II .Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty lơng thực cấp I lơng yên :
4. Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty lơng thực cấp I Lơng Yên trong hai năm 2000 2001:
Yên trong hai năm 2000- 2001:
4.1. Phân tích, đánh giá chung tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty lơngthực cấp I Lơng Yên trong 2 năm 2000- 2001: thực cấp I Lơng Yên trong 2 năm 2000- 2001:
Lợi nhuận là chỉ tiêu chất lợng tổng hợp, biểu hiện kết quả của quá trình sản xuất kinh doanh, nó phản ánh đầy đủ các mặt số lợng và chất lợng hoạt động của doanh nghiệp, phản ánh kết quả của việc sử dụng các yếu tố cơ bản của sản xuất nh lao động, vật t, TSCĐ... Vì vậy, việc phân tích chỉ tiêu lợi nhuận có ý nghĩa rất quan trọng. Qua phân tích, giúp ta đánh giá đợc quá trình và kết qủa thực hiện kế hoạch của doanh nghiệp nhằm phát hiện những khả năng tiềm tàng thúc đẩy sản xuất phát triển, sử dụng hợp lý lao động hơn để ngày càng nâng cao chất lợng, hạ giá thành sản phẩm và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Sau đây , ta sẽ đi phân tích cụ thể tình hình thực hiện lợi nhuận của Công ty trong 2 năm : 2000 - 2001 qua biểu sau :
Qua các số liệu và chỉ tiêu ở bảng 4 ta thấy kết quả sản xuất kinh doanh của công ty năm 2001 đạt đợc là 379.767.418 đồng, giảm so với năm 2000 là 877.598.847 đồng với tỷ lệ giảm tơng ứng là 69,82 %. Nh vậy thì với thị trờng lơng thực nội địa
còn rất nhiều khó khăn thì Công ty có đợc lợi nhuận là điều tốt nhng nếu xét theo sự biến động giữa hai năm 2000 và 2001 thì quá trình thực hiện lợi nhuận là không đợc tốt. Vậy nguyên nhân nào dẫn đến và vì sao, ta hãy phân tích từng chỉ tiêu:
*Tổng doanh thu:
Ta thấy rằng tổng doanh thu năm 2001 Công ty đạt đợc là 78.478.613.510 đồng tăng cao hơn so với năm 2000 là 3.359.130.689 đồng với tỷ lệ tơng ứng là 4,47% và nh đã phân tích ở trớc thì sở dĩ doanh thu năm 2000 tăng là do năm 2001 Công ty đã đa dịch vụ kinh doanh xăng dầu đi vào hoạt động. Còn đối với các khoản giảm trừ doanh thu thì cả hai năm 2000 và 2001 đều không có phát sinh nên doanh thu thuần của Công ty bằng tổng doanh thu.
Đối với chỉ tiêu doanh thu thuần, ta đi vào xem xét từng hoạt động kinh doanh cụ thể :
Ta thấy rằng, hoạt động kinh doanh lơng thực là hoạt động chủ yếu của Công ty và chiếm tỷ trọng khá lớn trong tổng doanh thu thuần của doanh nghiệp ( chiếm 97,3 % năm 2000 và chiếm 77,31% năm 2001). Nh vậy thì doanh thu đạt đợc của hoạt động kinh doanh lơng thực sẽ phải là lớn tuy nhiên năm 2001 doanh thu kinh doanh lơng thực đạt 60.672.250 đồng, giảm so với năm 2000 là 12.452.675.590 đồng với tỷ lệ t- ơng ứng là 17,03%. Điều này có thể là do những biến động sâu sắc theo chiều hớng khắc nghiệt của thời tiết toàn cầu đã liên tiếp ảnh hởng đến nớc ta, đặc biệt là các đợt bão, lũ ở các tỉnh miền Trung và đồng bằng sông Cửu Long, gây hậu quả nặng nề cho đời sống bà con ở vùng chịu thiên tai và do đó sản xuất lơng thực cũng bị ảnh h- ởng không nhỏ. Thêm vào đó sự cạnh tranh trên thị trờng gạo vẫn luôn gay gắt và nếu không có thông tin chính xác, nếu không kết hợp linh hoạt giữa hai đầu Nam- Bắc, nếu chỉ phán đoán hoặc hành động chậm một tuần thì sẽ dẫn đến thất bại. Vì vậy ,có thể nói, tất cả những bất lợi trên đã ảnh hởng to lớn đến lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh nói riêng và tổng lợi nhuận của Công ty nói chung.
Năm 2001, Công ty đa hoạt động kinh doanh xăng dầu đi vào hoạt động nhng lĩnh vực kinh doanh này đã đạt đợc những kết quả to lớn, đạt 15.936.099.360 đồng vợt 36,2% so với kế hoạch đợc giao góp phần làm tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho Công ty.
Hoạt động của trung tâm dịch vụ chế biến nh xay xát gạo, ngô, ...cũng đem lại doanh thu lớn cho Công ty, cụ thể năm 2001, doanh thu tại trung tâm dịch vụ chế biến đạt 904.321.739 đồng vợt hơn so với năm 2000 là 21.767.185 đồng với tỷ lệ t- ơng ứng là 2,5%. Đây là một kết quả tốt tuy hoạt động này chỉ chiếm rất nhỏ trong tổng doanh thu của Công ty (chiếm 1,1% năm 2000 và 1,15% năm 2001) nhng nó góp phần tăng doanh thu từ đó tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp. Bên cạnh đó hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ khác nh dự trữ thóc gạo, hoạt động xuất khẩu uỷ
thác... theo kế hoạch của Tổng công ty cũng mang lại doanh thu cao tuy doanh thu năm 2001 chỉ đạt 965.941.484 đồng , giảm so với năm 2000 là 150.060.266 đồng với tỷ lệ giảm tơng đối là 13,4%.
*Giá vốn hàng bán:
Tuy doanh thu thuần Công ty đạt đợc qua hai năm rất cao nhng giá vốn hàng bán cũng khá lớn và điều này làm cho lợi tức gộp đạt đợc là ít. Cụ thể, giá vốn hàng bán năm 2001 là 75.234.850.261 đồng tăng so với năm 2000 là 4.933.525.766 đồng với tỷ lệ tăng là 7,01% làm cho lợi tức gộp đạt đợc năm 2001 là 3.243.763.249 (đ) giảm hơn so với năm 2000 là 1.578.795.077 đồng với tỉ lệ giảm là 32,7%. Xem xét tỷ lệ giá vốn so với doanh thu thuần, ta thấy năm 2000; cứ 100 đồng giá vốn phải bỏ ra thì thu về đợc 93,58 đồng doanh thu và thu về đợc 95,9 đồng doanh thu trong năm 2001. Nh vậy thì năm 2001 việc đầu t vào vốn kinh doanh của Công ty có hiệu quả hơn so với năm 2000 và đây là dấu hiệu tốt Công ty cần phát huy. Tuy nhiên, ta thấy rằng tốc độ tăng của giá vốn là 7,01%, tăng nhanh hơn so với tốc độ tăng của doanh thu là 4,47%, xu hớng nh vậy là không tốt vì nó làm cho lợi nhuận gộp của Công ty giảm đi. Do đó, Công ty cần có các biện pháp để việc sử dụng tiền vốn trong quá trình tổ chức hoạt động kinh doanh mua vào là hợp lý nhằm giảm thiểu chi phí giá thành, tăng lợi nhuận cho công ty.
*Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí bán hàng là toàn bộ các khoản chi liên quan đến hoạt động tiêu thụ hàng hóa dịch vụ. Những khoản chi phí này phát sinh sẽ làm giảm lợi nhuận bởi vậy, Công ty cần xem xét sự biến động để đánh giá tính thích hợp của từng khoản chi. Qua biểu, ta thấy chi phí bán hàng năm 2001 là 904.354.773 đồng giảm so với năm 2000 là 364.534.597 đồng với tỷ lệ giảm là 29%. Đây là một xu hớng tốt, Công ty cần tìm ra những nguyên nhân để phát huy hơn nữa, giảm thiểu chi phí vì chi phí bán hàng giảm làm cho tổng lợi nhuận của Công ty tăng lên là 369.574.597 đồng. Tỷ lệ chi phí bán hàng so với doanh thu thuần qua hai năm là chiếm tỷ lệ nhỏ (1,7% năm 2000 và 1,15% năm 2001) nh vậy là cứ 100 đồng chi phí bán hàng bỏ ra, doanh nghiệp thu về 1,7 đồng doanh thu năm 2000 và 1,15 đồng doanh thu năm 2001, điều này là tốt vì cho thấy rằng tỷ lệ chi phí bán hàng chiếm trong tổng doanh thu là nhỏ.
Chi phí quản lý doanh nghiệp thờng là chi phí cố định, ít thay đổi theo quy mô kinh doanh. Đây là những khoản chi phí phát sinh sẽ làm giảm lợi nhuận của Công ty. Năm 2001, Công ty Lơng thực cấp I Lơng Yên đã thực hiện tinh giảm bộ máy tổ chức quản lý với mục đích làm cho bộ máy quản lý gọn nhẹ và hoạt động có hiệu quả lớn vì vậy, đã tiết kiệm đợc một khoản chi phí quản lý là 1.594.306.047 đồng, kết quả làm cho lợi nhuận của Công ty tăng lên 1.594.306.047 đồng. Chi phí quản lý giảm đi trong khi đó doanh thu của Công ty lại tăng lên điều đó chứng tỏ Công ty L-
ơng thực cấp I Lơng Yên đã có cố gắng lớn trong việc phấn đấu hạ thấp chi phí, do đó đây là kết quả cần phát huy nhằm nâng cao hơn nữa lợi nhuận của Công ty.
*Lợi nhuận hoạt động kinh doanh:
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của Công ty qua hai năm đều lỗ , tuy nhiên lợi nhuận hoạt động kinh doanh năm 2001 lỗ ít hơn so với năm 2000 là 385.485.567 đồng. Sở dĩ hoạt động kinh doanh của Công ty cha có hiệu quả là do những biến động về lơng thực trên thị trờng nội địa, do thiên tai, do cha nắm bắt đợc nhanh nhạy sự biến động của thị trờng. Đây là một chỉ tiêu mà Công ty cần đặc biệt chú ý bởi hoạt động này là hoạt động chủ yếu, phản ánh chức năng và nhiệm vụ của Công ty nên do đó Công ty cần có những biện pháp hữu hiện để hoạt động kinh doanh có hiệu quả, làm tốt vai trò của Công ty đối với Tổng công ty nói riêng và Nhà nớc nói chung.
*Lợi nhuận hoạt động tài chính;
Hoạt động tài chính của Công ty chủ yếu là hoạt động cho thuê tài sản, thu chiết khấu bán dầu nhờn và lợi nhuận hoạt động tài chính đóng góp một phần to lớn vào tổng lợi nhuận của Công ty. Tuy nhiên, lợi nhuận hoạt động tài chính năm 2001 đạt 482.953.184 đồng giảm so với năm 2000 là 2.216.064.831 đồng với tỷ lệ giảm là 82,1% làm cho tổng lợi nhuận của Công ty giảm 2.216.064.831 đồng. Sở dĩ lợi nhuận hoạt động tài chính giảm đáng kể nh vậy là do Công ty chuyển hớng đầu t vào kinh doanh xăng dầu, Khu dịch vụ thể thao nhằm khai thác tối đa nhu cầu thị trờng nên hoạt động cho thuê quyền sở hữu đất giảm làm cho nguồn thu hoạt động tài chính giảm.
*Lợi nhuận hoạt động bất thờng:
Lợi nhuận hoạt động bất thờng của Công ty chủ yếu là có đợc từ việc thu thanh lý, nhợng bán tài sản cố định, thu vi phạm hợp đồng, hoàn nhập trích dự phòng công nợ... Cụ thể lợi nhuận hoạt động bất thờng năm 2001 là 1.679.326.632 đồng, tăng 952.980.477 đồng so với năm 2000 với tỷ lệ tăng là 131,21%. Sở dĩ, lợi nhuận hoạt động bất thờng năm 2001 cao nh vậy là do năm 2001, Công ty có sự mở rộng kinh doanh, tinh giảm bộ máy quản lý, làm gọn nhẹ có hiệu quả hơn hoạt động sản xuất kinh doanh nên thu hoạt động bất thờng chủ yếu là thu do thanh lý, nhợng bán TSCĐ, bên cạnh đó việc hoàn nhập dự phòng cũng đóng góp một nguồn thu đáng kể trong tổng thu nhập hoạt động bất thờng của công ty.
Tóm lại, tất cả các chỉ tiêu phân tích ở trên đều ảnh hởng trực tiếp đến tổng lợi nhuận của Công ty, làm cho tổng lợi nhuận trớc thuế của Công ty năm 2001 đạt 379.767.418 đồng giảm đáng kể so với năm 2000 là 877.598.847 đồng với tỷ lệ giảm là 69,8%. Đây là một xu hớng không tốt đòi hỏi công ty cần xem xét có những biện
pháp tác động đến các chỉ tiêu ảnh hởng đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp nhằm nâng cao hơn nữa lợi nhuận trong công ty.
Nh vậy, ta thấy rằng lợi nhuận công ty giảm là do lợi nhuận hoạt động kinh doanh kém, do đó việc đi sâu xem xét nguyên nhân dẫn tới biến động hoạt động kinh doanh có ý nghĩa quan trọng trong việc đa ra các biện pháp thiết thực làm tăng lợi nhuận cho Công ty bằng việc phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận theo cơ cấu các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
4.2.Tình hình thực hiện lợi nhuận theo cơ cấu các hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty lơng thực cấp I Lơng Yên.
Nh đã nêu ở trên, hoạt động kinh doanh của công ty đợc chia làm 4 hoạt động: -Hoạt động kinh doanh lơng thực.
-Kinh doanh xăng dầu.
-Hoạt động của trung tâm dịch vụ chế biến. -Hoạt động kinh doanh các dịch vụ khác.
Lợi nhuận hoạt động kinh doanh của công ty chính là tổng cộng lợi nhuận từ các hoạt động nói trên và để thấy đợc sự biến động cũng nh sự ảnh hởng của từng hoạt động đến kết quả hoạt động kinh doanh chung của công ty, ta sẽ phân tích các nhân tổ ảnh hởng đến kết quả kinh doanh của từng hoạt động này.
