- Giai đoạn Chế biến: Giai đoạn này được tiến hành song song với giai đoạn khai thỏc Mủ nước sau khi được thu gom sẽ chuyển trực tiếp đến Nhà
11. Tỷ suất sinh lợi vốn chủ sở hữu % 8,6 20,64 12,04
3.2.1.2. Hoàn thiện cụng tỏc lập kế hoạch nhu cầu vốn lưu động hàng năm cho cỏc đơn vị trực thuộc và toàn Cụng ty
cỏc đơn vị trực thuộc và toàn Cụng ty
Qua khảo sỏt tại nhà mỏy chế biến mủ cao su, nhà mỏy chế biến gỗ Phỳ Quớ và Cụng ty núi chung, tỏc giả xin đưa ra giải phỏp này dựa trờn hai căn cứ quan trọng sau đõy:
- Về mặt khoa học: Muốn sản xuất một khối lượng sản phẩm nhất định cần phải cú một lượng vốn lưu động tương ứng để dự trữ những tài sản lưu động cần thiết cho nhu cầu sản xuất của doanh nghiệp. Nếu lượng vốn lưu động quỏ ớt thỡ dự trữ vật tư ở mức thấp khụng đủ cho sản xuất dẫn đến tỡnh trạng ngừng sản xuất, ngược lại sẽ dư thừa vật tư, ứ đọng và lóng phớ vốn [39]. Từ đú, cần dự tớnh số vốn lưu động cần thiết, tối thiểu nhằm đỏp ứng hoạt động bỡnh thường trỏnh tỡnh trạng thiếu, hoặc thừa.
- Về mặt thực tế tại Cụng ty: cỏc đơn vị trực thuộc và Cụng ty chưa thực hiện đầy đủ cụng tỏc lập kế hoạch vốn lưu động, chủ yếu sản xuất theo số lượng kế hoạch của Cụng ty yờu cầu. Hơn nữa, vốn lưu động của cỏc nhà mỏy chiếm tỷ trọng tương đối, nguyờn liệu được mua về nhập kho, phục vụ cho quỏ trỡnh chế biến. Xuất phỏt từ tỡnh hỡnh dự trữ và sử dụng vốn lưu động thiếu cơ sở tớnh toỏn một cỏch khoa học, dẫn đến cú lỳc lượng vốn lưu động
dự trữ quỏ lớn so với mức cần thiết, cú lỳc lại thiếu hụt làm cho quỏ trỡnh sản xuất, thanh toỏn gặp phải khú khăn.
Để đơn giản hoỏ việc tớnh toỏn, mặt khỏc đơn vị đó hoạt động qua nhiều năm, vỡ vậy nội dung của giải phỏp đưa ra là xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho Cụng ty và cỏc đơn vị trực thuộc bằng phương phỏp giỏn tiếp. Việc xỏc định nhu cầu vốn theo phương phỏp này được thực hiện như sau:
- Trước hết: căn cứ vào qui mụ sản xuất kinh doanh và tỡnh hỡnh thực tế sử dụng vốn lưu động của năm bỏo cỏo;
- Thứ hai: dự kiến tỡnh hỡnh về qui mụ sản xuất của năm kế hoạch;
- Thứ ba: căn cứ vào khả năng tăng tốc độ luõn chuyển vốn lưu động của đơn vị năm kế hoạch.
Sau khi tớnh được tổng nhu cầu vốn lưu động, căn cứ vào kết cấu vốn lưu động bỡnh quõn của cỏc năm trước để tớnh ra nhu cầu vốn lưu động cho từng khõu. Cụng thức tớnh như sau: Vnc = V0bq x 0 1 M M x (1 - t%) Trong đú :
+ Vnc: Là nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch;
+ V0bq: Là số dư vốn lưu động bỡnh quõn năm bỏo cỏo;
+ M0: Là qui mụ sản xuất năm bỏo cỏo (tớnh theo doanh thu thuần); + M1: Là qui mụ sản xuất năm kế hoạch (tớnh theo doanh thu thuần); + t%: là tỷ lệ giảm số ngày luõn chuyển vốn lưu động của năm kế hoạch so với năm bỏo cỏo.
(Xem phụ lục 16; Xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho Nhà mỏy chế biến gỗ Phỳ Quớ)
Giải phỏp này thực hiện dựa trờn cơ sở cỏc chỉ tiờu kế hoạch sản xuất trong năm; sản lượng chế biến và số lượng tiờu thụ; danh mục mặt hàng; dự toỏn chi phớ sản xuất; kế hoạch cung cấp vật tư kỹ thuật; biện phỏp tổ chức kỹ thuật sản xuất; độ dài chu kỳ sản xuất chế biến...
Trong quỏ trỡnh xỏc định nhu cầu vốn lưu động cần phải phõn tớch tỡnh hỡnh thực tế về cung cấp, phõn phối và tiờu thụ (chủ yếu là xuất khẩu), phỏt hiện những vấn đề tồn tại để xử lý kịp thời cỏc khoản dự trữ vật liệu, kết hợp với cỏc biện phỏp cải tiến quản lý nhằm tăng nhanh tốc độ luõn chuyển vốn, củng cố và mở rộng quan hệ hợp tỏc để trực tiếp xuất khẩu rỳt ngắn thời gian cung cấp, rỳt ngắn thời gian kiểm nhận và vận chuyển vật liệu để nõng hiệu quả sử dụng đồng vốn.
Khi xỏc định nhu cầu vốn lưu động cho Nhà mỏy cần phải cú sự tham gia của phõn xưởng, Phũng chức năng nhằm thu thập ý kiến đúng gúp của cỏc bộ phận này, nếu khụng, nhu cầu vốn lưu động được xỏc định sẽ thiếu cơ sở thực tế và kộm chớnh xỏc.
Việc xỏc định nhu cầu vốn lưu động hàng năm được thực hiện, sẽ cú ba tỏc dụng lớn:
Thứ nhất, đảm bảo cho quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được diễn ra
thường xuyờn, liờn tục đồng thời trỏnh được ứ đọng và lóng phớ vốn.
Thứ hai, là cơ sở để tổ chức cỏc nguồn vốn hợp lý, hợp phỏp đỏp ứng
kịp thời nhu cầu vốn lưu động cho sản xuất.
Thứ ba, sử dụng tiết kiệm, hợp lý và cú hiệu quả vốn lưu động, đồng thời
cũn là căn cứ để đỏnh giỏ kết quả cụng tỏc quản lý vốn trong nội bộ Cụng ty. Như vậy, việc tăng cường cụng tỏc lập kế hoạch vốn lưu động tại cỏc đơn vị trực thuộc và toàn Cụng ty là một biện phỏp hữu hiệu để một mặt nõng cao năng lực sản xuất, chủ động được nguồn vốn, đảm bảo tiến độ sản xuất
kinh doanh, đồng thời giảm thiểu chi phớ sản xuất một cỏch hợp lý. Trờn cơ sở đú sẽ hạ được giỏ thành sản phẩm, tạo thờm được lợi thế trong cạnh tranh, nõng cao hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của toàn Cụng ty.