- Tiền và tương đương tiền Đầu tư tài chính ngắn
6 331 795 4 Hệ số giá cả so với lợi nhuận của
3.2.3. Hoàn thiện tổ chức phân tích tình hình tài chính
* Hệ thống tài liệu phục vụ cho việc phân tích tình hình tài chính
Ngoài số liệu trên Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, thuyết minh báo cáo tài chính thì Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG cần sử dụng báo cáo Lưu chuyển tiền tệ để tính ra một số chỉ tiêu liên quan đến tiền, bổ sung các chỉ tiêu tài chính. Ngoài ra, phải sử dụng thêm các thông tin liên quan đến tình hình tài chính của Công ty, những thông tin bên trong và bên ngoài Công ty. Đặc biệt cần lưu ý thu thập những thông tin chung vì đặc thù của doanh nghiệp là sản xuất để xuất khẩu như thông tin liên quan đến trạng thái kinh tế toàn cầu, chính sách hối đoái, chính sách thuế, chính sách kinh tế quốc tế, lãi suât; những thông tin liên quan đến ngành dêt may; các thông tin về pháp lý… có như vậy mới đánh giá được đầy đủ, chính xác, toàn diện tình hình tài chính của Công ty.
* Thành lập bộ máy phân tích, ban hành quy chế phân tích, nâng cao trình độ của các cán bộ làm công tác phân tích tình hình tài chính.
Là một công ty lớn, hơn nữa sản phẩm của Công ty chủ yếu là xuất khẩu nên vấn đề cạnh tranh là vấn đề sống còn, Công ty cần biết mình yếu ở khâu nào để có biện pháp khắc phục, do đó phân tích tình hình tài chính là một trong những biện pháp để “phát hiện bệnh, chuẩn đoán bệnh và điều trị bệnh”. Hiện nay, tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG công việc phân tích tình hình tài chính do kế toán tổng hợp đảm nhận, vì vậy việc phân tích thường chậm và chưa khoa học, các thông tin cung cấp chưa đáp ứng được yêu cầu của các nhà quản lý và các đối tượng quan tâm. Do đó, Công ty nên thành lập một ban phân tích riêng, với những quy định cụ thể về chức năng, quyền hạn và trách nhiệm của ban cũng như từng thành viên.
Để việc phân tích hạot động một cách thường xuyên, khoa học và có hiệu quả thì ngoài việc thành lập ban phân tích Công ty cần phải có quy chế cụ thể cho công tác phân tích, trong đó quy định rõ ràng một số nội dung sau:
- Nội dung, chỉ tiêu phân tích - Thời gian tiến hành phân tích - Mẫu báo cáo phân tích
- Đối tượng nhận báo cáo phân tích.
- Thời gian tổ chức công khai các kết quả phân tích - Các quy định khác.
Hơn nữa, để có được những thông tin tài chính thực sự hữu ích thì phải có nguồn nhân lực giỏi. Trong ngắn hạn, để nâng cao trình độ cho cán bộ phân tích công ty cần tạo điều kiện đào tạo lại cho những cán bộ này. Hàng năm, Công ty phả để cán bộ phân tích tham gia vào những khoá đào tạo trong và ngoài nước, tham gia các buổi hội thảo của các cơ quan, tổ chức về lĩnh vực tài chính, kết hợp với các đối tắc nước ngoài để tổ chức tham quan học tập kinh nghiệm. Công ty nên mời các chuyên gia về lĩnh vực phân tích tình hình tài chính để tập huấn cho các cán bộ này, và khi cần thiết để có những đánh giá chính xác nhất về tình hình tài chính Công ty và phục vụ cho việc ra quyết định kinh doanh và xử lý các vấn đề phát sinh.
Các phòng ban chức năng của Công ty phải được liên hệ chặt chẽ với nhau, cung cấp đầy đủ các thông tin cho bộ phân phân tích, đồng thời phản ánh các vần đề kinh tế phát sinh để bộ phận phân tích tình hình tài chính xem xét và đưa ra các ý kiến đánh giá và tư vấn phù hợp. Các ý kiến đánh giá, đề xuất của bộ phận phân tích cũng được các phòng ban nghiêm chỉnh thực hiện, như vậy hoạt động kinh doanh của Công ty sẽ đạt được mục tiêu đặt ra.
Cuối mỗi năm bộ phận phân tích phải tiến hành tổng kết đánh giá tình hình hoạt động của bộ phận mình để rút kinh nghiệm, tìm hiểu nguyên nhân và có hướng cải thiện trong kỳ tiếp theo.
* Quy trình phân tích tình hình tài chính
Qua phân tích thực trạng tình hình tài chính tại Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG ta thấy Công ty chưa có một quy trình phân tích tình hình tài chính hoàn chỉnh, nhiều bước phân tích quan trọng bị bỏ qua nên chưa phát huy hết được ý nghĩa và vai trò của phân tích tài chính trong Công ty. Để đem lại hiệu quả cao hơn, Công ty Công ty cổ phần đầu tư và thương mại TNG cần phải thiết lập một quy trình phân tích tình hình tài chính hoàn chỉnh hơn, cụ thể:
Bước 1: lập kế hoạch phân tích. Trong bước này Công ty cần phải xác định được mục tiêu phân tích và chương trình phân tích. Ngoài ra, Công ty phải coi việc phân tích tình hình tài chính là một nhiệm vụ thường xuyên và là yêu cầu bắt buộc.
Bước 2: Thực hiện phân tích. Trong bước này, công việc được thực hiện theo trình tự sau: Thu thập thông tin, tính toán các chỉ tiêu phân tích, tổng hợp kết quả tính toán và nhận xét. Các thông tin sử dụng thường là các thông tin trên Báo cáo tài chinh. Ngoài ra, các nhà phân tích nên kết hợp với các thông tin trược tiếp trên sổ sách kế toán cũng như các thông tinh phi tài chính khác. Các chỉ tiêu phân tích có rất nhiều, do vậy phải xác định được các chỉ tiêu quan trong, có ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh của Công ty và viẹc tính toàn các chỉ tiêu này phải được cụ thể hoá trên các báo cáo và biểu mẫu cụ thể. Sau đó tông rhợp và rút ra nhận xét đối với từng chỉ tiêu, đánh giá mức độ ảnh hưởng của nó đối với tình hình tài chính của Công ty đồng thời dự báo tình hình hoạt động của Công ty trong thời gian tới.
Bước 3: Hoàn thành phân tích, tổ chức thông báo kết quả phân tích và hoàn chỉnh lưu hồ sơ phân tích.