Bảng 2.. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán của công ty TNHH TBGD Thắng Lợi
Đơn vị: Lần
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
1. Khả năng thanh toán ngắn hạn
Tổng TS ngắn hạn Tổng nợ ngắn hạn
2. Khả năng thanh toán nhanh
Tổng TS ngắn hạn - Kho Tổng nợ ngắn hạn
3. Khả năng thanh toán tức thời
Tiền và các khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán ngắn hạn: Ý nghĩa: vào năm 2012 cứ 1 đồng nợ
ngắn hạn thì được đảm bảo bằng 2,39 đồng tài sản ngắn hạn. Con số này vào năm 2011 là 1,75 đồng, thấp hơn 0,64 đồng so với năm 2012. Con số này vào 2 năm đều >1 cho thấy khả năng đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của công ty là tốt. Rủi ro mất khả năng thanh toán thấp.
Khả năng thanh toán nhanh: Khả năng thanh toán nhanh của năm 2012 cho ta biết: cứ 1 đồng nợ ngắn hạn được đảm bảo bởi 1,58 đồng tài sản ngắn hạn mà công ty không phải bán bớt hàng tồn kho đi. Năm 2011 là 1,15 đồng, ít hơn 0,43 đồng so với năm 2012. Khả năng thanh toán nhanh của công ty trong 2 năm cũng đều > 1. Chỉ tiêu này tăng do độ chênh lêch giữa tài sản ngắn hạn và hàng tồn kho trong năm 2012 lớn hơn 0 (tài sản ngắn hạn tăng 3.298.081.300 đồng, còn hàng tồn kho tăng 859.459.112 đồng) trong khi nợ ngắn hạn lại giảm 1.851.001.969 đồng.
Khả năng thanh toán tức thời: Chỉ số khả năng thanh toán tức thời của công ty năm 2012 là 0,17, tăng 0,07 so với năm 2011. Đây là chỉ số đánh giá đúng nhất khả năng thanh toán của công ty. Tuy nhiên ở mức < 1 thì công ty sẽ khó đối phó với những biến động tài chính. Rủi ro mất khả năng thanh toán là hoàn toàn có thế xảy ra
Nhận xét chung:
Mặc dù các chỉ số về khả năng thanh toán của công ty đều lớn hơn 0, thậm chí lớn hơn 1 nhưng khả năng thanh toán của công ty đang gặp nhiều khó khăn do hàng tồn kho cao và các khoản phải thu khác khá cao.