Bảng 4.11: Phõn tớch tỷ suất chi phớ tiền lương của Đoàn 30 Cần Thơ từ năm 2011 đến năm 2013. ĐVT: triệu đồng Năm 2011 2012 2013 Tổng quỹ lương 3.528 3.912 4.259 Tổng doanh thu 13.263 16.520 15.874 Tỷ suất (%) 26,6 23,68 26,83
(Nguồn: Phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ)
Qua bảng số liệu trờn tỡnh hỡnh tăng giảm của quỹ lương và doanh thu của Đoàn 30 Cần Thơ khụng ổn định từ năm 2011 đến năm 2013 và 6 thỏng đầu năm 2013 so với 6 thỏng đầu năm 2014. Cụ thể là:
+ Giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2013 tổng quỹ lương doanh nghiệp cú xu hướng tăng mạnh qua từng năm như năm 2011 là 3.528 triệu đồng đến năm 2012 tăng lờn 3.912 triệu đồng và tăng mạnh tại năm 2013 với 4.259 triệu đồng. Nguyờn nhõn dẫn đến quỹ lương tăng qua cỏc năm trờn chủ yếu là do số lao động chờnh lệch khụng lớn nhưng mức lương cơ bản qua từng năm cú sự thay đổi năm 2011 là 830.000 đồng/thỏng, năm 2012 là 1.050.000 đồng/ thỏng và năm 2013 tăng lờn 1.150.000 đồng/thỏng (quy định của Bộ Tài Chớnh). Khụng cú sự ổn định như quỹ lương trong giai đoạn này tỡnh hỡnh doanh thu tăng giảm khụng ổn định: năm 2012 tổng doanh thu là 16.520 triệu đồng tăng 24,56% so với doanh thu năm 2011 13.263 triệu đồng. Nhưng đến năm 2013 tỡnh hỡnh kinh doanh cú sự biến động nờn doanh thu giảm hơn so với năm 2012 chỉ cũn 15.874 triệu đồng. Nhỡn chung qua 3 năm quỹ lương đều chiếm tỷ suất cao đối với doanh thu, đều trờn 23%, mặc dự cú biến động nhưng tỷ suất tăng giảm khụng đỏng kể năm 2011 tỷ suất là 26,6% nhưng giảm cũn
23,68% vào năm 2012 và tăng lờn 26,83% năm 2013 cho thấy chi phớ lương chiếm tỷ lệ ngày càng tăng trong doanh thu hằng năm.
Bảng 4.12: Phõn tớch tỷ suất chi phớ tiền lương của Đoàn 30 Cần Thơ 6 thỏng đầu năm 2013 và 6 thỏng đầu năm 2014
Năm 6 thỏng đầu năm 2013 6 thỏng đầu năm 2014 Tổng quỹ lương 2.076 2.121 Tổng doanh thu 9.602 12.194 Tỷ suất (%) 21,62 17,39
(Nguồn: Phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ)
+ Tổng quỹ lương và tổng doanh thu cú chiều hướng tăng nhẹ giữa 6 thỏng đầu năm 2013 so với 6 thỏng đầu năm 2014. Quỹ lương 6 thỏng đầu năm 2013 là 2.076 triệu đồng cú xu hướng tăng nhẹ lờn 2.121 triệu đồng vào 6 thỏng đầu năm 2014. Nguyờn nhõn là do mức lương cơ bản 6 thỏng đầu năm 2014 1.150.000 đồng cao hơn so với 6 thỏng đầu năm 2013 và số lao động tăng từ 98 nhõn viờn lờn 101 nhõn viờn vào 6 thỏng đầu năm 2014 nờn quỹ lương cao hơn ở 6 thỏng đầu năm 2014. Trong khi đú tỡnh hỡnh doanh thu cũng cú biến chuyển tăng từ 6 thỏng đầu năm 2013 tăng lờn gần 3.000 triệu đồng vào 6 thỏng đầu năm 2014. Do vậy tỷ suất 6 thỏng đầu năm 2013 cao hơn so với tỷ suất 6 thỏng đầu năm 2014 là 4,23%, tuy chi phớ lương chiếm tỷ lệ trong doanh thu cú xu hướng giảm nhưng khụng đỏng kể. Khỏch sạn đó cú biện phỏp xử lý và nõng cao hiệu quả sử dụng chi phớ lương hợp lý hơn.
CHƯƠNG 5
CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CễNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CỦA CễNG
TY DỊCH VỤ KHÁCH SẠN ĐOÀN 30 CẦN THƠ