dài hạn 17.050.000.000 17,06 5.000.000.000 7,00 12.050.000.000 241 10,06 V. Tài sản dài hạn khác 1.111.130.034 1,11 1.537.195.317 2,15 (426,065,283) (27,7) -1,04 TỔNG CỘNG TÀI SẢN
( 270=100+200) 276.716.173.346 100 206.807.058.495 100 69.909.114.851 33,8 0
(Nguồn: Báo cáo tài chính Công ty TNHH bao bì Việt Hưng năm 2011 – 2012)
Học viện Tài chính
Tổng tài sản của công ty năm 2012 tăng 69.909 trđ với tỷ lệ tăng 33,8% so với năm 2011. Tài sản tăng là do cả tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn đều tăng nhưng chủ yếu là do tài sản ngắn hạn tăng mạnh. Đi sâu vào phân tích ta thấy:
Về Tài sản ngắn hạn:
Tài sản ngắn hạn cuối năm 2012 so với đầu năm 2012 tăng 41.396.172.107 đồng với tỷ lệ tăng 30,58%. Tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn nhỏ hơn tốc độ tăng của tổng tài sản. Chi tiết về TSNH ta thấy TSNH tập trung chủ yếu ở khoản mục các khoản phải thu, hàng tồn kho, tiền và các khoản tương đương tiền. Tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu là do các khoản phải thu cuối năm 2012 so với đầu năm tăng mạnh, doanh nghiệp đang thực hiện chính sách mở rộng tín dụng cho khách hàng. - Tiền và các khoản tương đương tiền: Công ty không có khoản mục tương đương tiền, tại thời điểm cuối năm 2012 khoản mục tiền của công ty là 29.055.123.902 đồng không có sự biến động nhiều so với đầu năm. Tỷ trọng khoản mục này trong TSNH giảm 4,77%, điều này cho thấy tốc độ tăng của tiền chậm hơn tốc độ tăng của TSNH.
Bảng 2.3:Chi tiết khoản mục tiền và tương đương tiền
Chỉ tiêu 31/12/2012 31/12/2011 Chênh lệch Số tiền ( VNĐ) Tỷ trọng ( %) Số tiền ( VNĐ) Tỷ trọng ( %) Số tiền ( VND) Tỷ lệ ( %) Tiền mặt 131.688.000 0,45 761.645.740 2,66 (629.957.740) -82,71 Tiền gửi ngân hàng 28.873.435.902 99,55 27.913.977.716 97,34 959.458.190 3,44 Cộng 29.005.123.902 100 28.675.623.456 100 329.500.450 1,15
( Nguồn: Thuyết minh báo cáo tài chính công ty TNHH Bao Bì Việt Hưng năm 2012)
Trong khoản mục tiền thì tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng rất lớn( đầu năm 2012 là 97,34%) và tiếp tục tăng vào cuối năm. Tiền mặt chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ, doanh nghiệp không để nhiều tiền mặt trong két công ty, điều này cũng dễ hiểu vì doanh nghiệp đem gửi tiền ngân hàng sẽ thu được khoản tiền lãi vào mỗi kì, còn tiền mặt là nguồn tiền không sinh sôi. Như vậy tránh được ứ đọng vốn, không gây lãng phí và thất thoát vốn, tăng lợi nhuận.
Theo báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty TNHH bao bì Việt Hưng năm 2012 lưu chuyển tiền từ hoạt động SXKD là 20.903.444.449 đồng, lưu chuyển từ hoạt động đầu tư là -26.376.150.360 đồng, lưu chuyển từ hoạt động tài chính là 5.802.206.357 đồng. Như vậy ta có thể thấy trong năm 2012 hoạt động sản xuất kinh doanh lượng tiền
Học viện Tài chính
thu về sau khi đã trang trải các chi phí sản xuất, chi phí kinh doanh cộng với tiền thu về từ hoạt động tài chính đủ để bù đắp cho hoạt động đầu tư.
- Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn: Cuối năm 2012 so với đầu năm tăng
20.000.000.000 đồng.
- Các khoản phải thu: Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong TSNH, đầu năm 2012 chiếm 49,95%, cuối năm giảm còn 48,35% nguyên nhân là do tốc độ tăng các khoản phải thu chậm hơn tốc độ tăng TSNH. Các khoản phải thu cuối năm so với đầu năm tăng 17.835.736.874 đồng với tỷ lệ 26,37%; trong đó:
Phải thu khách hàng là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng rất lớn trên 94% trong các khoản phải thu. Phải thu khách hàng năm 2012 cuối năm so với đầu năm tăng 19.726.056.725 đồng với tỷ lệ tăng 31,06%. Nguyên nhân là do năm 2012 là khoảng thời gian doanh nghiệp thâm nhập thị trường mới nên thực hiện chính sách mở rộng tín dụng cho khách hàng nhằm mục tiêu thu hút những khách hàng tiềm năng, thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị phần. Doanh thu năm 2012 tăng 191.147.661.090 đồng, vào thời điểm cuối năm 2012 công ty kí kết hợp đồng lớn cung cấp bao bì ti vi cho Sam Sung nên doanh thu tháng 12/2012 tăng mạnh, mà đối với Sam Sung công ty áp dụng cho khách hàng trả chậm 45 ngày, điều này là một trong những nguyên nhân chính làm cho phải thu khách hàng tăng mạnh. Trong năm tới công ty cần chú trọng hơn trong công tác thu hồi nợ, tránh rủi ro mất vốn trong khâu này. Khoản mục trả trước cho người bán năm 2011 là 3.994.613.450 đồng sang năm 2012 giảm xuống còn 2.224.571.377 đồng. Như vậy khoản trả trước cho người bán đang được tối thiểu chứng tỏ doanh nghiệp đã chiếm được niềm tin, tạo uy tín đối với nhà cung cấp. Số vốn bị chiếm dụng giảm mà vẫn đảm bảo quá trình sản xuất không bị gián đoạn, sản lượng sản phẩm tăng. Điều này được coi là dấu hiệu tích cực, hình ảnh đẹp của công ty trên thị trường.