5. Kết cấu của khóa luận
2.2.3 Phân tích thực trạng hiệu quả sửdụng chi phí tại công ty TNHH TM-
Sào Việt Nam
2.2.3.1 Phân tích doanh thu thuần bán hàng
Bảng 2.16 : Giá một số loại tổ yến , nước yến, cháo tổ yến của công ty
STT Tên sản phẩm 1 Tổ thô trắng 50g -100g loại1 2 Tổ thô trắng làm sạch loại 1 25g- 50g – 100g 3 Tổ tinh chế trắng 25g – 50g- 100g 4 Tổ thô vàng 50g -100g 5 Tổ thô vàng làm sạch loại 1 : 25g- 50g – 100g 6 Tổ tinh chế hồng 50g – 100g
7 Tổ thô đảo 25g -50g -100g loại1
8 Tổ thô đảo làm sạch loại 1 50g – 100g
9 Tổ tinh chế đảo 25g- 50g- 100g
10 Tổ thô huyết làm sạch 25g-50g-100g
11 Tinh chế huyết 25g-50g-100g
12 Nước yến cao cấp trẻ em ( Vietnest)
13 Nước yến cao cấp đường phèn
14 Nước yến cao cấp không đường
15 Nước yến nhân sâm
STT Tên sản phẩm
16 Nước yến collagen
17 Hộp quà 6 lọ yến đường phèn
18 Nước yến đông trùng hạ thảo
19 Chè yến collagen
20 Cháo tổ yến
21 Chè yến nguyên tổ
22 Hồng yến nước dừa
23 Nước yến linh chi lon
24 Hộp quà 6 lọ nhân sâm
( Nguồn : Công ty TNHH TM –SX Yến Sào Việt Nam) Như đã trình bày ở phần tổng doanh thu thì doanh thu thuần bán hàng của công ty TNHH Yến Sào Việt Nam luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của công ty.
Bảng 2.17: Bảng thống kê doanh thu bán hàng trong 3 năm
Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng Các khoản giảm trừ Hàng bán bị trả lại Giảm giá hàng bán Chiết khấu thương mại DT thuần bán hàng
( Nguồn : Báo cáo kết quả HĐKD của công ty TNHH TM - SX Yến Sào Việt Nam 2018-2020)
Thông qua bảng 2018,2019,2020 ,ta có tang đều qua các năm .
thống kê doanh thu bán hàng của công ty qua 3 năm thể dễ dàng nhân thấy rằng doanh thu bán hàng của công ty
Năm 2018 doanh thu bán hàng của công ty đạt 728.194 triệu đồng thì sang năm 2019 doanh thu bán hàng của công ty đã tăng lên 732.788 triệu đồng tăng 4594 triệu đồng ,qua năm 2020 mặc dù ảnh hưởng dịch covid 19 nhưng doanh thu bán hàng của công ty vẫn tiếp tục tăng và tăng khá cao so với năm 2019 , năm 2020 doanh thu bán hàng của công ty đạt 867.756 triệu đồng , tăng 10,5% so với năm 2019 .
Hàng bán bị trả lại cũng giảm dần qua các năm , năm 2018 là 580tr đồng , năm 2019 giảm 130 triệu đồng còn 450tr , đến năm 2020 là 425 trđ .
Mặc dù có rất nhiều công ty Yến sào trên thị trường và rất nhiều đối thủ cạnh tranh khác nhưng doanh thu bán hàng của công ty vẫn tăng đều là do các yếu tố :
- Công ty TNHH yến sào Việt Nam trong những năm qua đã không ngừng cố gắng , đẩy mạnh các hoạt động chiêu thị , giới thiệu ,quảng bá thương hiệu của công ty cũng như các dòng sản phẩm của công ty với người tiêu dung , cũng như các nhà phân phối, mục đích là để thương hiệu và hình ảnh của công ty được mọi người biết đến nhiều hơn , giúp cho công ty có thêm nhiều khách hàng và người tiêu dùng mới .Trong những năm qua công ty đã tích cực tham gia các hội thảo ,triển lãm, hội nghị chuyên đề để giới thiệu các sản phẩm của công ty .
- Công ty đã không ngừng hoàn thiện kênh phân phối của công ty , mở thêm nhiều chi nhánh trên cả nước ,riêng chi nhánh Hà Nội năm 2020 đã mở thêm 2 showroom và mục tiêu đặt ra năm 2021 sẽ mở thêm 3-5 showroom trên địa bàn thành phố Hà Nội và phân phối cho nhiều siêu thị , đại lý trên khắp miền Bắc .
- Công ty TNHH Yến Sào Việt Nam là công ty đầu tiên thành công trong việc xây dừng nhà yến , với hơn 60 nhà yến . Từ khâu khai thác , sản xuất , chế biến đến tiêu thụ đều là một quy trình khép kín không qua khâu trung gian nào , nên giá của tổ
yến và yến nước của công ty luôn rẻ hơn so với thị trường từ 10-20%.
Như vậy doanh thu bán hàng của công ty luôn tăng trưởng đều qua các năm
là do hoạt động kinh doanh của công ty luôn duy trì và mở rộng qua các năm.
2.2.3.2 Chi phí sản xuất kinh doanh
Bảng 2.18 : Chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố( 2018-2020)
Đơn vị : triệu đồng Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán Chi phí tài chính Chi phí bán hàng Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí khác Chi phí thuế TNDN Tổng cộng
( Nguồn : Số liệu tính toán từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM- SX Yến Sào Việt Nam 2018-2020)
Trong cơ cấu chi phí sản xuất kinh doanh theo yếu tố, tỷ trọng của từng khoản mục chi phí không thay đổi nhiều qua từng năm, giá vốn hàng bán vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất với hơn 80%. Tổng chi phí năm 2020 là 806.606 triệu đồng, tăng 18,82% so với cùng kỳ năm 2019 với sự gia tăng trong tất cả các khoản mục chi phí. Tổng chi phí năm 2019 là 678.822 triệu đồng tăng 1,71% so với năm 2018.
+ Chi phí tài chính mà do công ty bỏ ra vào năm 2018 là 16.658 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng 2,5% , đến năm 2019 và 2020 , chi phí tài chính đều tăng lên nhưng
+ Chi phí bán hàng tăng giảm không ổn định qua các năm ,năm 2018 chi phí bán hàng là 59.342 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng 8,9% trong tổng chi phí, năm 2019 chi phí bán hàng là 27.652 triệu đồng giảm 53,4% so với năm 2018 .Đến năm 2020 chi phí bán hàng của công ty 40.465 triệu đồng tăng 46,33% so với năm 2019. Chi phí bán
hàng của công ty tăng giảm như vậy cho thấy công ty có sự đầu tư chưa được đúng đắn vào chi phí quảng cáo tiếp thị, xúc tiến việc gia tăng các đơn đặt hàng, chi phí dịch vụ, công ty cần xem lại yếu tố này.
=> Sự gia tăng không đáng kể trong hầu hết các chi phí không làm sụt giảm nhiều trong lợi nhuận của Công ty.
2.2.3.3 Một số chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí của công ty TNHH TM- SX Yến Sào Việt Nam
Bảng 2.19 : Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí của công ty
Chỉ tiêu Giá vốn hàng bán DTTBH & CCDV Chi phí tài chính
Chi phí quản lí doanh nghiệp Chi phí bán hàng
Tỷ suất giá vốn hàng bán trên DTTBH&CCDV
Tỷ suất chi phí bán hàng trên DTTBH&CCDV
Tỷ suất chi phí quản lý doanh nghiệp trên DTTBH&CCDV Tỷ suất chi phí tài chính
( Nguồn : Số liệu tính toán từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM- SX Yến Sào Việt Nam 2018-2020)
- Tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ có biến động không nhiều trong 3 năm qua . Năm 2018 tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ là 78,4% ,đến năm 2019 là 84,5% , tăng 6,1% so với năm 2018 , đến năm 2020 là 84% , có giảm 0,5% so với năm 2019 , tuy nhiên giảm không đáng kể . Tỷ suất này luôn cao do giá vốn hàng bán luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng chi phí .
- Tỷ suất chi phí bán hàng trên doanh thu thuần và cung cấp dịch vụ tăng giảm không đồng đều qua các năm . Năm 2018 tỷ suất này là 8,3% , cao hơn 2019 và 2020 . Năm 2019 là 3,8% ,giảm 4,5% so với năm 2018 . Năm 2020 là 4,7% tăng 0,9% so với 2019 . Nhìn chung trong 3 năm qua thì tỷ suất này đang có xu hướng giảm dần do chi phí bán hàng giảm .
- Tỷ suất chi phí quản lí doanh nghiệp và tỷ suất chi phí tài chính đều chiếm % khá thấp , Chi phí quản lí doanh nghiệp trên doanh thu thuần năm 2018 là 2,7% , năm 2019 giảm còn 0,8% và 2020 là 1,34% ,tỷ suất của chi phí quản lí doanh nghiệp thấp do chi phí quản lí doanh nghiệp của công ty khá là thấp và đang giảm dần qua các năm . Tỷ suất chi phí tài chính của công ty , tăng không đáng kể qua từng năm ,năm 2018 là 2,3% , năm 2019 tăng 0,1% là 2,4% và năm 2020 là 2,33%
=> Nhìn chung trong ba năm 2018,2019 và 2020 , tỷ suất giá vốn hàng bán trên doanh thu thuần luôn chiếm phần trăm cao nhất và chi phí quản lí doanh nghiệp chiếm % thấp nhất
Bảng 2.20 : Chỉ tiêu phản ánh lợi nhuận so với chi phí
Chỉ tiêu Lợi nhuận thuần từ HĐKD Lợi nhuận thuần so với GVHB
Lợi nhuận thuần so với chi phí bán hàng Lợi nhuận thuần so với chi phí QLDN Lợi nhuận thuần so với chi phí tài chính Lợi nhuận trước thuế so với tổng chi phí
( Nguồn : Số liệu tính toán từ báo cáo tài chính và báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh công ty TNHH TM- SX Yến Sào Việt Nam 2018-2020)
- Lợi nhuận thuần từ HĐKD so với giá vốn hàng bán : Chỉ tiêu này cho biết trong kì phân tích công ty đầu tư 100 đồng giá vốn hàng bán thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận, Nhìn vào bảng 20 ta thấy trong 3 năm qua chỉ tiêu này luôn giảm dần qua từng năm . Năm 2018 ,đầu tư 100 đồng GVHB thì thu được 0,105 đồng lợi nhuận , năm 2019 và 2020 đầu tư 100 đồng GVHB lần lượt thu được 0,101 và 0,095 đồng lợi nhuận . Chỉ tiêu này đang giảm dần chứng tỏ mức lợi nhuận trong giá vốn hàng bán bị giảm, do vậy doanh nghiệp cần phải xem lại việc đẩy mạnh mặt hàng tiêu thụ .
- Lợi nhuận thuần từ HĐKD so với chi phí bán hàng : Chỉ tiêu này cho biết trong kì phân tích công ty đầu tư 100 đồng chi phí bán hàng thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận,. Năm 2018 đầu tư 100 đồng chi phí bán hàng thì công ty thu được 0,99 đồng lợi nhuận thuần , năm 2019 , chỉ tiêu này tăng 2,2 lần so với năm 2018 , đầu tư 100 đồng chi phí bán hàng thì thu được 2,24 đồng lợi nhuận thuần , đến năm 2020 chỉ tiêu này bị giảm so với năm 2019 , đầu tư 100 đồng chi phí bán hàng thì thu được 1,69 đồng lợi nhuận thuần, chỉ tiêu này đang tăng dần chứng tỏ mức lợi nhuận trong chi phí bán hàng lớn hơn , công ty đã tiết kiệm được chi phí bán hàng.
- Lợi nhuận trước thuế so với tổng chi phí : Chỉ tiêu này cho biết kỳ phân tích công ty đầu tư 100 đồng thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận kế toán trước thuế. Trong 3 năm 2019-2020 chỉ tiêu này luôn ở mức trung bình công ty đầu tư 100 đồng thù thu được 0,085 đồng lợi nhuận ,chỉ tiêu này càng cao chứng tỏ mức lợi nhuận trong chi phí càng lớn, công ty đã tiết kiệm được chi phí chi ra trong kỳ.