PHIẾU CHI Ngày 01 tháng 12 năm 2012 Số :
3.2.2 Công ty Cổ phần Thương mại Trang Hoàng Phát nên lập Biên bản kiểm kê hàng hóa
Ví dụ số 5: Ngày 20 tháng 12 nhập kho rượu từ công ty Nhập khẩu rượu Thiên Linh, tổng giá trị mua hàng hóa mua cả thuế GTGT là 130.200.000 đồng. Chi phí vận chuyển 1.000.000 chưa có thuế GTGT 10%, theo hóa đơn mua hàng số 0001417 Biểu số 25: Hóa đơn mua hàng
Kế toán hạch toán: a) Nợ TK 1561 118.363.636 Nợ TK 1331 11.836.364 Có TK 1121 130.200.000 a) Nợ TK 1561 1.000.000 Nợ TK 1331 100.000 Có TK 1111 1100.000
3.2.2 Công ty Cổ phần Thương mại Trang Hoàng Phát nên lập Biên bản kiểm kê hàng hóa hàng hóa
Công ty nên lập Biên bản kiểm kê hàng hóa nhằm xác định số lượng, chất lượng và giá trị hàng hóa có ở kho tại thời điểm kiểm kê làm căn cứ xác định trách nhiệm trong việc bảo quản hàng hóa thừa thiếu và ghi sổ kế toán Phương pháp và trách nhiệm ghi: Góc bên trái của Biên bản kiểm kê hàng hóa (ghi rõ tên đơn vị), bộ phận sử dụng,
Mỗi kho được lập một biên bản riêng.
Cột A, B, C, D: Ghi sổ thứ tự, tên , nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính của từng loại hàng hóa được kiểm kê tại kho.
Cột 1: Ghi đơn giá của từng loại hàng hóa (tùy theo quy định của đơn vị để ghi đơn giá phù hợp).
Cột 2,3: Ghi số lượng, số tiên của từng loại hàng hóa theo sổ kế toán. Cột 4,5: Ghi số lượng, số tiên của từng loại hàng hóa theo kết quả kiểm kê. Nếu thừa so với sổ kế toán (cột 2, 3) ghi vào cột 6, 7, nếu thiếu ghi vào cột 8,9 Số lượng hàng hóa thực tế kiểm kê sẽ được phân loại theo phẩm chất.
+ Tốt 100% ghi vào cột 10 + Kém phẩm chất ghi vào cột 11 + Mất phẩm chất ghi vào cột 12
Nếu có chênh lệch phải trình giám đốc doanh nghiệp ghi rõ ý kiến giải quyết số chênh lệch này.
Biên bản được lập làm hai bản: + 1 bản phòng kế toán lưu. + 1 bản thủ kho lưu.
+ Sau khi lập xong biên bản, trưởng ban kiểm kê và thủ kho, kế toán trưởng cùng ký vào văn bản (ký và ghi rõ họ tên).
Theo hóa đơn mua hàng ví dụ 5, căn cứ vào hóa đơn mua hàng 0001417, sau khi kiểm tra chất lượng hàng hóa, kế toán lập phiếu nhập kho và tiến hành lập biên bản kiểm kê hàng hóa.
Biểu số 26: Biên bản hàng hóa