2.1.2.1. Khái niệm
Là tài khoản dùng để phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm các khoản tiền gửi tại Ngân hàng của Doanh nghiệp.
2.1.2.2. Chứng từ sử dụng
- Giấy báo nợ - Giấy báo có
- Bảng sao kê ngân hàng (kèm theo chứng từ có liên quan: Uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản,…)
2.1.2.3. Tài khoản sử dụng
TK 112 “Tiền gửi ngân hàng” Kết cấu tài khoản 112
Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng:
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ tại thời điểm báo cáo (trƣờng hợp tỷ giá ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam).
- Chênh lệc đánh giá lại vàng tiền tệ tăng tại thời điểm
Các khoản tiền Việt Nam ngoại tệ, vàng tiền tệ rút ra từ Ngân hàng:
- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dƣ ngoại tệ cuối kỳ (trƣờng hợp tỷ giá ngoại tệ giảm so với Đồng Việt Nam).
- Chênh lệc đánh giá lại vàng tiền tệ giảm tại thời điểm
TK - 112 số dƣ nằm bên Nợ TK 112 có 3 tài khoản cấp 2
- Tài khoản 1121 - Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại Ngân hàng bằng Đồng Việt Nam.
- Tài khoản 1122 - Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và đang gửi tại Ngân hàng bằng ngoại tệ các loại đã quy định ra Đồng Việt Nam.
- Tài khoản 1123 - Vàng tiền tệ: Phản ánh tình hình biến động và giá trị vàng tiền tệ của doanh nghiệp đang gửi tại Ngân hàng tại thời điểm báo cáo.
2.1.2.4. Sơ đồ hạch toán
Nợ TK 112 Có 111
Gửi tiền mặt vào Ngân hàng Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
111
121,128,221
222,228 Thu hồi vốn đầu tƣ ngắn hạn, dài hạn 515 635 121,128,221 222,228 Các khoản đầu tƣ bằng tiền mặt 128,141,131, 136,138
Thu nợ phải thu, các khoản tạm ứng, cho vay
Nhận trợ cấp trợ, trợ giá NSNN 333 211,213,217,241 Mua TSCĐ, BĐSĐT, Chi đầu tƣ XDCB,… 133 Mua vật tƣ, hàng hóa, công cụ, TSCĐ, đầu tƣ XDCB bằng tiền mặt 211,213,217, 152,.. 411 Nhận gốp vốn liêm doanh
liên kết, cổ phần ,… Thanh toán các khoản nợ phải trả, nợ vay
331,341,333, 336,338
511,515,711
Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt 3331 Thuế GTGT 338 411,421,414,418 ,353,356 Trả lại vốn gốp, trả lại
cổ tức, lợi nhuận cho các bên vốn gốp, chi các quỹ
521 Thanh toán các khoản chiết khấu thýõng mại, giảm giá, hàng bán bị trả lại Thuế 3331
GTGT Nhận tiền của các bên
trong hợp ðồng BCC không thành lập pháp nhân
GVHD: THÁI THỊ BÍCH TRÂN 12 SVTH: NGUYỄN NGỌC THẢO NHƢ
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ hạch toán tài khoản 112
2.1.2.5. Sổ sách kế toán
- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ (S02b-DN) - Chứng từ ghi sổ (S02a- DN)
- Sổ cái TK 112 (S02c1-DN)
- Sổ tiền gửi ngân hàng TK 112 (S08-DN)