Tỡnh hỡnh sử dụng quỹ lương của khỏch sạn Đoàn 30 Cần Thơ từ năm 2011 đến năm 2013 tổng quỹ lương tăng nhanh, bờn cạnh đú tiền lương bỡnh quõn cũng cú xu hướng tăng nhanh. Năm 2011 quỹ lương là 3.528 triệu đồng đến năm 2012 tăng lờn 3.912 triệu đồng vượt 10,9% so với năm 2011. Năm
2013 quỹ lương tiếp tục tăng lờn 4.259 triệu đồng tăng hơn 8,9% so với năm 2012 và 20,7% so với năm 2012. Tổng số lượng lao động cú xu hướng giảm nhẹ từ năm 2011 đến năm 2013 nhưng tổng quỹ lương tăng nhanh nờn tiền lương bỡnh quõn trờn thỏng qua cỏc năm tăng mạnh. Cụ thể, năm 2011 lương bỡnh quõn 2,94 triệu đồng/người/thỏng đến năm 2012 là 3,26 triệu đồng/người/thỏng tăng 10,9% so với năm 2011, khụng chỉ dựng ở đú năm 2013 lương bỡnh quõn lờn đến 3,62 triệu đồng/người/thỏng tăng 11% so với năm 2012 và 23% so với năm 2011 (nguyờn nhõn do số lao động năm 2013 giảm nhưng lại tăng về mức lương cơ bản nờn mức lương trung bỡnh cao). Bảng 4.7: Tỡnh hỡnh sử dụng quỹ lương của khỏch sạn Đoàn 30 Cần Thơ từ năm 2011 dến năm 2013. Chỉ tiờu ĐVT Năm Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tổng quỹ lương thực tế Trđ 3.528 3.912 4.259
Số người lao động Người 100 100 98
Tiền lương bỡnh quõn Trđ/người/thỏng 2,94 3,26 3,62
Chỉ số định gốc quỹ lương % 100 110,9 120,7
Chỉ số định gốc tiền lương bỡnh quõn % 100 110,9 123
Chỉ số liờn hoàn quỹ lương % 100 110,9 108,9
Chỉ số liờn hoàn tiền lương % 100 110,9 111
(Nguồn: Phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ)
Nhỡn chung tiền lương bỡnh quõn tại khỏch sạn Đoàn 30 Cần Thơ tăng nhanh qua cỏc năm nhưng vẫn cũn chưa cao lắm mặc dự cụng ty đó cú sự điều chỉnh, thực hiện chớnh sỏch lương hợp lý đảm bảo cuộc sống cho CNV. Một phần lớn do trỡnh độ CNV cũn chức cao, đa phần là trung cấp nờn hệ số lương chưa cao nờn làm giảm mức lương trung bỡnh của khỏch sạn.
Giai đoạn 6 thỏng đầu năm 2014 so với 6 thỏng đầu năm 2013 tỡnh hỡnh sử dụng quỹ lương cũng cú nhiều biến động. Điển hỡnh như qua bảng 4.8 dưới đõy ta thấy tỡnh hỡnh quỹ lương cú xu hướng tăng từ 6 thỏng đầu năm 2013 là 2.076 triệu đồng tăng lờn 2.121 triệu đồng vào 6 thỏng đầu năm 2014 tăng 2,17%. Mặt dự tổng quỹ lương và số lượng nhõn viờn đều tăng (98 người lờn 101 người) nhưng do tốc độ tăng của quỹ lương chỉ 2,17% chậm hơn so với tốc độ tăng của số người lao đụng(3,06%) nờn mức tiền lương bỡnh quõn 6
thỏng đầu năm 2014 là 3,5 triệu đồng thấp hơn 1,85% so với tiền lương bỡnh quõn 3,53 triệu đồng của 6 thỏng đầu năm 2013. Tuy mức lương bỡnh quõn 6 thỏng đầu năm 2014 cú chiều hướng giảm nhẹ nhưng vẫn giữ mức khỏ cao 3,5 triệu đồng/thỏng cú thể đỏp ứng tốt được nhu cầu cơ bản cho người lao động. Bảng 4.8: Tỡnh hỡnh sử dụng quỹ lương của Đoàn 30 Cần Thơ giữa 6 thỏng đầu năm 2013 và 6 thỏng đầu năm 2014.
Chỉ tiờu ĐVT Năm 6 thỏng đầu năm 2013 6 thỏng đầu năm 2014 Tổng quỹ lương thực tế Trđ 2.076 2.121
Số người lao động Người 98 101
Tiền lương bỡnh quõn Trđ/người/thỏng 3,53 3,5
Chỉ số định gốc quỹ lương % 100 102,17
Chỉ số định gốc tiền lương BQ % 100 99,15
(Nguồn: Phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ)
4.5.3 Phõn tớch hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương
Bảng 4.9: Hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương từ năm 2011 đến năm 2013.
Chỉ tiờu ĐVT Năm
2011 2012 2013
Tổng số lao động Người 100 100 98
Tổng doanh thu Triệu đồng 13.263 16.520 15.874 Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 2.263 3.148 1.793 Chỉ số định gốc của số lao động % 100 100 98 Chỉ số định gốc doanh thu % 100 124,56 119,69 Chỉ số định gốc lợi nhuận sau thuế % 100 139,11 79,23
(Nguồn: Phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ)
Hiệu quả sử dụng chi phớ lương và cỏc khoản trớch theo lương rất quan trọng đối với lợi nhuận kinh doanh và quản lý cụng nhõn viờn lao động của mỗi Cụng ty. Để biết được tỡnh hỡnh sử dụng chi phớ tiền lương và cỏc khoản
trớch theo lương trong năm cú hợp lý khụng và định hướng sử dụng thời gian tiếp theo cần dựa vào số lượng lao động trong năm, tổng doanh thu kinh doanh và lợi nhuận sau thuế mỗi Cụng ty.
Năm 2013 tổng số lượng lao động là 98 người giảm 2% so với năm 2011 và năm 2012, trong khi tổng doanh thu và lợi nhuận năm 2011 tăng so với năm 2012 và cú xu hướng giảm từ năm 2012 đến năm 2013. Cụ thể, năm 2012 đạt 16.520 triệu đồng tăng 24,56% so với năm 2011 và giảm cũn 15.874 triệu đồng năm 2013. Từ đú ta thấy, tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh khỏch sạn năm 2013 gặp khú khăn khi tỡnh hỡnh bất ổn kinh tế kộo dài ảnh hưởng đến kinh doanh dịch vụ nhà hàng khỏch sạn chung, xuất hiện nhiều nhà hàng khỏch sạn quy mụ tầm cở hơn làm tỡnh hỡnh kinh doanh suy giảm. Do số lượng lao động khụng biến động nhưng mức doanh thu năm 2012 cao hơn khiến mức lợi nhuận sau thuế năm 2012 đạt 3.148 triệu đồng tăng 39,11% so với năm 2011. Năm 2013 tuy số lao động giảm nhưng doanh thu giảm cũn 15.874 triệu đồng nờn lợi nhuận sau thuế chỉ 1.793 triệu đồng giảm 43,04% so với năm 2012 và giảm 20,77% so với năm 2011. Nhỡn chung từ năm 2011 đến năm 2012 3 chỉ tiờu trờn đều tăng lờn nhưng lại giảm xuống vào năm 2013. Qua đú chứng tỏ năm 2013 khỏch sạn đang trong tỡnh trạng khú khăn khi chịu ảnh hưởng của tỡnh hỡnh kinh tế nhưng lợi nhuận vẫn khỏ cao, thấy được khỏch sạn Đoàn 30 Cần Thơ đó cú sự cải thiện tỡnh hỡnh kinh doanh, cựng với việc khai thỏc hiệu quả nguồn lực nhõn sự để hiệu quả chi phớ tiền lương tăng lờn giỳp phần nào tăng doanh thu kinh doanh.
Bảng 4.10: Hiệu quả sử dụng chi phớ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương giữa 6 thỏng đầu năm 2013 và 6 thỏng đầu năm 2014.
Chỉ tiờu ĐVT Năm 6 thỏng đầu năm 2013 6 thỏng đầu năm 2014 Tổng số lao động Người 98 101
Tổng doanh thu Triệu đồng 9.602 12.194 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận sau thuế Triệu đồng 558 848
Chỉ số định gốc của số lao động % 100 103,06
Chỉ số định gốc doanh thu % 100 126,99
Chỉ số định gốc lợi nhuận sau thuế % 100 151,2 (Nguồn: Phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ)
Tổng số lượng lao động 6 thỏng đầu năm 2014 cú xu hướng tăng 3,06% so với 6 thỏng đầu năm 2013 với 101 nhõn viờn. Tuy gặp khú khăn trong kinh doanh vào năm 2013 nhưng 6 thỏng đầu năm 2014 tỡnh hỡnh doanh thu đó cải thiện tăng 26,99% gần 3.000 triệu đồng so với 6 thỏng đầu năm 2013 chủ yếu là doanh thu từ lượt khỏch đến lưu trỳ khỏch sạn tăng hơn 400 lượt (phũng tài chớnh kế toỏn Đoàn 30 Cần Thơ). Doanh thu tăng dẫn đến lợi nhuận sau thuế 6 thỏng đầu năm 2014 là 848 triệu đồng tăng 51,2% so với 6 thỏng đầu năm 2013 chỉ 558 triệu đồng. Từ đú thấy được tớn hiệu đỏng mừng cho tỡnh hỡnh kinh doanh của khỏch sạn đang cú chuyển biến tốt trong tương lai.