Các khoản chi phí tại Trung tâm đƣợc đƣa vào chi phí khác nhƣ: Chi phí hỗ trợ BĐXN, chi phí phát sinh khác.
3.4.2.1. Chứng từ và tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: Trung tâm sử dụng TK 811-“Chi phí khác”, để hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến chi phí khác.
Chứng từ sử dụng: Biên bản thanh lý tài sản cố định, biên bản vi phạm hợp đồng, phiếu chi, giấy báo nợ, biên lai nộp phạt.
Hằng ngày căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ phát sinh liên quan đến chi phí khác, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm kế toán.
Cuối tháng, căn cứ vào sổ cái TK 811 để xác định chi phí khác phát sinh trong tháng và kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh của tháng đó.
Cuối năm, kế toán trƣởng tổng hợp Chi phí khác đã phát sinh trong năm để xác định KQHĐKD của năm.
49
3.4.2.2. Một số nghiệp vụ cụ thể phát sinh tại doanh nghiệp
Nghiệp vụ 17: Ngày 31/03/2016, chitiền đi thăm học viên Lê Thanh Thiên Hƣơng bị tai nạn (đang nằm viện), số tiền 3.000.000đ, phiếu chi PC0840/16 ngày 04/04/2016 “Thăm học viên Lê Thanh Thiên Hƣơng bị tai nạn (đang nằm viện)”. ( Phụ lục20)
Nợ TK 811: 3.000.000đ Có TK 1111: 3.000.000đ
3.4.2.3. Sổ sách minh họa
Sổ cái TK 811 (Phụ lục32)
3.5. Kế toán chi phí thuế TNDN
Theo Điều 20, Thông tƣ 78/2014/TT-BTC hƣớng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CPngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hƣớng dẫn thi hành luật thuế TNDN có hiệu lực từ ngày 02/08/2014 thì Trung tâm Dạy Nghề Lái Xe Sài Gòn đang trong thời gian đƣợc miễn thuế TNDN 4 năm, và giảm 50% thuế TNDN trong 9 năm tiếp theo.
Hiện tại Trung tâm vẫn đang trong thời gian đƣợc miễn thuế nên Trung tâm không thực hiện tính thuế TNDN.