Quản trị lượng tiền mặt: Vì tiền mặt chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong kết cấu tài chính nên ít được quan tâm đến trong vấn đề cải thiện tài chính, tuy nhiên lượng tiền mặt thiếu hụt sẽ gây trở ngại trong quá trình hoạt động, làm mất tính linh hoạt trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Vì thế quản trị tiền mặt là điều cần thiết. Công ty nên lập lịch trình theo dõi sự luân chuyển của tiền mặt, qua đó có những biện pháp hợp lí
Quản lý các khoản phải thu:
Thực tế năm 2019 vừa qua, công tác thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ của Công ty còn gặp rất nhiều khó khăn. Để gia tăng doanh thu, Công ty chấp nhận bán chịu cho khách hàng, không chỉ các khách hàng cũ mà cả các khách hàng mới. Công ty xuất nguyên vật liệu xây dựng cho khách hàng nhưng phải đến kì sau mới thu tiền về. Chính vì vậy đã làm cho số vốn mà Công ty bị khách hàng chiếm dụng chiếm một tỷ lệ đáng kể. Kỳ thu tiền bình quân kéo dài ảnh hưởng tới khả năng thanh toán của Công ty.
Để phát huy vai trò tự chủ về tài chính, đảm bảo tăng nhanh vòng quay của vốn lưu động, Công ty cần phải có các biện pháp hữu hiệu nhằm hạn chế tình trạng vốn bị chiếm dụng quá nhiều làm giảm thấp hiệu quả kinh doanh nói chung, hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty nói riêng. Thực hiện chính sách thu tiền linh hoạt, mềm d o, vừa không làm mất thị trường, vừa thu hồi được các khoản nợ dây dưa khó đòi. Bởi lẽ trên thực tế, nếu công ty áp dụng các biện pháp quá cứng rắn thì cơ hội thu nợ lớn hơn, nhưng điều đó sẽ khiến khách hàng khó chịu, dễ dẫn đến việc mất mối quan hệ làm ăn với công ty. Vì thế, công ty có thể áp dụng một trong các biện pháp:
- Với những khách hàng mua l với khối lượng nhỏ, công ty nên thực hiện chính sách mua hàng trả tiền ngay, không để nợ và chỉ cung cấp chiết khấu ở mức 0,1% với những khách hàng nhỏ nhưng thường xuyên.
- Với những khách hàng lớn, trước khi ký hợp đồng, công ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ về khả năng thanh toán của họ. Công ty nên sử dụng phương pháp phân nhóm khách hàng theo mức độ rủi ro.
- Tăng cường các biện pháp khách hàng thanh toán tiền hàng như sử dụng chiết khấu bán hàng, giảm giá, chiết khấu cho những khách hàng quen thuộc, mua và đặt hàng với số lượng lớn, thanh toán sớm thời hạn. Nếu thực hiện được điều này sẽ tạo cơ hội cho công tác thu hồi tiền hàng của Công ty sẽ nhanh hơn, hạn chế được tình trạng thanh toán chậm, dây dưa khó đòi. Tuy nhiên để làm được điều này, Công ty cũng phải nghiên cứu kỹ để đề ra một tỷ lệ chiết khấu hợp lý nhất vẫn phải đảm bảo phát huy được hiệu quả. Công ty cần phải dựa vào lãi suất ngân hàng về vốn vay, vì thực tế cho thấy trong thời gian vốn bị khách hàng chiếm dụng quá nhiều như năm 2018-2019 đã buộc Công ty phải đi vay vốn ngân hàng cho sản xuất kinh doanh và tất nhiên Công ty phải trả một khoản lãi nhất định, hơn nữa khi vay vốn ngân hàng lại đòi hỏi các thủ tục phức tạp. Để
Khóa luận tốt nghiệp ThS. Đỗ Thanh Hương
tránh tình trạng này và chủ động trong việc sử dụng vốn, Công ty có thể đưa ra một tỷ lệ chiết khấu thấp hơn và thậm chí tương đương với lãi suất ngân hàng trong trường hợp cần thiết để có thể thu hồi tiền hàng ngay vì điều này còn có lợi hơn là đợi khách hàng thanh toán toàn bộ tiền hàng sau một thời gian nhất định, những khoảng thời gian đó Công ty lại phải đi vay để có vốn sản xuất. Hiện nay, Công ty đang áp dụng điều khoản 2/10, net 60, tức là Công ty cho phép trả chậm 60 ngày. Lãi suất ngân hàng Viettinbank hiện nay cho khoản tiền gửi kì hạn 2 tháng là 5%, Công ty nên thay đổi điều khoản tín dụng thành 5/10, net 30 để thu hồi nợ nhanh hơn.
- Nếu khách hàng thanh toán chậm thì công ty cần xem xét cụ thể để đưa ra các chính sách phù hợp như thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có và chỉ nhờ cơ quan chức năng can thiệp nếu áp dụng các biện pháp trên không mang lại kết quả. Khi mua hàng hoặc thanh toán trước, thanh toán đủ phải yêu cầu người lập các hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa trên nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay các chế tài áp dụng trong ký kết hợp đồng.
- Đối với các khoản phải trả cho người bán, Công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng thời hạn trả tiền để vừa có thể chiếm dụng vốn của doanh nghiệp cung cấp vừa giữ được uy tín của mình. Bên cạnh đó, Công ty cũng cần phải lựa chọn phía đối tác có uy tín cao, cung cấp hàng đảm bảo chất lượng với giá cả phải chăng.
Muốn quản lý tốt các khoản phải thu thì công ty cần nắm vững khả năng tài chính của khách hàng để xác định được mức cho nợ và thời gian cho nợ, vì thế công tác marketing và tìm hiểu khách hàng giữ vai trò rất quan trọng, quyết định trong việc giảm khoản PTKH.
Qua phân tích thực trạng tài chính của Công ty Cổ Phần HHB Việt Nam cho thấy HTK của công ty chiếm tỉ trọng nhỏ trong cơ cấu tài sản và có sự tăng, giảm không đồng đều qua các năm. Vòng quay HTK mặc dù cao giúp công ty thu hồi vốn nhanh. Tuy nhiên đề duy trì được lợi thế này thì công ty cần áp dụng một số biện pháp sau để có thể giải phóng nhanh chóng HTK:
Củng cố địa vị trên thị trường, tiếp tục quan hệ và có chính sách ưu đãi với khách hàng lâu năm, bên cạnh đó công ty tấn công vào các thị trường tiềm năng, có nhu cầu gia tăng trong tương lai. Áp dụng chính sách ưu tiên về giá cả, điều kiện thanh
Công ty phải xem xét các chi phí liên quan đến tồn, trữ, bảo quản hàng tồn kho, quan trọng hơn là chi phí cơ hội, đó là chi phí bỏ ra nếu không thực hiện hợp đồng… để có những biện pháp giảm chi phí hiệu quả.
Đối với hàng tồn lâu do thị trường ít tiêu thụ, hoặc kém chất lượng, công ty nên giải phóng nhanh, giảm giá và có những biện pháp ưu đãi để có thể thu hồi vốn nhanh nhất, tránh gia tăng chi phí liên quan trong khi lưu kho.
Muốn tăng vòng quay hàng tồn kho thì công ty phải quan tâm nhiều đến việc tiêu thụ thành phẩm, để làm được điều này, công ty phải không ngừng đầu tư, áp dụng các tiến bộ khoa học kĩ thuật mới…nhằm tạo ra sản phẩm đạt chất lượng nhằm đáp ứng nhu cầu đầy đủ và kịp thời về thị hiếu khách hàng, từ đó giảm được sản lượng hàng tồn kho và làm cho vốn không bị ứ đọng.