- Tiền và tương đương tiền Đầu tư tài chính ngắn
3.Hệ số khả năng thanh toán nhanh
thanh toán nhanh
Tiền, các khoản tương đương
tiền + các khoản phải thu 0,33 0,37 0,04 Tổng số nợ ngắn hạn
4. Tỷ lệ các khoản phải thu so với các khoản nợ phải trả
Nợ phải thu
x100 19,7% 21% 1,3% Nợ phải trả
(Nguồn: Phòng kế toán Công ty Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG)
Qua bảng phân tích 2.3 ta thấyhệ số khả năng thanh toán tổng quát của doanh nghiệp lớn hơn 1 chứng tỏ công ty đảm bảo được khả năng thanh toán, tình hình tài chính an toàn, hệ số khả năng thanh toán tổng quát đầu năm là 1,32 lần cuối năm giảm xuống còn 1,26 lần tức giảm 0,06 lần. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của nợ phải trả lớn hơn tốc độ tăng của tài sản, cụ thể trong năm 2008 tốc độ tăng của nợ phải trả là 40% trong khi đó tốc độ tăng của tài sản là 33,5%.
Trong tổng tài sản bao gồm những khoản mục có khả năng thanh khoản cao và những khoản mục có khả năng thanh khoản kém nên hệ số khả năng thanh toán tổng quát vẫn chưa phản ánh đúng năng lực thanh toán của doanh nghiệp. Để đánh giá kỹ hơn về khả năng thanh toán ta đi sâu vào phân tích các chỉ tiêu tiếp theo.
0,81 lần cuối năm là 0,93 lần tăng 0,12 lần, mặc dù hệ số này tăng nhưng vẫn nhỏ hơn 1 đây là dấu hiệu không khả quan lắm vì mức độ rủi ro trong kinh doanh cao và có thể doanh nghiệp dùng nợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn.
Qua bảng phân tích ta thấy hệ số khả năng thanh toán nhanh đầu năm là 0,33 cuối năm là 0,37 tăng 0,04 lần, tuy nhiên hệ số này lại quá nhỏ điều đó cho thấy công ty có thể gặp khó khăn trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền. Và do đó, công ty có thể phải bán gấp hàng tồn kho để trả nợ vì không đủ tiền thanh toán. Vì vậy công ty cần xem lại mức dự trữ tiền để đảm bảo tình hình tài chính luôn được ổn định và thông suốt.
Chỉ tiêu tỷ lệ các khoản phải thu trên các khoản phải trả có xu hướng tăng lên đầu năm là 19,7% cuối năm là 21% tăng 1,3%, chỉ tiêu này lơn hơn 100% chứng tỏ rằng số vốn công ty bị chiếm dụng nhỏ hơn số vốn công ty đi vay. Kết quả này cho thấy công ty phụ thuộc tài chính lớn. Trong thời gian tới công ty cần có những biện pháp thích hợp để khắc phục tình trạng này
Như vậy qua việc phân tích trên ta thấy tình hình thanh toán của công ty là chưa tốt, do đó trong những năm tới công ty cần phải có biện pháp cải thiện các chỉ tiêu trên.
* Phân tích kết quả kinh doanh.
Kết quả hoạt động kinh doanh được phản ánh tóm lược qua các khoản doanh thu, chi phí và kết quả các hoạt động của công ty cho một thời kỳ nhất định, bao gồm kết quả hoạt động kinh doanh (hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và hoạt động khác). Phân tích kết quả kinh doanh sẽ giúp người sử dụng thông tin biết được tình hình biến động cụ thể của từng chỉ tiêu liên quan đến kết quả kinh doanh cũng như hiệu quả kinh doanh trong kỳ của công ty.
Trong công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là hoạt động chính, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong toàn bộ hoạt động của công ty. Lợi nhuận của công ty chủ yếu do hoạt động này đem lại. Vì vậy mà khi phân tích kết quả kinh doanh của công ty hầu như chỉ tập trung vào phân tích hoạt động này.
Chỉ tiêu Mãsố Thuyếtminh Năm 2008 Năm 2007
Năm nay so với năm trước Số tiền Tỷ lệ 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 617,542,693,828 344,240,386,388 273,302,307,440 0.79
2. Các khoản giảm trừ 2 4,082,734,452 1,237,539,693 2,845,194,759 2.30