất và nó cũng chiếm tỷ trọng cao. Tốc độ lợi nhuận tăng là 75% tơng ứng 136.302.672đ.
hoạt động kinh doanh đều giảm bởi chi phí cao hơn so với doanh thu. Qua đó cần có biện pháp quản lí chặt các khoản chi, cân đối thu chi cho hợp lý để tăng doanh thu, lợi nhuận cho Công ty.
2.2.2.6 Bảng tổng hợp các chỉ tiêu của Công ty
TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2005 Năm 2006 %
1 Tỉ suất lợi nhuận trớc thuế/ doanh thu Đồng 0,040 0,047 117,5 2 Tỉ suất lợi nhuận trớc thuế/ chi phí Đồng 0,029 0,034 117 3 Tỉ suất doanh thu/ chi phí Đồng 0,032 0,037 116