Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng trong quá trình kinh doanh của công ty, vì nó thể hiện hiệu quả hoạt động của công ty. Vì thế ta tiến hành phân tích sâu các khoản mục doanh thu.
4.2.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Trong kinh doanh, nhà quản lý luôn quan tâm đến việc tăng doanh thu, nhưng để biết được nguồn thu nào chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của công ty ta phân tích cơ cấu doanh thu theo thành phần qua ba năm 2011- 2013 và 6 tháng đầu năm 2014.
* Năm 2011
Doanh thu thuần chiếm tỷ trọng (97,6%) cao nhất trong tổng doanh thu của công ty năm 2011. Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng (1,5%), thấp nhất trong tổng doanh thu là thu nhập khác với (0,9%),. Do tính chất của công ty là công ty xây dựng nên phần lớn doanh thu là thu từ thực hiện các công trình xây dựng, thiết kế, giám sát…và do khối lượng công trình lớn nên mang lại doanh thu cũng cao. Điều này cho thấy công ty đã tập trung đầu tư và hoạt động theo đúng ngành nghề kinh doanh chính.
* Năm 2012
Tuy giảm nhưng trong năm 2012 doanh thu thuần vẫn chiếm tỷ trọng (98,1%) cao nhất trong tổng doanh thu của công ty. Tỷ trọng có sự thay đổi so với năm 2011 doanh thu thuần ngày càng chiếm tỷ trọng cao hơn trong tổng doanh thu. Doanh thu hoạt động tài chính chiếm tỷ trọng (1,6%) cao hơn năm 2011 do doanh thu hoạt động tài chính tăng và thu nhập khác chiếm tỷ trọng (0,30%) thấp nhất trong tổng doanh thu. Trong năm thu nhập khác giảm đáng kể nên tỷ trọng thấp hơn năm 2011.
* Năm 2013
Trong năm, doanh thu thuần vẫn chiếm tỉ trọng cao nhất (97,4%) nhưng trong cơ cấu doanh thu lại giảm nhẹ so với năm 2013. Doanh thu từ hoạt động tài chính ít có biến đổi. Trong khi đó, thu nhập khác có sự tăng đột biến từ (0,3%) năm 2012 lên (0,1%) năm s013. Nguyên nhân là do công ty đã xử lí được một số khoản thu khó đòi từ năm trước.
Dựa vào bảng 4.2, thực tế doanh thu thuần tăng 22,4% tương đương tăng 25.785.483.372 đồng. Doanh thu thuần của công ty là doanh thu từ việc
58
thực hiện các công trình xây dựng, công trình xây lắp, tư vấn thiết kế…Doanh thu tăng là do trong năm công ty thu được tiền thanh toán khối lượng công trình mới khá tốt, công ty cũng đã thu hồi được các khoản thu từ công trình năm 2011. Nhưng đến năm 2012 doanh thu có phần giảm nhẹ, giảm 0,11% so với năm 2011, nguyên nhân là do năm 2012 tình hình kinh tế khó khăn do sự ảnh hưởng bởi sự bất ổn của kinh tế thế giới. Với diễn biến kinh tế trong nước khá phức tạp dẫn đến giá cả nguyên vật liệu đầu vào tăng cao gây khó khăn trong việc đưa ra giá đấu thầu cho công ty. Ngoài ra còn do tính chất của công ty xây dựng thì công trình thường kéo dài từ 2 đến 3 năm, giá trị dở dang từ các công trình các năm trước chuyển qua chưa thu được. Tình trạng thiếu vốn vẫn kéo dài nên gặp nhiều khó khăn trong nhận thầu.
Trong cơ cấu doanh thu, doanh thu hoạt động tài chính trong cơ cấu doanh thu ít có sự biến động qua các năm qua các năm. Thực tế năm 2012 tăng 10,28% tương ứng tăng 137.787.194 đồng. Nguyên nhân là do các khoản thu công ty thu được lãi từ tiền gửi, cho thuê xe, cho thuê mặt bằng tăng trong năm nay kéo theo doanh thu hoạt động tài chính tăng …Đến năm 2013 doanh thu hoạt động tài chính tiếp tục tăng 21,2% so với năm 2012 tương ứng tăng 397.751.214 đồng. Nguyên nhân dẫn đến sự tăng đột biến này là do lãi tiền gửi tăng, doanh thu cho thuê xe mặt bằng vẫn tiếp tục tăng cao.
Thu nhập khác của công ty tăng giảm không đều qua ba năm. Thu nhập khác của công ty chủ yếu là thu được các khoản nợ khó đòi, thanh lý TSCĐ. Thực tế năm 2012 giảm 68,11% so với năm 2011 tương ứng giảm 590.550.192 đồng. Nguyên nhân là do công ty đã đầu tư thêm máy thi công, trang thiết bị mới thay thế cho những tài sản đã được thanh lý vào năm 2011, để phục vụ hoạt động của công ty. Tuy nhiên, đến năm 2013 tăng 76,9 % tương ứng tăng 920.296.718 đồng so với năm 2012 điều này xảy ra là do trong năm công ty thu hồi được các khoản nợ khó đòi đã xử lý.
59
BẢNG 4.2 DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY QUA BA NĂM 2011-2013 Đơn vị tính: Đồng
BẢNG 4.3 DOANH THU THEO THÀNH PHẦN CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013, 2014
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu
6 tháng Chênh lệch
2013 2014 Số tiền Tỉ lệ (%)
Số tiền Tỉ lệ (%) Số tiền Tỉ lệ(%)
Doanh thu thuần
Doanh thu hoạt động tài chính Thu nhập khác Tổng doanh thu 38.263.714.531 995.343.027 554.560.601 39.813.618.159 96.1 2.5 1.4 64.757.385.655 626.168.640 374.156.732 65.757.711.027 98.5 0.94 0.56 26.493.671.124 (369.174.387) (180.403.869) 25.944.092.868 40.91 (37.09 (32.53) 39.45
(Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6 tháng đầu năm 2011-2013 của phòng kế toán Công ty TNHH một thành viên 621)
Chỉ tiêu Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012
2011 Tỉ trọng 2012 Tỉ trọng 2013 Tỉ trọng Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
Doanh thu thuần Doanh thu HĐTC Thu nhập khác Tổng doanh thu 89.421.251.493 1.340.323.257 867.077.709 91.628.652.459 97.6 1.5 0.9 100 89.323.236.394 1.478.110.451 276.527.517 91.077.874.362 98.1 1.6 0.3 100 115.108.719.766 1.875.861.665 1.196.824.235 118.181.405.666 97.4 1.6 1.0 100 (98.015.099) 137.787.194 (590.550.192) 738.138.895 (0.11) 10.28 (68.11) 0.81 25.785.483.372 397.751.214 920.296.718 27.103.531.304 22.4 21.2 76.9 22.93
60
Doanh thu thuần tại thời điểm 6 tháng đầu năm 2014 chiếm tỷ trọng (98,5%) cao nhất trong tổng doanh thu, tăng mạnh so với năm 2013. Tuy nhiên, doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác lại giảm so với năm 2013. Cụ thể, doanh thu hoạt động tài chính 6 tháng đầu năm 2014 chiếm tỷ trọng 0.94% thấp hơn so với cùng kỳ năm 2013 (1,42%), và thu nhập khác chiếm tỷ trọng (0.56%) thấp nhất trong tổng doanh thu và thấp hơn tỷ trọng cùng kỳ năm 2013 (0,70%).
Tổng sản phẩm trên địa bàn sáu tháng đầu năm 2014 tăng 39.45% so với cùng kỳ năm 2013. Tình hình kinh tế trong lĩnh vực đầu tư xây dựng có nhiều chuyển biến tích cực. Cho nên doanh thu thuần 6 tháng đầu năm 2014 của công ty tăng so với cùng kỳ năm trước. Qua bảng 4.3 ta thấy, thực tế doanh thu thuần tăng 40.91% tương ứng tăng 26.493.671.124 đồng tại thời điểm 6 tháng đầu năm 2014.
Tuy nhiên, doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2014 so với năm 2013 lại giảm 369.174.387 đồng tương ứng với 37,09%. Cụ thể năm 2013 là 995.343.027 đồng chiếm 2,5% trong tổng doanh thu, năm 2014 giảm xuống còn 626.168.640. Vì vậy tỷ trọng doanh thu hoạt động tài chính năm 2014 chỉ còn chiếm 0,94% tức là giảm 1,56% so với năm 2013.
Tương tự doanh thu hoạt động tài chính, trong cơ cấu doanh thu thu nhập khác trong 6 tháng đầu năm 2013 cũng giảm mạnh, thực tế giảm 32,53% tương ứng giảm 180.403.689 đồng so với cùng kỳ năm trước. Thu nhập khác giảm là do thanh lý TSCĐ giảm vì một số TSCĐ đã khấu hao hết từ năm trước.
Nhìn chung tổng doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 tăng so với cùng kỳ năm 2013, là do phần tăng mạnh của doanh thu thuần.
4.2.1.2 Phân tích doanh thu theo bộ phận
Doanh thu thuần là doanh thu thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, và tổng doanh thu thuần của công ty biến động tăng giảm như thế nào ảnh hưởng bởi doanh thu của các bộ phận trong công ty tạo nên. Vì vậy ta cần phân tích xem sự tăng giảm doanh thu của từng bộ phận và bộ phận nào có doanh thu chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu qua các năm để có biện pháp làm tăng doanh thu của từng bộ phận nhằm mục tiêu cuối cùng là lợi nhuận cho công ty.
* Xí nghiệp khảo sát thiết kế tư vấn và xây dựng
Năm 2011 doanh thu xí nghiệp chiếm tỷ trọng (25,43%) thứ hai trong tổng doanh thu thuần, do số lượng công trình ngày càng nhiều mang lại nguồn
61
doanh thu lớn cho xí nghiệp. Năm 2012 nhảy vọt lên chiếm tỷ trọng (30,91%) cao nhất trong tổng doanh thu thuần. Trong năm Xí nghiệp nhận được nhiều thầu công trình có giá trị lớn, thời gian thực hiện không cao nên doanh thu tăng nhiều so với các năm trước và ngày càng chiếm tỷ trọng cao hơn trong tổng doanh thu của công ty.
Dựa vào bảng 4.4 ta thấy, doanh thu của Xí nghiệp khảo sát thiết kế tư vấn và xây dựng có sự biến động theo chiều hướng tăng qua 3 năm. Thực tế doanh thu năm 2012 tăng 17,57% tương ứng tăng 4.895.850.843 đồng so với năm 2011. Doanh thu của xí nghiệp tăng là do khối lượng công trình khảo sát, thiết kế tăng đồng nghĩa với việc doanh thu từ các công trình này cũng tăng cao. Đến năm 2013 doanh thu tiếp tục tăng 26,68% tương ứng tăng 10.135.782.420 đồng so với năm 2012. Nguyên nhân là do Công ty được các Chủ đầu tư, ban quản lý dự án đánh giá là một trong những công ty lớn, mạnh có khả năng thực hiện các dự án lớn, đáp ứng được yêu cầu về chất lượng và tiến độ nên cho dù trong tình hình kinh tế khó khăn nhưng công ty vẫn có nhiều công trình khảo sát – thiết kế nên doanh thu tăng, bên cạnh đó số lượng các công trình xây lắp cũng tăng lên khá mạnh làm cho doanh thu của xí nghiệp cũng tăng.
* Xí nghiệp cầu đường
Năm 2011 doanh thu của xí nghiệp chiếm tỷ trọng (22,36%) thứ ba trong tổng doanh thu của công ty. Sang năm 2012 doanh thu đã có chuyển biến tăng nên tỷ trọng cũng cao hơn năm 2011 và chiếm tỷ trọng (30,14%) thứ hai trong tổng doanh thu.
Doanh thu của Xí nghiệp cầu đường biến động tăng giảm không liên tục qua 3 năm. Cụ thể doanh thu năm 2012 tăng 25,71% so với năm 2011, tương ứng tăng 6.985.231.047 đồng. Nguyên nhân là do trong năm xí nghiệp nhận được một số công trình có giá trị như công trình đường vào đồn 875, công trình đường 837,... Sang năm 2013 doanh thu của xí nghiệp vãn duy trì mức tăng trưởng 18,72% tương ứng tăng 6.257.179.378 đồng so với năm 2012. Trong năm 2013 tình hình kinh tế có phần ổn định hơn, mặt bằng giá nguyên liệu xi măng, cát, đá,… cũng ổn định nên đã đẩy nhanh tiến độ hoàn thành của các công trình làm cho doanh thu tăng.
* Xí nghiệp vật cản 7
Trong năm 2011, doanh thu của xí nghiệp chiếm tỷ trọng cao nhất 31,5% tuy nhiên đến năm 2012 tỷ trọng giảm xuống còn 20,01%. Doanh thu của xí nghiệp luôn chiếm tỷ trọng cao là vì phần lớn doanh thu là các công trình rà phá bom, mìn, số lượng công trình rà mìn nhiều. Đến năm 2012 số lượng rà
62
mìn ngày càng ít nên doanh thu xí nghiệp này chỉ chiếm tỷ trọng (20,01%) thứ ba trong tổng doanh thu. Đến năm 2013, doanh thu của xí nghiệp có phần tăng nhẹ, chiếm tỷ trọng 20,41 trong tổng doanh thu. Thực tế, năm 2013 doanh thu của xí nghiệp tăng 5.636.377.051 đồng so với năm 2012
* Xí nghiệp 630
Trong năm 2012 doanh thu xí nghiệp tăng chiếm tỷ trọng (17,29%) trong tổng doanh thu thuần, cao hơn so với tỷ trọng năm 2011 chỉ chiếm (14,54%). Doanh thu của xí nghiệp tiếp tục tăng đến năm 2013.
Nhìn chung doanh thu Xí nghiệp 630 tăng liên tục qua 3 năm. Cụ thể năm 2012 doanh thu tăng 15,74% tương đương tăng 2.452.768.127 đồng so với doanh thu năm 2011, nguyên nhân là do doanh thu thu được từ các công trình đường, đóng cọc có giá trị lớn. Sang năm 2013 doanh thu tăng 20,78% tương đương tăng 4.087.618.482 đồng so với năm 2012. Nguyên nhân tăng là do số lượng công trình hoàn thành tăng, doanh thu từ các công trình xây dựng đường, đóng cọc tăng kéo theo doanh thu của xí nghiệp tăng.
* Cơ quan công ty
Cơ quan công ty chỉ thực hiện những công trình quy mô nhỏ nên chiếm tỷ trọng (6,16%) thấp nhất trong tổng doanh thu năm 2011. Đến năm 2012 chỉ còn chiếm 1,64% trong tổng doanh thu. Doanh thu của cơ quan công ty tiếp tục giảm đến năm 2013 chỉ còn 1,08%, do doanh thu của các xí gnhiệp tăng và chiếm tỷ trọng ngày càng cao trong tổng doanh thu.
Đối với cơ quan công ty chỉ phụ trách những công trình quy mô nhỏ, hầu hết là phân cho các xí nghiệp nên doanh thu không cao. Năm 2012, doanh thu của cơ quan công ty giảm 73,37% tương đương giảm 4.080.647.834 đồng. Năm 2013 tiếp tục giảm 225.897.060 đồng tương đương giảm 15,26%. Nguyên nhân do trong năm cơ quan chỉ nhận 3 công trình với giá trị nhỏ kéo theo doanh thu giảm.
Dựa vào bảng 4.5 ta thấy, sang 6 tháng đầu năm 2014 doanh thu của Xí nghiệp khảo sát thiết kế và TVXD tăng so với cùng kỳ năm 2013 một lượng 4.380.097.527 đồng tương ứng tăng 18,70%, chiếm tỷ trọng (35,61%) thứ hai trong tổng doanh thu của 6 tháng đầu năm 2014. Tuy nhiên, tỷ trọng so với 47,82% của 6 tháng năm 2013 là thấp hơn. Nguyên nhân là số lượng các công trình tăng kéo theo doanh thu từ các công trình khảo sát thiết kế tăng. Nhưng xí nghiệp Cầu Đường lại có bước tăng mạnh làm cho tỉ trọng của xí nghiệp khảo sát thiết kế giảm so với năm 2013. Điều này không phủ nhận hoạt động có hiệu quả và góp phần lớn trong tổng doanh thu của công ty của xí nghiệp.
63
BẢNG 4.4 DOANH THU THEO BỘ PHẬN CỦA CÔNG TY QUA 3 NĂM 2011-2013
Chỉ tiêu 2011 2012 2013 Chênh lệch 2012/2011 Chênh lệch 2013/2012 Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng Số tiền Tỉ trọng - Xí nghiệp thiết kế TVXD - Xí nghiệp vật cản 7 - Xí nghiệp cầu đường - Xí nghiệp 630 - Cơ quan công ty 22.962.144.059 28.441.344.724 20.183.394.467 13.130.487.391 5.561.450.778 25,43 31,50 22,36 14,54 06,16 27.857.994.902 18.037.745.397 27.168.625.514 15.583.255.518 1.480.802.944 30,91 20,01 30,14 17,29 01,64 37.993.777.322 23.674.122.448 33.425.804.892 19.670.874.000 1.254.905.884 32,75 20,41 28,81 16,95 01,08 4.895.850.843 (10.403.599.327) 6.985.231.047 2.452.768.127 (4.080.647.834) 17,57 (36,58) 25,71 15,74 (73,37) 10.135.782.420 5.636.377.051 6.257.179.378 4.087.618.482 (225.897.060) 26,68 23,81 18,72 20,78 (15,26) Tổng doanh thu thuần 90.278.821.419 90.128.424.275 116.019.484.546 (150.397.144) 25.891.060.271
64
BẢNG 4.5 DOANH THU THEO BỘ PHẬN CỦA CÔNG TY 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013, 2014 Đơn vị tính: đồng
Chỉ tiêu
6 tháng/2013 6 tháng/2014
Chênh lệch Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ Số tiền Tỉ lệ
Xí nghiệp thiết kế
TVXD 19.039.127.860 47,82 23.419.225.387 35,61 4.380.097.527 18,70
Xí nghiệp vật cản 7 2.098.162.523 5,27 7.809.067.951 11,88 5.710.905.428 73,13
Xí nghiệp cầu đường 17.000.815.919 42,70 28.339.218.997 43,10 11.338.403.078 40,00
Xí nghiệp 630 447.642.834 1,12 5.484.592.388 8,34 5.036.949.554 91,84
Cơ quan công ty 1.227.869.033 3,08 705.606.304 1,07 (522.262.729) (42,53)
Tổng doanh thu 39.813.618.169 65.757.711.027 25.944.092.858 39,45
65
Tương tự như Xí nghiệp Khảo sát thiết kế và TVXD, doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 của Xí nghiệp Cầu đường cũng tăng so với cùng kỳ năm 2013, tăng 11.338.403.078 đồng (tăng 40%), chiếm tỷ trọng (43,10%) cao trong tổng doanh thu và cao hơn so với tỷ trọng doanh thu cùng kỳ năm trước (42,7%). Mặc dù số lượng công trình thi công không tăng so với cùng kỳ năm 2013 nhưng do các công trình trong 6 tháng đầu năm 2014 có quy mô lớn nên mang lại doanh thu cao cho xí nghiệp, đó là nguyên nhân doanh thu của xí nghiệp tăng mạnh như vậy..
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2014 của Xí nghiệp 630 tăng mạnh số tiền là 5.036.949.554 đồng (tăng 91,84%) so với cùng kỳ năm 2013 và chiếm tỷ trọng (8,34%) trong tổng doanh thu và cao hơn cùng kỳ năm trước. Vì trước đó xí nghiệp có thi công công trình trường bắn Chi Lăng đến đầu năm 2014 công trình bước vào giai đoạn hoàn thành, giá trị công trình giai đoạn này là 4.669.533.636 đồng làm cho doanh thu xí nghiệp tăng mạnh.
Tương tự như xí nghiệp 630, xí nghiệp Vật Cản 7 cũng có bước tăng mạnh với só tiền 5.710.905.428 đồng tương đương 73,13%, chiếm tỷ trong 11,88% trong tổng doanh thu cao hơn cùng kì năm trước. Vì 6 tháng đầu năm 2014 xí nghiệp nhận được nhiều công trình rà phá bom mìn.
Trong 6 tháng đầu năm 2014 cơ quan công ty không có doanh thu vì không có hợp đồng thi công công trình. So với cùng kỳ năm 2013 thì 6 tháng đầu năm 2014 hoạt động có phần kém hiệu quả hơn nên doanh thu giảm 522.262.729 đồng tương ứng giảm 42,53%, chỉ chiếm 1,07% nhỏ nhất trong tổng doanh thu.
Từ phân tích doanh thu của các bộ phận trong 6 tháng đầu năm 2012, 2013 ta thấy doanh thu của Xí nghiệp khảo sát thiết kế và TVXD, Xí nghiệp