GIẤY BÁO CÓ
2.2.8.1Kế toán chi phí thuế TNDN:
Công ty sử dụng tài khoản 821 để hạch toán thuế TNDN phải nộp. Trên cơ sở doanh thu đã tính được, kế toán làm báo cáo thuế TNDN tạm tính phải nộp theo công thức:
Lợi nhuận trước thuế tính ra:
= + - - -
=>LN trước thuế = 1.458.977.136 + 102.563 – 988.906.444 – 70.534.473 - 150.120 = 399.488.662
Năm 2010, thuế suất thuế TNDN là 25%, thuế TNDN tạm tính trong tháng 12 năm 2010 là: 399.488.662*25% = 99.872.166
Sau khi thực hiện các bút toán kết chuyển tính kết quả kinh doanh, kế toán vào phần mềm hạch toán trên phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác để hạch toán bút toán tạm tính thuế TNDN:
Nợ TK 821: 99.872.166 Có TK 3334: 99.872.166
Sau khi kế toán hạch toán vào phần mềm, các dữ liệu tự động chuyển vào sổ Nhật ký chung, sổ cái TK liên quan: sổ cái TK 821(biểu số 2.18). Để xem được các sổ liên quan, kế toán chọn biểu tượng Báo cáo trên thanh công cụ, chọn tới thư mục Sổ kế toán, chọn đến sổ cái TK 821 .
Lợi nhuận trước thuế
DTT từ CCDV
Biểu 2.18:
Công ty TNHH Đại Việt Diên Đức 224 Âu Cơ, Quảng An, Tây Hồ, HN
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010
Tài khoản 821 : Thuế TNDN phải nộp
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Số dư đầu kỳ - - Phát sinh 31/12 … 31/12 Chi phí thuế TNDN tạm tính tháng 12/ 2010 3334 99.872.166 31/12 PKT220 31/12 Kết chuyển thuế TNDN tạm tính 821<> 911 911 99.872.166 Cộng phát sinh 99.872.166 99.872.166 Số dư cuối kỳ - - Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc