Bảng 2. .Các chỉ tiêu xác định cơ cấu tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH TBGD Thắng Lợi
Đơn vị: %
Chỉ tiêu Công thức tính Năm 2012 Năm 2011 Chênh lệch
1. Tỷ trọng Tài sản ngắn hạn
Tổng TS ngắn hạn Tổng tài sản
2. Tỷ trọng Tài sản dài hạn
Tổng tài sản 3. Tỷ trọng Nợ Tổng nợ Tổng nguồn vốn 4. Tỷ trọng Vốn CSH Tổng Vốn CSH Tổng nguồn vốn
Tỷ trọng tài sản ngắn hạn: là chỉ số tài chính phản ánh tỷ trọng giữa Tổng tài sản ngắn hạn của công ty so với Tổng tài sản mà công ty đang nắm giữ. Vào năm 2011 công ty áp dụng chiến lược quản lý tài sản ngắn hạn theo trường phái thận trọng nên dễ thấy tỷ trọng tài sản ngắn hạn của công ty trong năm 2011 cao (73,24%);
Nhưng vào năm 2012 thì tỉ trọng này chỉ còn 53,65% . Ý nghĩa của hệ số này vào năm 2012 là như sau: cứ 100 đồng tổng tài sản thì có 53,65 đồng tài sản ngắn hạn. Năm 2011 là 73,24 đồng, cao hơn 19,59 đồng. Nguyên nhân là do công ty tăng cường lượng tài sản dài hạn thêm 171,86% tương đương 13.863.324.861 đồng còn tài sản ngắn hạn chỉ tăng 14,94%, tương đương 3.298.081.300 đồng.
Tỷ trọng tài sản dài hạn: là chỉ số tài chính phản ánh tỷ trọng giữa tổng tài sản dài hạn của công ty so với tổng tài sản mà công ty đang nắm giữ. Vào năm 2012, cứ 100 đồng tổng tài sản thì có 46,35 đồng tài sản dài hạn, cao hơn 19,59 đồng so với 26,76 đồng của năm 2011. Độ tăng của tỷ trọng tài sản dài hạn đúng bằng độ giảm của tỷ trọng tài sản ngắn hạn. Để tăng cường khả năng cung ứng, công ty đã tăng cường đầu tư vào tài sản cố định: xây dựng thêm nhà kho, văn phòng. Đây chính là nguyên nhân khiến tỷ trọng tài sản dài hạn tăng mạnh trong năm 2012.
Tỷ trọng nợ: là chỉ số tài chính này cho biết tỷ trọng giữa tổng vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn của công ty. Hệ số này năm 2012 cho biết cứ 100 đồng nguồn vốn có 24,53 đồng nợ, năm 2011 là 47,12 đồng cao hơn năm 2012 là 22,59 đồng. Các công ty vừa sản xuất vừa phân phối sản phẩm như công ty TNHH TBGD Thắng Lợi thường phải dự trữ hàng trong kho. Tỷ trọng nợ ở mức trung bình (<50%) cho thấy rủi ro mất
khả năng thanh toán của công ty là thấp. Nhưng vào năm 2012, tỷ trọng này giảm xuống còn 24,53% cho thấy công ty vẫn chưa tận dụng hết cách thức huy động vốn bằng hình thức đi vay.
Tỷ trọng vốn chủ sở hữu: là chỉ số tài chính phản ánh tỷ trọng giữa tổng chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn. Tỷ trọng nợ giảm là nguyên nhân giúp cho tỷ trọng vốn CSH tăng lên. Con số này năm 2012 cho biết cứ 100 đồng nguồn vốn thì sẽ có 75,47 đồng là vốn chủ sở hữu. Năm 2011 VCH là 52,88 đồng. Ít hơn 22,59 đồng so với 2012. Nguyên nhân là do vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng lên đột biến (từ 4.467.389.700 đồng năm 2011 lên tới 23.000.000.000 đồng năm 2012) dẫn tới việc tăng của tỷ trọng vốn chủ sở hữu.