CHƯƠNG 2 TH ỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ
2.1 Gi ỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH MTV TMDV THẾ KỶ
2.1.3 Gi ới thiệu phòng kế toán công ty TNHH MTV DVDL & TM Thế Kỷ
2.1.3.1 Tổ chức bộ máy kế toán.
Là bộ phận vô cùng quan trọng và không thể thiếu trong một doanh nghiệp, có vai trò tích cực trong quản lý, điều hành và kiểm soát các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Sơ đồ 2.2.Tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH MTV DVDL &TM Thế Kỷ KẾ TOÁN
TRƯỞNG
KẾ TOÁN
CÔNG NỢ KẾ TOÁN
THANH TOÁN
KẾ TOÁN DT, VT, HHÓA
KẾ TOÁN TIỀN MẶT
THỦ QUỸ KẾ TOÁN TỔNG
HỢP
KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG
38
2.1.3.2 Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán
Kế toán trưởng: Chỉ đạo trực tiếp bộ phận kế toán, chịu trách nhiệm với Ban Giám đốc về tình hình tài chính của Công ty, kiểm tra theo dõi các số liệu tài chính, giúp Ban Giám đốc chuẩn bị tài liệu, phụ lục công tác ký duyệt BCT, BCTC vào cuối kỳ.
Kế toán tổng hợp: Hỗ trợ cho kế toán trưởng, ghi chép các nghiệp vụ kinh tế, theo dõi các loại vốn, các loại quỹ, xác định kết quả kinh doanh, các khoản thanh toán với cơ quan nhà nước với ngân hàng, lập báo cáo quyết toán hàng tháng, hàng quý.
Kế toán công nợ: Theo dõi các khoản phải thu, phải trả, đối chiếu hạch toán chính xác công nợ theo từng khách hàng, lập báo cáo theo dõi các khoản công nợ.
Kế toán thanh toán: Theo dõi trên bảng kê chi tiết công nợ để thanh toán với khách hàng, người bán. Ngân sách, nhân viên, các khoản phải trả phải thu khác.
Kế toán tiền mặt: Lập phiếu thu, phiếu chi dựa trên chứng từ thực tế phát sinh, đối chiếu tồn quỹ với thủ quỹ để lên bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu cuối kỳ để vào sổ quỹ tiền mặt và các sổ liên quan.
Kế toán tiền lương: Tổ chức ghi chép tình hình biến động về số lượng, chất lượng lao động. Tính toán kịp thời chính xác các chế độ lao động về các khoản lương, phụ cấp, trợ cấp, thưởng, phải trả cho công nhân viên. Cuối tháng căn cứ vào bảng chấm công và các chứng từ liên quan để lập báo cáo tiền lương.
Kế toán doanh thu: Theo dõi việc xuất hóa đơn bán ra cho các dịch vụ phát sinh. Giám sát kế hoạch sử dụng dịch vụ và bán hàng. Tính toán và phản ánh chính xác, kịp thời doanh thu bán hàng và các khoản làm giảm doanh thu.
Thủ quỹ: Thu, chi khi có chứng từ hợp lý, hàng hóa đối chiếu với sổ kế toán tổng hợp, xác định số tiền. Định kỳ lập bảng kê tiền mặt gởi kèm Báo Cáo Tài Chính.
Nhận xét
Ưu điểm:
− Tổ chức công tác kế toán đảm bảo việc cung cấp thông tin một cách đầy đủ, chính xác, kịp thời và theo chuẩn mực và chế độ kê toán.
− Kiểm tra, giám sát các khoản thu, chi tài chính, các nghĩa vụ thu, nộp, thanh toán nợ, kiểm tra việc quản lý sử dụng tài sản và nguồn hình thành tài sản, phát hiện và ngăn ngừa các hành vi vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán.
39
− Phân tích thông tin, số liệu kế toán, tham mưu, đề xuất các giải pháp phục vụ yêu cầu quản trị và quyết định kinh tế,tài chính của đơn vị kế toán.
− Cung cấp thông tin, số liệu kế toán theo quy định của pháp luật.
Nhược điểm:
− Trong quá trình lưu chuyển chứng từ sổ sách còn có nhiều lỗi chưa khắc phục, cần có một bộ phận kiểm soát riêng để kiểm tra đánh giá chi tiết, khách quan.
− Các bộ phận chưa liên kết chặc chẽ với nhau, còn có nhiều sai lệnh giữa các bộ phận . Cần có sự liên kết, phối hơn chặc chẽ để không xảy ra các sai xót đáng tiếc.
2.1.3.3 Hệ thống thông tin kế toán tại công ty
− Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế toán thuộc chế độ kế toán Việt Nam ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC.
− Năm tài chính bắt đầu ngày 01/01 kết thúc 31/12
− Phương pháp tính thuế GTGT: khấu trừ
− Khấu hao TSCĐ theo phương pháp : đường thẳng
− Hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên
− Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước
− Đối với các khoản ngoại tệ chuyển đổi tỷ giá thực tế
Thực hiện qui đinh pháp luật về kế toán:
Trên cơ sở các tài khoản sử dụng, nội dung và quy mô của Công ty. Để thuận tiện và phù hợp trong quá trình hạch toán. Công ty sử ần mềm kế toán MISA
.
Sơ đồ 2.3 Hạch toán bằng phần mềm máy tính tại doanh nghiệp
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
SỔ KẾ TOÁN - Sổ nhật ký chung - Sổ chi tiết
- Sổ tổng hợp
BÁO CÁO TÀI CHÍNH MÁY VI TÍNH
CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN
CÙNG LOẠI
40
− Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán nhập liệu vào phần mềm kế toán.
Phần mềm kế toán sẽ tự động lần lượt ghi vào Sổ Nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết theo tài khoản kế toán phù hợp.
− Cuối tháng, kế toán sẽ cộng dồn số liệu trên sổ cái để lập bảng cân đối phát sinh. Sau khi đối chiếu số liệu trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết khớp đúng, làm căn cứ để lập báo cáo tài chính.