III. Đánh giá về kết quả và hiệu quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm
1. Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm Hội chợ Triển
doanh của Trung tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam.
Kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm từ năm 1996 đến năm 1999 đợc thể hiện thông qua các chỉ tiêu dới đây.
Biểu 7: Một số chỉ tiêu tài chính của Trung tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam Đơn vị tính: Triệu đồng Stt Chỉ tiêu Năm 1996 Năm 1997 Năm 1998 Năm 1999 1 Tổng doanh thu 14623 14698 20471 22173 2 Tổng chi phí 10881 12373 18252 19567 3 Tổng lợi nhuận 3742 2325 2219 2604 4 Tổng nộp ngân sách 3130 3030 3616.8 3456 5 Tổng vốn kinh doanh 13568 14359 15176 17678 6 Tổng lao động 153 ng 157 ng 165 ng 169 ng 7 Thu nhập bình quân 1.082 1.438 1.502 1.600 8 Nguyên giá TSCĐ 16357 17898 19207 20345
1. Đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Trung tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam. tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam.
1.1. Nguyên tác hoạch toán.
Để quyết toán một hội chợ triển lãm dựa vào các chỉ tiêu sau đây: - Doanh thu: Bao gồm các khoản
+ Từ cho thuê gian hàng = Số gian hàng * giá + Từ cho thuê đất trống = Giá * m2
+ Thu từ các dịch vụ khác nh: Vận tải, quảng cáo, thuê trang thiết bị, tổ chức hội thảo hội nghị, vé vào cổng...
- Chi phí: Bao gồm
+ Chi phí cho in ấn th mời, tài liệu liên quan + Giàn dựng
+ Quảng cáo, mời khách, điện thoại, điện nớc + Khấu hao TSCĐ
+ Trả lơng cho nhân viên và cộng tác viên
- Lợi nhuận = Doanh thu - Chi phí
1.2. Đánh giá hiệu quả hoạt động của Trung tâm trong những năm qua theo một số chỉ tiêu tài chính
- Theo số lợng các cuộc hội chợ triển lãm tổ chức từ năm 1990 đến 1999 các năm số lợng đều tăng lên, đặc biệt năm 1999 tăng gấp 7 lần so với năm 1990 và 1,5 lần so với năm 1995.
- Doanh thu: Nh chúng ta đã biết hoạt động của Trung tâm rất đa dạng do đó cũng có rất nhiều nguồn thu khác nhau nhng doanh thu từ lĩnh vực hội chợ triển lãm chiếm một tỷ trọng lớn. Hiệu quả kinh tế phản ánh trong doanh thu xuất phát từ hiệu quả của quá trình tổ chức hội chợ triển lãm. Một lợng lớn khách tham dự hội chợ triển lãm sẽ làm tăng thu từ việc cho thuê mặt bằng gian hàng, dịch vụ trong hội chợ...Điều đáng nói ở đây là tốc độ tăng doanh thu năm sau so với năm trớc rất cao cho thấy mức phát triển mạnh mẽ của Trung tâm Hội chợ Triển lãm Việt Nam. Doanh thu của Trung tâm chủ yếu đ- ợc kết cấu từ hai nguồn cơ bản:
+ Thu từ hội chợ triển lãm (cho thuê gian hàng, thuê đất trống). Nguồn thu này chủ yếu phụ thuộc vào giá cả cho thêu và số gian hàng cho thuê (một gian hàng chuẩn cho thuê là 9 m2).
Biểu 8: Giá thuê gian hàng mà Trung tâm cung cấp - Gian hàng trọn gói (9m2) tại tầng 1
nhà A1, A2, A9 (thiết bị ngoại) + Công ty Việt Nam: 850.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 150 USD/m2
- Đất trống tầng 1 nhà A1, A2, A9 (tối thiểu 30 m2)
+ Công ty Việt Nam: 550.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 100 USD/m2 - Gian hàng trọn gói (9 m2) tại tầng 2
nhà A1 (thiết bị CADIVI )
+ Công ty Việt Nam: 450.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 130 USD/m2
- Đất trống tầng 2 nhà A1 (tối thiểu 30m2)
+ Công ty Việt Nam: 250.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 80 USD/m2 - Đất trống ngoài trời (tối thiểu30 m2) + Công ty Việt Nam: 100.000đ/m2 + Cty liên doanh và NK: 40 USD/m2 + Thu từ các hoạt động dịch vụ khác.
Biểu 9: Kết cấu doanh thu của Trung tâm Đơn vị: Triệu đồng Năm Tổng doanh thu Từ hội chợ triển lãm Tỷ trọng % Từ các dịch vụ khác Tỷ trọng % 1996 14.632 13.000 89% 1.632 11% 1997 14.698 11.240 75% 3.458 25% 1998 20.471 14.300 70% 6.171 30% 1999 22.173 15.160 68% 7.013 32%
Nhìn vào số liệu bảng trên dễ nhận thấy trong cơ cấu doanh thu, nguồn thu từ các dịch vụ khác tăng đều từ năm 1996 (11%) đến năm 1999 (32%), nguồn thu từ hội chợ triển lãm lại giảm dần. Tuy nhiên tỷ trọng lớn vẫn nghiêng về hoạt động hội chợ triển lãm. Điều đó chứng tỏ xu hớng mở rộng phạm vi hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp banừg việc tận dụng những lợi thế sẵn có để mở rộng các dịch vụ. Tổng doanh thu năm 1999 tăng so với năm 1996 là 7.550 triệu đồng, số tơng đối tăng là 52 %, năm 1999 so với năm 1998 tăng 1.702 triệu đồng, số tơng đối tăng là 8%.
- Chi phí năm 1999 so với năm 1996 tăng 8.686 triệu đồng số tơng đối là 80%, so với năm 1998 tăng 1.315 triệu đồng hay 7%. Khoản chi phí tăng chủ yếu là do Trung tâm đầu t hàng tỷ đồng mua trang thiết bị giàn dựng mới của Đức từ năm 1997, khoản khấu hao tính vào chi phí là cao.
- Lợi nhận của Trung tâm trong những năm gần đây là giảm, năm 1996 là 3.742 triệu đồng, các năm 1997, 1998, 1999 lại thấp hơn là do:
+ ảnh hởng của cuộc khủng hoảng tài chính tiền tệ thế giới và khu vực năm 1997, 1998 và tốc độ tăng trởng nền kinh tế Việt Nam năm 1999 chững lại làm số lợng công ty nớc ngoài tham gia vào các cuộc hội chợ triển lãm giảm, mà giá cho thuê và cung cấp dịch vụ đối với các công ty nớc ngoài cao hơn các công ty trong nớc, trong khi giá thành đầu vào gần nh bằng nhau.
+ Trung tâm đầu t hàng tỷ đồng mua trang thiết bị giàn dựng mới của Đức, giá thành gian hàng tăng đáng kể nhng giá cho thuê hầu nh không tăng vì vậy lợi nhuận cũng giảm theo.
+ Giá điện nớc cũng liên tục tăng trong 3 năm qua.
- Tổng nộp ngân sách bao gồm: Thuế đất, thuế doanh thu, thuế lợi tức đợc nộp theo các năm nh sau:
+ Năm 1996: 3,130 tỷ + Năm 1997: 3,230 tỷ
+ Năm 1998: 3,6178 tỷ + Năm 1999: 3,456 tỷ
- Thu nhập bình quân đầu ngời trong 4 năm gần đây tăng đều, đảm bảo đời sống vật chất tinh thần ngời lao động. Năm 1999 so với năm 1990 tăng khoảng 5 lần so với năm 1996 tăng 518.000đ so với năm 1998 tăng 98.000đ. Khoản thu nhập của nhân viên gồm: lơng cơ bản và thởng hàng tháng, các khoản thu nhập làm ngoài giờ.
- Nguyên giá TSCĐ năm 1999 so với năm 1996 tăng 3,988 tỷ, số tơng đối là 24%, so với năm 1998 tăng 1,138 tỷ hay 6% chủ yếu là do đầu t mua sắm trang thiết bị giàn dựng, nâng cấp các phòng trng bày.