224 Âu Cơ – Quảng An – Tây Hồ (Ban hành theo quyết định số 48/2006QĐ-BTC
2.2.5 Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp
∗ Hiện nay, Công ty không sử dụng tài khoản chi phí bán hàng * Chi phí quản lý doanh nghiệp ở Công ty bao gồm các khoản sau: - Chi phí nhân viên quản lý.
- Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ. - Chi phí đồ dùng văn phòng.
- Chi phí khấu hao những TSCĐ dùng cho công tác quản lý.
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: khoản chi phí trả cho bên ngoài về tiền điện, nước, tiền thuê văn phòng…
- Chi phí bằng tiền khác: Chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí… Hàng tháng, kế toán tập hợp các chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, nhập dữ liệu vào phần mềm kế toán theo các chứng từ gốc phát sinh: phiếu chi, bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương của nhân viên văn phòng, các bảng tính khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ công cụ dụng cụ,... Sau khi nhập dữ liệu vào phần mềm, hệ thống tự động chuyển dữ liệu vào sổ Nhật ký chung, các sổ kế toán liên quan: sổ cái TK 642(biểu số 2.14). Để xem được mẫu sổ liên quan, kế toán chọn biểu tượng Báo cáo trên thanh công cụ, lựa chọn thư mục sổ kế toán rồi lựa chọn mẫu sổ kế toán muốn xem.
Dưới đây là mẫu sổ cái TK 642 của Công ty phát sinh trong tháng 12 năm 2010:
Biểu 2.14:
Công ty TNHH Đại Việt Diên Đức 224 Âu Cơ, Quảng An, Tây Hồ, HN
SỔ CÁI
Tháng 12 năm 2010
Tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
Số hiệu Ngày Nợ Có
Dư đầu kỳ - -
Phát sinh
01/12 PC 0660 01/12 Chi mua văn phòng phẩm chokhối văn phòng( giấy, bút,..) 1111 3.856.499 31/12
PC0722
,0723 12/2010 Chi mua xăng xe cho xe dùngcho Công ty 1111 4.150.000
31/12
PC0724
-0727 12/2010
Chi về các dịch vụ mua ngoài( điện, nước, điện thoại,
internet..) dùng cho khối văn
phòng 1111 2.550.258
31/12 PKT194 31/12 Chi phí lương phải trả nhân viênquản lý 334 35.794.737 31/12 PKT195 31/12 Trích các khoản phải trả theolương của nhân viên quản lý 338 7.874.842 31/12 PKT198 31/12 Trích khấu hao TSCĐ dùng chung cho Công ty 214 3.240.335
12/2010Các khoản chi bằng
tiền cho hội nghị, tiếp khách, đào tạo cán bộ… 11113.156.000 31/12 31/12Phân bổ chi phí công cụ dụng cụ dùng cho quản lý1539.911.802 PC0721, 0730 31/12 31/12Kết 31/12
quản lý DN 642<>9119117 0.534.473PKT1 99 Cộng phát sinh70.534.473 70.534.473PKT 220 Dư cuối kỳ-- Ngày 31 tháng 12 năm 2010
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc