- Thời gian luân chuyển VLĐ: Theo số liệu tính toán được năm 2008 số ngày luân chuyển VLĐ là 173 ngày và năm 2009 là 43 ngày Như vậy năm
2.4Đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ của công ty 1 Thuận lợi.
2.4.1 Thuận lợi.
Công ty TNHH một thành viên Mỏ và Luyện Kim Thái Nguyên là một đơn vị hạch toán độc lập. Trong thời gian qua cùng với sự phát triển của đất nước, mặc dù có những lúc Công ty hoạt động gặp nhiều khó khăn nhưng với sự chỉ đạo đúng đắn của ban lãnh đạo Công ty cùng sự nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên trong Công ty. Công ty đã đạt được những thành tích đáng kể trong việc quản lý và sử dụng vốn.
Việc đảm bảo nguồn vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh cũng được cải thiện, nguồn tài trợ cho tài sản lưu động và tài sản cố định đều được đảm bảo thường xuyên và liên tục theo đúng nguyên tắc là tài sản cố định được tài trợ bằng các nguồn vốn dài hạn, phần còn lại và phần vốn ngắn hạn được sử dụng vào đầu tư ngắn hạn vào tài sản lưu động.
Công ty đã cố gắng trong việc phấn đấu tăng lợi nhuận. Đó là những kết quả đạt được của Công ty trong những năm qua. Trong năm 2009 công ty đã đạt được nhiều bước tiến:
- Trong hai năm qua tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuân cao. Cụ thể lợi nhuận sau thuế của năm 2009 là 997.579.170 đồng tức là tăng 314.886.621đồng so với năm 2008 ( tỷ lệ tương ứng là 52,04%). Trong đó lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh tăng mạnh từ
747.823.225đồng lên đến 1.287.786.30 đồng vào năm 2009 ( tỷ lệ tương ứng tăng 72,21% ), lợi nhuận khác giảm 738.281.153 đồng. Như vậy do tốc độ tăng của lợi nhuận khác giảm hơn tốc độ tăng từ hoạt động sản xuất kinh doanh nên lợi nhuân cuối cùng của Công ty so với năm 2008 là tăng lên. Song song với việc cố gắng tạo tăng lợi nhuận công ty không ngừng mở rộng qui mô cho mình và nâng cao thu nhập cho CBCNV
- Hiệu quả sử dụng vốn lưu động đang theo chiều hướng tích cực
+ Công ty luôn đạt được tốc độ chu chuyển vốn lưu động cao, việc tăng nhanh vòng quay vốn lưu động giúp cho công ty tiết kiệm được vốn lưu động trong sản xuất, dành nguồn này vào đầu tư cho các lĩnh vực khác
+ Khả năng sinh lời của vốn lưu động cao Công ty luôn đạt được là một thành tích đáng khích lệ. Trong khi hầu hết các doanh nghiệp Nhà nước làm ăn kém hiệu quả, thậm chí thua lỗ Công ty TNHH một thành viên Mỏ và Luyện Kim Thái Nguyên lại làm ăn có hiệu quả cao là một điểm sáng trong hệ thống các doanh nghiệp Nhà nước
2.4.2 Khó khăn
Bên cạnh những kết quả đạt được, ta cũng cần xem xét tới những khó khăn mà công ty gặp phải trong công tác quản lý và sử dụng vốn lưu động, và tìm ra những nguyên nhân để khắc phục
- Cơ cấu vốn lưu động không hợp lý còn nhiều bất cập côn ty dành quá ít trong VLĐ trong khâu dự trữ điều đó ảnh hưởng tới quá trình sản xuất của những kì sau
- Khoản mục “hàng tồn kho” mặc dù trong năm 2009 khoản mục hàng tồn kho giảm nhưng xét về cơ cấu sự sụt giảm đó không đồng nghĩa với quá trìn tiêu thụ hàng tốt cho lắm vì lượng thành phẩm tồn kho nhiều ảnh hưởng tới quá trình tiêu thụ sản phẩm của công ty dẫn tới chi phí bảo quản sản phẩm tăng
- Khoản mục “khoản phải thu” cũng chiếm tỷ trọng khá lớn trong vốn lưu động mà kì luân chuyển dài ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh. Công ty đã để cho bạn hàng chiếm dụng vốn lưu động khá nhiều.
- Vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng thấp tuy giảm được chi phí tồn trữ tiền mặt nhưng mức dự trữ quá thấp ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của Công ty đặc biệt là khả năng thanh toán nhanh. Công ty chưa lập dự toán ngân quĩ nên không nắm được tình hình dư thừa hay thâm hụt vốn bằng tiền ảnh hưởng rất nhiều tới hoạt động sản xuất kinh doanh
- Công tác lập báo cáo cũng như tổng hợp số liệu và sự phân công bố trí nhân sự còn nhiều bất cập như phòng kinh doanh lập báo cáo bán hàng chỉ phản ánh giá bán ra mà không tổng hợp giá vốn hàng bán và không tổng hợp công nợ, Công ty không có nhân viên thủ kho nên ban giám đốc khó nắm được chính xác tình hình Công ty.