- Tiền thu tƣ̀ bán hàng, cung cấp di ̣ch vu ̣ và doanh thu khác (Mã số 01) Chỉ tiêu này đƣợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu (tổng giá thanh toán) trong kỳ do bán hàng hóa , thành phẩm , cung cấp di ̣ch vụ, tiền bản quyền, phí, hoa hồng và các khoản doanh thu khác (nhƣ bán chƣ́ng khoán kinh doanh), kể cả các khoản tiền đã thu tƣ̀ các khoản nợ phải thu liên quan đến các giao di ̣ch bán hàng hoá , cung cấp di ̣ch vu ̣ và doanh thu k hác phát sinh từ các kỳ trƣớc nhƣng kỳ này mới thu đƣợc tiền và số tiền ứng trƣớc của ngƣời mua hàng hoá, dịch vụ.
Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản tiền thu từ thanh lý , nhƣơ ̣ng bán TSCĐ, BĐSĐT, tiền thu hồi các khoản cho vay, góp vốn đầu tƣ vào đơn vị khác, cổ tƣ́c và lợi nhuâ ̣n đƣợc chia và các khoản tiền thu khác đƣợc phân loa ̣i là luồng tiền từ hoạt động đầu tƣ; Các khoản tiền thu đƣợc do đi vay, nhâ ̣n vốn góp của chủ sở hữu đƣợc phân loa ̣i là luồng tiền tƣ̀ hoa ̣t đô ̣ng tài chính.
Số liê ̣u để ghi vào chỉ tiêu này đƣợc lấy tƣ̀ sổ kế toán các TK 111, 112 (phần thu tiền), sổ kế toán các tài khoản phải thu (chi tiết tiền thu tƣ̀ bán hàng , cung cấp di ̣ch vu ̣ chuyển trả ngay các khoản nợ phải trả), sau khi đối chiếu với sổ kế toán các TK 511, 131 (chi tiết các khoản doanh thu bán hàng, cung cấp di ̣ch vu ̣ thu tiền ngay, số tiền thu hồi các khoản phải thu hoă ̣c thu tiền ƣ́ng trƣớc trong kỳ) hoă ̣c các TK 515, 121 (chi tiết số tiền thu tƣ̀ bán chƣ́ng khoán kinh doanh).
Chỉ tiêu này đƣợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã trả trong kỳ do mua hàng hóa , dịch vụ , thanh toán các khoản chi phí phu ̣c vu ̣ cho sản xuất , kinh doanh, kể cả số tiền chi mua chƣ́ng khoán kinh doanh và số tiền đã thanh toán các khoản nợ phải trả hoặc ứng trƣớc cho ngƣời bán hàng hóa , cung cấp di ̣ch vụ liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Chỉ tiêu này không bao gồm các khoản tiền chi để mua sắm , xây dƣ̣ng TSCĐ, BĐSĐT, XDCB (kể cả chi mua N VL để sƣ̉ du ̣ng cho XDCB ), tiền chi cho vay , góp vốn đầu tƣ vào đơn vị khác , và các khoản tiền chi khác đƣợc phân loa ̣i là luồng tiền tƣ̀ hoa ̣t đô ̣ng đầu tƣ ; Các khoản tiền chi trả nợ gốc vay , trả lại vốn góp cho chủ sở hữu , cổ tƣ́c và lợi nhuâ ̣n đã trả cho chủ sở hƣ̃u đƣợc phân loa ̣i là luồng tiền tƣ̀ hoa ̣t đô ̣ng tài chính.
Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này đƣợc lấy tƣ̀ sổ kế toán các TK 111, 112 (phần chi tiền), sổ kế toán các tài khoản phải thu và đi vay (chi tiết tiền đi vay nhâ ̣n đƣợc hoă ̣c thu nợ phải thu chuyển trả ngay các khoản nợ phải trả), sau khi đối chiếu với sổ kế toán các TK 331, các TK phản ánh hàng tồn kho . Chỉ tiêu này đƣợc ghi bằng số âm dƣới hình thƣ́c ghi trong ngoă ̣c đơn ( …).
- Tiền chi trả cho ngƣời lao đô ̣ng (Mã số 03)
Chỉ tiêu này đƣợc lập că n cƣ́ vào tổng số tiền đã trả cho ngƣời lao đô ̣ng trong kỳ báo cáo về tiền lƣơng , tiền công , phụ cấp , tiền thƣởng... do doanh nghiê ̣p đã thanh toán hoă ̣c ta ̣m ƣ́ng.
Số liê ̣u để ghi vào chỉ tiêu này đƣợc lấy tƣ̀ sổ kế toán các TK 111, 112 (chi tiết tiền trả cho ngƣời lao đô ̣ng ), sau khi đối chiếu với sổ kế toán TK 334 (chi tiết số đã trả bằng tiền ) trong kỳ báo cáo . Chỉ tiêu này đƣợc ghi bằng số âm dƣới hình thƣ́c ghi trong ngoă ̣c đơn (…).
- Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh (Mã số 06)
Chỉ tiêu này đƣợc lập căn cứ vào tổng số tiền đã thu từ các khoản khác từ hoạt động kinh doanh , ngoài khoản tiền thu đƣợc phản ánh ở Mã số 01, nhƣ: Tiền thu tƣ̀ khoản thu nhâ ̣p khác (tiền thu về đƣợc bồi thƣờng , đƣợc pha ̣t, tiền thƣởng và các khoản tiền thu khác ...); Tiền đã thu do đƣợc hoàn thuế ; Tiền thu đƣơ ̣c do nhâ ̣n ký quỹ, ký cƣợc; Tiền thu hồi các khoản đƣa đi ký cƣợc, ký quỹ; Tiền thu tƣ̀ nguồ n kinh phí sƣ̣ nghiê ̣p , dƣ̣ án (nếu có); Tiền đƣợc các tổ chƣ́c , cá nhân bên ngoài thƣởng, hỗ trơ ̣; Tiền nhâ ̣n đƣợc ghi tăng các quỹ do cấp trên cấp hoă ̣c cấp dƣới nô ̣p...
Số liê ̣u để ghi vào chỉ tiêu này lấy tƣ̀ sổ kế toán cá c TK 111, 112 sau khi đối chiếu với sổ kế toán các TK 711, 133, 141, 244 và sổ kế toán các tài khoản khác có liên quan trong kỳ báo cáo.
- Tiền chi khác cho hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh (Mã số 07)
Chỉ tiêu này đƣợc lập căn cứ vào tổ ng số tiền đã chi cho các khoản khác , ngoài các khoản tiền chi liên quan đến hoạt động sản xuất , kinh doanh trong kỳ báo cáo đƣợc phản ánh ở Mã số 02, 03, 04, 05, nhƣ: Tiền chi bồi thƣờng, bị phạt và các khoản chi phí khá c; Tiền nô ̣p các loa ̣i thuế (không bao gồm thuế TNDN); Tiền nộp các loa ̣i phí , lê ̣ phí , tiền thuê đất ; Tiền nô ̣p các khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ; Tiền chi đƣa đi ký cƣơ ̣c , ký quỹ; Tiền trả la ̣i các khoản nhận ký cƣợc , ký quỹ, tiền chi trƣ̣c tiếp bằng nguồn dƣ̣ phòng phải trả; Tiền chi trƣ̣c tiếp tƣ̀ quỹ khen thƣởng , phúc lợi; Quỹ phát triển khoa học và công nghệ ; Tiền chi trƣ̣c tiếp tƣ̀ các quỹ khác thuô ̣c vốn chủ sở hƣ̃u ; Tiền chi trƣ̣c tiếp tƣ̀ nguồn kinh phí sự nghiệp, kinh phí dƣ̣ án,…
Số liê ̣u để ghi vào chỉ tiêu này lấy tƣ̀ sổ kế toán các TK 111, 112, 113 trong kỳ báo cáo , sau khi đối chiếu với sổ kế toán các TK 811, 161, 244, 333, 338, 344, 352, 353, 356 và các Tài khoản liên quan khác . Chỉ tiêu này đƣợc ghi bằng số âm dƣới hình thƣ́c ghi trong ngoă ̣c đơn (…).