7. Kết cấu luận văn
1.3.2. Chỉ tiêu về tài sản có (sử dụng vốn)
Chỉ tiêu này đánh giá việc các QTDND sử dụng các nguồn vốn tự có, vốn huy động, đi vay tại các TCTD khác để cho vay, đầu tư, mua các tài sản cố định hoặc tài sản khác theo một phương thức thích hợp, nhằm thỏa mãn các mục tiêu mà QTDND
đưa ra. Khi đánh giá hiệu quả sử dụng vốn, ta cần phải đánh giá các tỷ lệ đảm bảo an
toàn trong hoạt động QTDND như: chất lượng tín dụng, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng cho vay trung và dài hạn, tỷ lệ khả năng chi trả. Cụ thể:
1.3.2.1. Chất lượng tín dụng
Tỷ lệ nợ xấutrên tổng dư nợ =
Nợ xấu Tổng dư nợ
Nợ xấu là nợ từ nhóm 3 đến nhóm 5 theo quyết định 493/2005/QĐ-NHNN
và sử dụng dự phòng để xử lý rủi tín dụng trong hoạt động Ngân hàng của TCTD” và quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 sửa đổi, bổ sung. Chỉ tiêu này phản ánh chất lượng tín dụng, tỷ lệ này càng nhỏ thể hiện chất lượng tín dụng càng
cao.
Ngoài ra, tỷ lệ nợ nhóm 2 so với tổng dư nợ cũng phản ánh một phần chất lượng hoạt động tín dụng.
Chất lượng tín dụng được đánh giá là tốt khi QTDND có nợ quá hạn dưới
5%.[10]
Các chỉ tiêu phân loại nhóm nợ được quy định theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày
25/4/2007 sửa đổi, bổ sung (xem phụ lục 1).
1.3.2.2 Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (hệ số bảo toàn vốn – CAR)
Theo Khoản 1 Điều 5 Quyết định 1328/2005/QĐ-NHNN ngày 06/9/2005 quy
định QTDND phải duy trì tỷ lệ này tối thiểu là 8%.[11] Công thức:
CAR =
Vốn tự có Tổng tài sản có rủi ro
Theo Jean Plamondon trong tài liệu “ Củng cố năng lực thanh tra giám sát
trong lĩnh vực tài chính vi mô và hỗ trợ kỹ thuật cho cơ quan thanh tra giám sát ngân
hàng – Dự án tài chính Nông thôn III do Ngân hàng thế giới (WB) tài trợ” thì hệ số
CAR là chỉ số tỉnh toán mức độ đủ vốn của tổ chức để chống lại những thua lỗ và theo thông lệ quốc tế thì tỷ lệ này từ 12%-15%.[6]
1.3.2.3. Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung, dài hạn
Theo điều 13 Quyết định số 1328/2005/QĐ-NHNN ngày 06/09/2005 quy định về tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn được sử dụng để cho vay trung và dài hạn đối với
QTDND là 20%.[11]
Trong đó, nguồn vốn ngắn hạn của QTDND được sử dụng để cho vay trung và dài hạn bao gồm: Tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng của tổ chức (kể cả
TCTD khác), cá nhân và tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, có kỳ hạn dưới 12 tháng của
1.3.2.4. Tỷ lệkhả năng chi trả
Bất kỳ một TCTD nào vấn đề thanh khoản luôn được quan tâm hàng đầu, bởi vì nếu không quản trị tốt vấn đề thanh khoản sẽ tạo khủng hoảng lòng tin và thậm chí gây ra hiện tượng người gửi tiền đổ xô rút tiền hàng loạt.
Tỷ lệ khả năng chi trả ngày làm việc tiếp theo:
Tỷ lệ khả năng chi trả
ngày làm việc tiếp theo =
TSC có thể thanh toán ngay của ngày làm việc tiếp theo
TSN phải thanh toán ngay của ngày làm việc tiếp theo
Tỷ lệ khả năng chi trả 7 ngày làm việc tiếp theo:
Tỷ lệ khả năng chi trả 7
ngày làm việc tiếp theo =
TSC có thể thanh toán ngay của 7
ngày làm việc tiếp theo
TSN phải thanh toán ngay của 7
ngày làm việc tiếp theo
Trong đó, tài sản có và tài sản nợ phải thanh toán ngay theo Điều 12 Quyết định số 1328/2005/QĐ-NHNN ngày 06/09/2005 là:
“a) Tài sản "Có" có thể thanh toán ngay bao gồm:
Tiền mặt. Vàng (nếu có).
Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước.
Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi không kỳ hạn của Quỹ tín dụng gửi tại tổ chức tín dụng khác và tiền gửi không kỳ hạn của tổ chức tín dụng đó gửi tại Quỹ tín dụng.
Tiền gửi có kỳ hạn tại tổ chức tín dụng khác đến hạn thanh toán (gốc, lãi) trong khoảng thời gian tương ứng quy định tại các khoản 1 và 2 Điều 11 của Quy định này.
80% các khoản cho vay có bảo đảm bằng tài sản đến hạn thanh toán (gốc, lãi) trong khoảng thời gian tương ứng quy định tại các khoản 1 và 2 Điều 11 của Quy định
này.
75% các khoản cho vay không có bảo đảm bằng tài sản, đến hạn thanh toán (gốc, lãi) trong khoảng thời gian tương ứng quy định tại các khoản 1 và 2 Điều 11 của Quy định này.
Các loại công trái, trái phiếu Chính phủ (100% giá trị trên sổ sách kế toán đối với công trái, trái phiếu Chính phủ có thời hạn còn lại từ 1 năm trở xuống; 95% giá trị trên sổ sách kế toán đối với công trái, trái phiếu Chính phủ có thời hạn còn lại trên 1 năm)
70% các khoản nợ khác đến hạn phải thu.
b) Tài sản "Nợ" phải thanh toán bao gồm:
Số chênh lệch lớn hơn giữa tiền gửi của tổ chức tín dụng khác gửi tại Quỹ tín dụng và tiền gửi của Quỹ tín dụng gửi tại tổ chức tín dụng đó đến hạn thanh toán (gốc, lãi) trong khoảng thời gian tương ứng chi trả.
15% tiền gửi không kỳ hạn của tổ chức (trừ tiền gửi của tổ chức tín dụng khác),
cá nhân.
Tất cả các tài sản "Nợ" khác đến hạn thanh toán (gốc, lãi) trong khoảng thời gian tương ứng chi trả.”[11]
Theo điều 11 Quyết định số 1328/2005/QĐ-NHNN ngày 06/09/2005 quy định QTDND phải duy trì tỷ lệ khả năng chi trả của ngày là việc tiếp theo và tỷ lệ khả năng chi trả của 7 ngày làm việc tiếp theo tối thiểu phải bằng 1.[11]