(1) Ngày 3/1/2014 căn cứ vào bảng danh sỏch tạm ứng lương từ trưởng phũng kỹ thuật kế toỏn lập phiếu tạm ứng lương cho bộ phận kỹ thuật.
(2) Ngày 7/1/2014 thủ quỹ căn cứ phiếu tạm ứng ngày 3/1 chi 5.250.000 đồng tiền mặt tạm ứng lương nhõn viờn.
(3) Ngày 18/1/2014 chi tiền mặt hổ trợ cụng tỏc cho trưởng phũng kinh doanh 3.000.000 triệu đồng theo lệnh phú giỏm đốc. Đớnh kốm phiếu chi.
(4) Ngày 31/1/2014 thanh toỏn lương cho 1 số bộ phận nhõn viờn, cú kốm theo bảng chấm cụng (phụ lục 1).
(5) Ngày 6/2/2014 chi 400.000 đồng tiền mặt đền bự việc làm hư hại đồ khỏch hàng của Phan Tỳ Tài bộ phận bảo vệ. Chi phớ trờn sẽ trừ vào lương.
(6) Căn cứ phiếu tạm ứng, ngày 24/2/2014 tạm ứng lương cho Trần Hoàng Lộc bộ phận bảo vờ 1.000.000 triệu đồng.
(7) Ngày 28/2/2014 thanh toỏn lương cho bộ phận bảo vệ (phụ lục 2). (8) Ngày 5/3/2014 chi tiền mặt 500.000 đồng cho nhõn viờn đi cụng tỏc, kốm theo phiếu chi.
(9) Ngày 31/3/2014 tiến hành thanh toỏn lương thỏng 3 cho nhõn viờn (phụ lục 3).
(10) Căn cứ phiếu tạm ứng ngày 2 thỏng 4 năm 2014 chi tiền mặt tạm ứng trừ vào lương cho nhõn viờn bộ phận kỹ thuật Trần Văn Phỳ 1.700.000 đồng. (phụ lục 4).
(11) Ngày 29/4/2014 thanh toỏn lương CNV (phụ lục 4).
(12) Thanh toỏn tiền cụng cho bộ phận dịch vụ trong việc tổng vệ sinh phũng vào ngày 4/5/2014 tổng số tiền 3.450.000 đồng (phụ lục 5).
(13) Ngày 10/5/2014 tạm ứng lương cụng tỏc cho nhõn viờn bộ phận kinh doanh lưu trỳ Nguyễn Thanh Tõm bằng tiền mặt 2.000.000 đồng (phụ lục 4).
(14) Ngày 31/5/2014 thanh toỏn lương cho bộ phận kinh doanh lưu trỳ (phụ lục 5).
(15) Ngày 13/6/2014 tạm ứng trước lương Lờ Anh Thư 1.800.000 đồng và Nguyễn Hồng Ánh 2.000.000 đồng bộ phận tài chớnh kế toỏn (phụ lục 6).
(16) Ngày 30/6/2014 thanh toỏn lương bộ phận kế toỏn tài chớnh (phụ lục 6).
Thực hiện ghi sổ chi tiết (phụ lục 8)
Quy trỡnh tiến hành ghi sổ chi tiết liờn quan đến tiền lương của cỏc nghiệp vụ phỏt sinh trong 6 thỏng đầu năm 2014 là: NV1 căn cứ vào cỏc chứng từ gốc (phụ lục 1) như phiếu tạm ứng số 0001, phiếu chi PC00089, phiếu chi PC000185, kết hợp với bảng thanh toỏn lương (BTL08. BTL12, BTL18, BTL21, BTL29, BTL34) cuối quý kế toỏn tiến hành lờn chứng từ ghi sổ (CTGS01, CTGS02, CTGS06, CTGS07). Từ chứng từ ghi sổ và cỏc chứng từ gốc kế toỏn tiến hành lờn cỏc sổ chi tiết về tiền lương (phụ lục 8) như sổ chi tiết tiền lương chớnh, sổ chi tiết tiền lương ăn ca, sổ chi tiết tiền phụ cấp, trỏch nhiệm, thưởng. Tương tự đú NV2 căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu chi
PC000325, phiếu tạm ứng số 000382, NV4 căn cứ vào phiếu tạm ứng số 000532, phiếu chi PC000819, NV5 dựa vào phiếu chi PC000850, phiếu tạm ứng số 000594 và cỏch lờn sổ chi tiết tương tự NV1.
Thực hiện ghi sổ tổng hợp (phụ lục 10)
Quy trỡnh tiến hành lờn sổ tổng hợp liờn quan đến tiền lương: cuối mỗi quý căn cứ từ chứng từ ghi sổ (CTGS01, CTGS02, CTGS03, CTGS04, CTGS05, CTGS06, CTGS07, CTGS08, CTGS09, CTGS10) kế toỏn tiến hành lờn sổ Đăng ký. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ (CTGS01, CTGS02, CTGS0) lờn Sổ Cỏi tài khoản 334 (phụ lục 10). Định kỳ kế toỏn tiến hành đối chiếu số liệu cỏc sổ với nhau đối chiếu sổ chi tiết (phụ lục 8) với Sổ Cỏi (phụ lục 10) và đối chiếu Sổ Cỏi (phụ lục 10) với sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (phụ lục 10).
Nhận xột:
- Về chứng từ: Cụng ty sử dụng khỏ đầy đủ theo quyết định 15 năm 2006 nhưng vẫn cũn một số sai phạm về quy định chứng từ như: chứng từ thiếu chữ ký.
- Về sổ sỏch: cỏc sổ sỏch sử dụng khỏ đầy đủ, tuy một số mẩu sổ khụng hoàn toàn giống với hỡnh thức chứng từ ghi sổ nhưng phự hợp với đặc điểm kinh doanh Cụng ty. Thời gian lờn sổ khỏ dài (cuối quý).