4. Phạm vi đề tài
3.2. Kế toán chi tiết hàng tồn kho tại công ty TNHH dịch vụ thương mại và đầu
và đầu tư QHL
“Công tác kế toán chi tiết hàng tồn kho của Công ty áp dụng phương pháp thẻ song song. Đây là phương pháp đơn giản, dễ thực hiện, đảm bảo sự chính xác của thông tin và có khả năng cung cấp thông tin nhanh cho nhà quản trị hàng tồn kho. Vì vậy mà phương pháp này được Công ty TNHH dịch vụ thương mại và đầu tư QHL áp dụng.”
Sơ đồ 3.1: Quá trình luân chuyển chứng từ theo phương pháp thẻ song song tại Công ty
Quá trình hạch toán hàng tồn kho diễn ra song song giữa phòng kế toán và kho
“Ở kho: Thủ kho sử dụng thẻ kho để ghi chép, mỗi thẻ kho dùng cho một loại hàng hóa cùng nhãn hiệu, quy cách. Thẻ kho được phòng kế toán lập thẻ và ghi các chỉ tiêu tên nhãn hiệu quy cách, đơn vị tính, số lượng sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày. Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ nhập xuất để ghi số lượng hàng hóa và ngày của chứng từ đầy đủ vào thẻ kho và cuối ngày tính ra số tồn kho của từng loại hàng hóa trên thẻ kho. Sau mỗi lần kiểm kê, thủ kho tiến hành xem số liệu trên thẻ kho thấy phù hợp với số thực tế kiểm kê thì đạt yêu cầu.
Ở phòng kế toán: Sử dụng sổ chi tiết hàng hóa để ghi chép tình hình nhập xuất tồn kho của từng loại hàng hóa về mặt số lượng và giá trị. Hàng ngày hoặc định kỳ, nhận được các chứng từ nhập xuất hàng hóa được chuyển lên, kế toán tiến hành kiểm
45 tra, ghi giá và phản ánh vào sổ chi tiết. Cuối tháng căn cứ vào sổ chi tiết để lập Bảng tổng hợp xuất nhập tồn hàng hóa. Sau đó, kế toán tiến hành đối chiếu Sổ kế toán chi tiết với thẻ kho (các số liệu trên sổ chi tiết phải khớp đúng với số tồn kho trên thẻ kho); Số liệu tổng cộng trên Bảng nhập xuất tồn với số liệu trên Sổ kế toán tổng hợp; Số liệu kế toán chi tiết với số liệu kiểm kê thực tế.”
TK kế toán và sổ kế toán áp dụng tại công ty:
- TK sử dụng: TK 151( Hàng mua đang đi đường), TK156 (Hàng hóa), TK 157 (Hàng gửi đi bán), TK632 ( Giá vốn hàng bán).
- Sổ kế toán áp dụng: + Sổ chi tiết
+ Bảng tổng hợp chi tiết
+ Bảng tổng hợp nhập xuất tồn