6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
1.3.2.1. Sự giám sát của Nhà quản lý và văn hoá kiểm soát
a. Hội đồng quản trị
Nguyên tắc 1:
- HĐQT có trách nhiệm phê duyệt và xem xét định k các chiến lƣợc kinh doanh chung và các chính sách quan trọng của ngân hàng; nắm bắt các rủi ro quan trọng đối với ngân hàng, đặt ra các mức độ có thể chấp nhận đƣợc đối với các rủi ro này đảm bảo BĐH tiến hành các bƣớc đi cần thiết để nhận biết, định lƣợng, theo d i và kiểm soát các rủi ro này, phê duyệt cơ cấu tổ chức; và đảm bảo BĐH theo d i tính hữu hiệu của HTKSNB. HĐQT chịu trách nhiệm cuối cùng trong việc đảm bảo một HTKSNB thích hợp và có hiệu quả đƣợc áp dụng và duy trì.
b. Ban điều hành
Nguyên tắc 2:
- BĐH chịu trách nhiệm thực thi các chiến lƣợc và chính sách đƣợc HĐQT phê duyệt; xây dựng các quy trình để nhận biết, định lƣợng, theo d i và kiểm soát các rủi ro; duy trì một cơ cấu tổ chức phân công r ràng trách nhiệm, th m quyền và các quan hệ báo cáo; đảm bảo các trách nhiệm đã giao phó đƣợc thực hiện có hiệu quả; thiết lập các chính sách kiểm soát nội bộ hợp lý và theo d i sự phù hợp cũng nhƣ tính hiệu quả của HTKSNB.
c. Văn hoá kiểm soát
Nguyên tắc 3:
- HĐQT và BĐH có trách nhiệm khuyến khích các chu n mực đạo đức và ph m chất trung thực, cũng nhƣ trong việc thiết lập một văn hoá bên trong ngân hàng, trong đó có cần nhấn mạnh và thể hiện tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ tới tất cả các cấp độ nhận viên. Tất cả các nhân viên ngân hàng cần hiểu về vai trò của họ trong quá trình kiểm soát nội bộ và tham gia đầy đủ vào quá trình này.