5. Bố cục của nghiên cứu
2.1.6.Kết quả kinh doanh của công ty Tấn Lập
Phân tích giá trị của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán chỉ cho chúng ta thấy được thông tin doanh nghiệp tại một thời điểm về doanh nghiệp đang sở hữu tài sản gì, hình thành từ nguồn nào và quy mô hoạt động của công ty. Nhưng không cho ta biết được việc sử dụng tài sản, nguồn vốn có đạt hiểu quả hay không và doanh nghiệp đạt được những thành quả như thế nào, doanh thu ở các lĩnh vực, tình hình chi phí biến đổi ra sao. Vậy nên chúng ta cần phân tích báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp để biết được khả năng, năng lực của công ty. Sau đây chúng ta tiến hành phân tích báo cáo kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM và DV Tấn Lập để thấy rõ hơn năng lực của doanh nghiệp trong 3 năm gần đây.
Bảng 2.3: Tình hình kết quả kinh doanh của công ty TNHH TM- DV Tấn Lập
Chỉ tiêu Năm 2015 (triệu đồng) Năm 2016 (triệu đồng) Năm 2017 (triệu đồng) So sánh 2016/2015 2017/2016 +/- (triệu đồng) % +/- (triệu đồng) % 1.DTBH và CCDV 46.500 43.138 50.181 -3.362 -7,23 7.043 16,33 2.Các khoản giảm trừ DT 3.DTT về BH và CCDV 46.500 43.138 50.181 -3.362 -7,23 7.043 16,33 4.Gía vốn hàng bán 44.518 41.407 47.872 -3.111 -6,99 6.465 15,61 5.LNG về BH và CCDV 1.982 1.731 2.309 -251 -12,66 578 33,39 6.Doanh thu HĐTC 2 2 3 0 0 1 50 7.Chi phí tài chính 537 446 425 -91 -16,95 -21 -4,71
Trong đó chi phí lãi vay 537 446 425 -91 -16,95 -21 -4,71
8.Chi phí quản lý kinh doanh 1.444 1.375 1.823 -69 -4,78 448 32,59
9. Lợi nhuận thuần từHĐKD 3 -106 64 -109 -3633,33 170 -160,38
10.Thu nhập khác 177 208 235 31 17,51 27 12,99 11.Chi phí khác 2 2 12.Lợi nhuận khác 177 208 233 31 17,51 25 12,02 13.Tổng LNKT trước thuế 180 102 297 -78 -43,33 195 191,18 14.Chi phí thuế TNDN 44 23 67 -21 -47,73 44 191,30 15.LNKT sau TNDN 136 79 230 -57 -41,91 151 191,14
Trong 3 năm gần đây, nhìn chung trong hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM- DV Tấn Lập luôn mang lại lợi nhuận. Tuy nhiên, lợi nhuận biến động một cách rõ ràng. Cụ thể, chúng ta đi sâu phân tích các khoản doanh thu và chi phí trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 giảm so với năm 2015 là 3.362 triệu đồng tương ứng giảm 7,23%. Nhưng bước sang năm 2017, khoản mục doanh thu này tăng một cách đáng kể, tăng 7.043 triệu đồng so với năm 2016 tương ứng tăng 16,33%. Đây là một dấu hiệu không tốt về tình hình kinh doanh của doanh nghiệp. Qua tìm hiểu thông tin và từ thuyết minh báo cáo tài chính của công ty cho thấy nguyên nhân làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp giảm là do sự biến động lớn của nền kinh tế và sự lớn mạnh của đối thủ cạnh tranh trong địa bàn. Các công ty lớn về máy tính mở các quầy hàng tại Thừa Thiên Huế như: Công ty Cổ Phần FPT, Công ty cổ phần máy tính Phi Long v.v. Do vậy nên lượng khách đến mua hàng giảm. Tuy nhiên, công ty đã có những chính sách thu hút khách hàng mới, các chính sách ưu đãi dành cho khách trung thành và các chế độ bảo hành hấp dẫn nên lương khách đến mua hàng đã tăng trở lại.
Giá vốn hàng bán cũng có sự biến động cùng chiều như doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2016 so với năm 2015 giá vốn hàng bán giảm 3.111 triệu đồng tương ứng giảm 6,99%. Năm 2017 so với năm 2016 giá vốn hàng bán tăng 15,61%.
Doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính của doanh nghiệp trong 3 năm có nhiều biến động. Doanh thu hoạt động tài chính của công ty năm 2016 so với năm 2015 là không thay đổi, nhưng sang năm 2017 so với năm 2016 khoản mục doanh thu này lại tăng 50%. Công ty luôn có tiền gửi ở các ngân hàng, tuy nhiên số tiền lãi thì khá nhỏ. Đặc biệt, chi phí tài chính là điều đáng quan tâm của doanh nghiệp. Khoản chi phí này đều giảm dần qua các năm. Năm 2016 so với năm 2015 khoản mục chi phí này giảm 91 triệu tương ứng giảm 16,95%, năm 2017 giảm tiếp 21 triệu đồng tương ứng với 4,71% so với năm 2016. Việc giảm bớt các khoản vay giúp doanh nghiệp đảm bảo hơn về mặt tài chính, nhưng không tận dụng được các ưu điểm của vốn vay như giúp doanh nghiệp mở rộng quy mô, sử dụng làm lá chắn thuế v.v. Doanh nghiệp nên
Chi phí quản lý kinh doanh của công ty luôn chiếm phần lớn nhất trong tổng chi phí hoạt động của doanh nghiệp. Năm 2017 so với năm 2016 chi phí quản lý kinh doanh tăng tới 448 triệu đồng là do để gia tăng doanh thu bán hàng, cạnh tranh với đối thủ doanh nghiệp đã hỗ trợ giảm giá hàng hóa, hỗ trợ vận chuyển v.v. Một nguyên nhân nữa là do doanh nghiệp phải tuyển thêm lao động phục vụ tốt cho công tác bán hàng, mức lương cơ bản theo quy định của nhà nước lại gia tăng. Bên cạnh một khoản chi cao thì khoản thu nhập khác là khoản thu lớn giúp doanh nghiệp mang lại lợi nhuận, năm 2017 thu nhập khác đạt tới 235 triệu đồng là một con số khá cao,trong đó chi phí khác chỉ chiếm 2 triệu đồng.
Các khoản doanh thu và chi phí phát sinh đã làm cho tình hình kết quả kinh doanh của doanh nghiệp khả quan hơn so với thời kỳ tụt dốc trong năm 2016 so với năm 2015 lợi nhuận sau thuế giảm 41,91%. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2017 so với năm 2016 tăng 151 triệu đồng tương ứng tăng 191,14%.