Nhìn chung các khoản chi phí của doanh nghiệp không đều qua các năm, có năm tăng có năm giảm và nhất là chi phí nhân công, chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác bằng tiền.
Bảng 2. 19. Hiệu quả sử dụng chi phí
Đơn vị : %
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Tỷ suất CPHĐ/DTT(%) 1,49 0,34 0,61 0,30 0,39
Tỷ suất CP TC/ DTT (%) 2,94 3,46 2,86 3,00 3,26
Tỷ suất GVHB/ DTTBH&CCDV (%) 76,39 82,71 83,79 82,33 83,66
Tỷ suất CPBH/ DTTBH&CCDV (%) 6,88 4,29 5,01 5,90 5,64
Tỷ suất CPQLDN/ DTTBH&CCDV (%) 4,26 1,91 2,49 2,43 2,37
Căn cứ vào bảng trên ta thấy: Tỷ suất chi phí kinh doanh của công ty trong cả 5 năm đều nhỏ hơn 100% nên công ty đã sử dụng chi phí có hiệu quả mặc dù là hiệu quả còn chưa cao. Năm 2020 so với năm 2019, hiệu quả chi phí kinh doanh đã tăng lên.
Chi phí tài chính tăng 23,5% tương ứng 33,9 tỷ đồng. Nguyên nhân chủ yếu là do tăng chi phí lãi vay lên cao với tỷ lệ tăng là 16% tương ứng 21,3 tỷ đồng so với năm 2019.
Chi phí bán hàng: Giảm 1,5% so với năm trước, tương ứng giảm 4,5 tỷ đồng, bên cạnh đó doanh thu tăng so với năm 2019 là 11% do đó có thể đánh giá doanh nghiệp kiểm soát chi phí bán hàng khá tốt và đã có những biện pháp nhằm giảm chi phí bán hàng tính trên từng sản phẩm bán ra (giá bán ít biến động). So với tỷ lệ trên doanh thu thuần thì chi phí bán hàng năm 2020 chỉ chiếm 5,43% giảm hơn 0,72% so với năm 2019.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng lên 18,9% tương ứng ~ 23 tỷ đồng là do chi phí cho nhân viên tăng 9,7 tỷ đồng; chi phí thanh toán, mở LC tăng 10,8 tỷ đồng; chi phí khấu hao tăng 4,9 tỷ đồng; dự phòng phải thu khó đòi là : 2,3 tỷ đồng; tổng chi phí dịch vụ mua ngoài và quản lý khác giảm 4,5 tỷ đồng.
Chi phí khác: Tăng 49,6% so với năm 2019, tương ứng với 3,5 tỷ đồng. Công ty phải có kế hoạch kiểm soát chi phí
Với đặc thù là công ty sản xuất giá nguyên vật liệu đầu vào lớn do đó yêu cầu doanh nghiệp đa dạng nguồn nguyên vật liệu, chất lượng giá cả phù hợp, giảm chi phí. Trong năm 2020 tỷ lệ giá vốn tăng cao hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu cụ thể doanh thu tăng 11,5% nhưng giá vốn tăng 12,6% do đó sẽ ảnh hưởng đến chỉ tiêu lợi nhuận.
Việc giảm chi phí giá thành sẽ tạo bước đột phá về lợi nhuận bền vững hơn. Với chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2020: nhìn chung công ty đã có những giải pháp được đưa ra và thực hiện nhằm tiết kiệm chi phí. Tuy nhiên, chi phí nhân sự vẫn tăng lên khá cao do đó Ban KTNB vẫn kiến nghị tiếp tục rà soát lại cơ cấu nhân sự, có hệ thống đánh giá nhân sự rõ ràng, giao trách nhiệm và đánh giá công việc trên tiêu chí định lượng, đặc biệt với ban điều hành là những nhân sự mang vai trò định hướng thành công của doanh nghiệp.