- Báo cáo tài chính Báo cáo quản trị
PHIẾU CHI Quyển sổ: 04 Số
Số 32 Mẫu số: 02-TT QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng BTC Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Có TK 1111Nợ TK 334
Họ và tên người nhận tiền: Hồ Ngọc Hà Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi: Thanh toán tạm ứng lương kỳ II tháng 12/2009 Số tiền: 52.113.709
(Viết bằng chữ): Năm mươi hai triệu một trăm mười ba nghìn bảy trăm linh chín đồng
Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Bảng thanh toán tiền lương kỳ II tháng 12/09 Đã nhận đủ số tiền 52.113.709
(Viết bằng chữ): Năm mươi hai triệu một trăm mười ba nghìn bảy trăm linh chín đồng Ngày 31 tháng 12 năm 2009 Thủ trưởng đơn vị (Ký,họ tên, đóng dấu) Trịnh Văn Sâm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người nhận (Ký, họ tên) Hồ Ngọc Hà Thủ quỹ (Ký,họ tên)
2.2.2.2. Các nghiệp vụ hạch toán tiền lương ở Công ty:
Nghiệp vụ 1:
Ngày 15/12/2009, Công ty đã trả tiền lương kỳ I cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và phiếu chi số 20 ngày 15/12/2009, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK334 theo định khoản:
Nợ TK 334: 6.000.000 Có TK 111: 6.000.000
Nhân viên kế toán phản ánh các nghiệp vụ trên ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 15/12/2009 Số: 1965
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Thanh toán tạm ứng lương kỳ I tháng
12/2009 cho toàn công ty 334 111 6.000.000
Cộng 6.000.000
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I tháng 12/2009 và phiếu chi số 20 ngày 15/12/2009
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2:
Ngày 31/12/2009, Công ty thanh toán tiền lương kỳ II cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng thanh toán lương (kỳ II) và phiếu chi số 32 ngày 31/12/2009, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK334 định khoản:
Nợ TK334: 52.113.709
Có TK 1111: 52.113.709
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12/2009 Số: 1995
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Nợ Có
Thanh toán tạm ứng lương kỳ II tháng
12/2009 cho toàn công ty 334 111 52.113.709
Cộng 52.113.709
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ II tháng 12/2009 và phiếu chi số 32 ngày 31/12/2009
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 3:
Cuối tháng ngày 31/12/2009, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 12/09 và phiếu chi số 20 ngày 09/1/2009, phiếu chi số 32 ngày 31/12/2009, kế toán ghi số tiền lương phải trả cán bộ công nhân viên vào sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK641: 26.800.000 Có TK 334: 26.800.000
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
Nợ Có
Tiền lương tháng 12/2009 phải trả cán
bộ công nhân viên 641 334 26.800.000
Cộng 26.800.000
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và bảng thanh toán lương (kỳ II)tháng 12/2009.
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 4:
Cuối tháng ngày 31/12/2009, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lương tháng 12/2009 và phiếu chi số 20 ngày 09/12/2009, phiếu chi số 32 ngày 31/12/2009, kế toán ghi số tiền lương phải trả cho cán bộ công nhân viên vào Sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK642: 36.689.231 Có TK334: 36.689.231
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12/2009 Số: 1996
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi
chú
Tiền lương tháng 12/2009 phải trả cán
bộ công nhân viên 642 334 36.689.231
Cộng 36.689.231
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lương kỳ I và bảng thanh toán lương (kỳ II)tháng 12/2009.
Người lập
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Từ chứng từ ghi sổ, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ cái TK334, TK111, TK642.
Công ty TNHH XNK & Thương mại Á Châu
Tổ: Tạo sợ
BẢNG CHÂM CÔNG HÀNG NGÀYTháng 1 năm 2010 Tháng 1 năm 2010 T T Họ và tên Hệ số lương Lương cơ bản
Ngày công Phân tích công
1 2 3 4 5 6 7 8 … 28 29 30 31 Làm việc việc Thêm giờ Làm ngày lễ CT, HTV LP, CĐ CV, BC TN Tổng công Ca 3 Ăn ca 1 Trần Hải Nam 3.56 2.314.000 S S C C S S T C C S T C 26 1 0 1 28 0 27 2 Phạm Thanh Tùng 3.56 2.314.000 C T S S C C S S C T S S 27 1 0 1 29 0 27 3 Trịnh Văn Dũng 3.56 2.314.000 C S S T S S C Đ T S Đ C 26.5 1 0 1 30.5 2 26
4 Lê Quang Hòa 2.16 1.404.000 S S T C C S S C C C S S 26.5 1 0 1 28.5 0 27
………….
Tổng 21.49 13.968.500 163 18 0 18 181 2 163
TT.SX Quản đốc P.TCHC
Quy định chấm công
- Làm khoán theo ca: S, C, Đ - Học, họp, tự vệ: H, H, TV- Làm công nhật: K - Nghỉ do tai nạn: TN - Làm công nhật: K - Nghỉ do tai nạn: TN
- Làm ca: Đ - Nghỉ chờ việc: CV