6. Kết cấu luận văn
2.2.1.2. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán
Phân tích tình hình công nợ cho phép công ty nhìn thấy khả năng thanh toán các khoản nợ của mình từ đó tìm cách làm chủ tình hình tài chinh của công ty. Bảng 2.4. Bảng phân tích tình hình công nợ Đơn vị tính: Triệu đồng Tình hình công nợ Năm 2014 Năm 2015 Chênh lệch 2015/2014 Công nợ phải thu
1. Phải thu của khách hàng 30.706 19.122 -11.584 2. Trả trƣớc cho ngƣời bán 1.203 578 -625 3. Phải thu khác 662 554 -108
Công nợ phải trả
1. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 44.674 31.694 -12.980 2. Nợ dài hạn đến hạn trả 0 0 3. Phải trả ngƣời bán 2.203 2.168 -35 4. Ngƣời mua trả tiền trƣớc 17 42 25 5. Thuế và các khoản phải nộp 0 11 11 6. Phải trả ngƣời lao động 4.925 1.882 -3.043 7. Phải trả phải nộp khác 630 1.438 808 8. Vay và nợ thuê tài chính dài hạn 13.992 10.170 -3.822
(Nguồn: Phụ lục 1 và 2)
Kết quả phân tích trong bảng 2.4 cho thấy tình hình công nợ phải thu của khách hàng của công ty đã giảm trong năm 2015, giảm 11.584 triệu đồng, trả
trƣớc cho ngƣời bán cũng giảm 625 triệu đồng và phải thu khác cũng giảm 108 triệu đồng. Đây là dấu hiệu tốt đối với tình hình công nợ phải thu của công ty vì đã hạn chế bị chiếm dụng tiền.
Đối với công nợ phải trả, công ty cũng đã cố gắng để giảm công nợ phải trả. Cụ thể các khoản vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn giảm 12.980 triệu đồng; phải trả ngƣời lao động giảm 3.034 triệu đồng, vay và nợ thuê tài chính dài hạn giảm 3.822 triệu đồng.
Nhìn chung, trong năm 2015 công ty đã giảm nợ rất nhiều đồng thời tăng cƣờng thu công nợ khách hàng để cải thiện tình hình tài chính tốt hơn.
Trong thời gian qua, công ty cũng rất quan tâm đến các chỉ số liên quan đến khả năng thành toán của mình và đã báo cáo trên bảng báo cáo thƣờng niên hằng năm các chỉ số này.
Bảng 2.5. Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015
Chỉ tiêu về khả năng thanh toán
+ Hệ số thanh toán ngắn hạn + Hệ số thanh toán nhanh
1,41 0,73
1,34 0,68
(Nguồn: Báo cáo thường niên năm 2015)
Số liệu tính toán trong bảng 2.4 cho thấy trong ngắn hạn công ty hoàn toàn có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn vì các chỉ số nay đều lớn hơn 1. Nhƣng khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty có xu hƣớng giảm trong năm 2015. Trong khi hệ số thanh toán nhanh của công ty đang nhỏ hơn 1 cho thấy công ty khá bị động đối với các khoản nợ đến hạn. Tình hình thanh toán nhanh có xu hƣớng tệ hơn trong năm 2015.
Nhìn chung, trong ngắn hạn công ty vẫn có đủ khả năng xoay sở cho các khoản nợ ngắn hạn nhƣng có dấu hiệu rủi ro tài chính khi công ty đối mặt với các khoản nợ đến hạn.