Bảng 1: Các mặt hàng côngty kinh doanh
2.2.2Lợi nhuận từ hoạt động SXKD chính của côngty
Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty là hoạt động xuất khẩu các mặt hàng tinh dầu nh tinh dầu xả, tinh dầu xá xị, tinh dầu hồi...Lợi nhuận của tất cả các mặt hàng tinh dầu trên đợc công ty theo dõi chung chứ không tính riêng cho từng mặt hàng. Do đó, ta xét tình hình thực hiện chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu tinh dầu.
Bảng 4: Tình hình lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh xuất khẩu tinh dầu và hơng liệu.
Đơn vị: 1000 VNĐ Chỉ tiêu 2002 2003 Mức biến động 2003/2002 Số tiền Tỷ lệ % Tổng doanh thu 43.485.832 35.020.450 8.465.382- -19,47 .Các khoản giảm trừ DT 16.437 24.878 8.441 51,35 - Giảm giá hàng bán 16.437 24.878 8.441 51,35 - Hàng bán bị trả lại 0
1. Doanh thu thuần 43.469.395 34.995.572 8.473.823- -19,49 2. Giá vốn hàng bán 40.348.971 32.855.580 - -18,57
7.493.391
3. L i gộpã 3.120.424 2.139.992 -980.432 -31,41
4. Chi phí bán hàng 1.353.244 840.286 -512.958 -37,91 5. Chi phí QLDN 1.272.968 895.360 -377.608 -29,66 6. Lợi nhuận từ SXKD 494.212 404.346 -89.866 -18,18 Hoạt động sản xuất kinh doanh xuất khẩu tinh dầu mang lại lợi nhuận chủ yếu trong tổng mức lợi nhuận của công ty. Vì thế nó ảnh hởng rất lớn đến chỉ tiêu lợi nhuận mà doanh nghiệp thực hiện đợc. Theo số liệu ở bảng 4, lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh xuất khẩu các mặt hàng tinh dầu năm 2003 so với năm 2002 giảm 89.866.000 đồng, tơng ứng với tỷ lệ giảm 18,18%. Điều này chứng tỏ năm 2003 hiệu quả kinh doanh của công ty giảm sút đáng kể. Xem xét từng chỉ tiêu cụ thể ta thấy đợc nguyên nhân tại sao lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu năm 2003 lại giảm.
Doanh thu từ hoạt động xuất khẩu tinh dầu: Nếu nh năm 2002 doanh thu từ xuất khẩu đạt 43.485.832.000 đồng thỉ ở năm 2003 chỉ đạt 35.020.450.000 đồng. Nh vậy, doanh thu từ xuất khẩu năm 2003 so với năm 2002 đ giảm 8.465.382.000 đồng, tã ơng ứng với tỷ lệ giảm 19,47%. Năm 2003, công ty gặp rất nhiều khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh, nhất là trong lĩnh vực xuất khẩu tinh dầu, ảnh hởng trực tiếp đến chỉ tiêu lợi nhuận của công ty. Trớc tiên phải kể đến quyết định của chính phủ về việc đóng cửa rừng và cấm xuất khẩu mặt hàng xá xị. Tinh dầu xá xị đợc chiết suất từ cây gỗ de hơng mọc ở rừng nhiệt đới Việt Nam.
Những năm trớc, mặt hàng xá xị luôn là mặt hàng xuất khẩu chủ yếu của công ty, nó chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu mặt hàng xuất khẩu của công ty (năm 2001 là 75,3%, năm 2002 chiếm 76,2%) và mặt hàng tinh dầu xá xị đem phần lớn doanh thu xuất khẩu cho công ty. Do đó, quyết định của chính phủ gây khó khăn rất lớn cho công ty, ảnh hởng trực tiếp đến doanh thu năm 2003. Đây là nguyên nhân dẫn đến doanh thu xuất khẩu năm 2003 giảm sút so với năm 2002. Mà doanh thu là một chỉ tiêu tác động trực tiếp và thuận chiều với chỉ tiêu lợi nhuận, nghĩa là doanh thu tăng lên làm cho lợi nhuận cũng tăng lên tơng ứng và ngợc lại doanh thu giảm làm lợi nhuận giảm. Nh vậy, doanh thu năm 2003 so với năm 2002 giảm 8.465.382.000 đồng làm cho lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu của công ty giảm tơng ứng là 8.465.382.000 đồng.
Các khoản giảm trừ doanh thu: Năm 2003 so với năm 2002 tăng lên 24.878.000 – 16.437.000 = 8.441.000 đồng tơng ứng với tỷ lệ 51,35%. Các khoản giảm trừ doanh thu của công ty tăng là do khoản giảm giá hàng bán tăng lên. Giảm giá hàng bán cũng có thể là biện pháp khuyến khích ngời mua, mua hàng của công ty, thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, thu hồi vốn nhanh. Nhng cũng có thể do chất lợng sản phẩm hàng hoá của công ty không tốt, không cạnh tranh đợc với sản phẩm khác cùng loại nên phải giảm giá hàng bán. Tuy nhiên, giảm giá hàng bán có quan hệ nghịch chiều với lợi nhuận, nếu giảm giá tăng làm cho lợi nhuận giảm đi tơng ứng.
Giá vốn hàng xuất khẩu: Là nhân tố ảnh hởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty. Giá vốn hàng bán là khoản chi phí chiếm tỷ
trọng lớn nhất trong tổng chi phí hoạt động kinh doanh của công ty. Do đó, nếu công ty càng tiết kiệm, giảm đợc giá vốn đơn vị sản phẩm hàng hoá bao nhiêu thì càng tiết kiệm đợc chi phí kinh doanh và lợi nhuận tăng lên. Giá vốn của hàng xuất khẩu năm 2003 so với năm 2002 giảm 7.493.391.000 đồng, tơng ứng với tỷ lệ giảm 18,57%. Tỷ lệ giảm giá vốn hàng xuất khẩu tơng xứng với tỷ lệ giảm của doanh thu. Bởi lẽ có một số hàng tinh dầu không để đ- ợc lâu nên khi ký đợc hợp đồng xuất khẩu thì công ty mới tiến hành thu mua nguyên vật liệu và chuẩn bị hàng xuất khẩu. Giá vốn hàng xuất khẩu năm 2003 giảm so với năm 2002 làm cho lợi nhuận từ xuất khẩu tăng 7.493.391.000 đồng.
Chi phí bán hàng: Là khoản chi phí liên quan trực tiếp đến quá trình tiêu thụ sản phẩm hàng hoá. Chi phí bán hàng xuất khẩu của công ty Tinh dầu và Các sản phẩm tự nhiên bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí lu kho, chi phí bốc xếp...Chi phí bán hàng càng tiết kiệm thì lợi nhuận của công ty sẽ tăng. Năm 2003 so với năm 2002 chi phí bán hàng của công ty giảm 512.958.000 đồng t- ơng ứng với tỷ lệ giảm 37,91%. Đây là một tỷ lệ giảm khá lớn, chứng tỏ trong năm qua công ty quan tâm đến công tác quản lý chi phí, kiểm soát đợc các khoản chi phí bán hàng. Chính vì chi phí bán hàng năm 2003 giảm nên làm cho lợi nhuận xuất khẩu tinh dầu tăng lên 512.958.000 đồng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: Là loại chi phí cố định ít biến động theo quy mô sản xuất kinh doanh. Song, nếu chi phí này cao làm cho tổng mức lợi nhuận của công ty giảm. Đối với công ty Tinh dầu và Các sản phẩm tự nhiên, chi phí quản lý doanh nghiệp năm
2003 so với năm 2002 đ giảm 377.608.000 đồng, tã ơng ứng với tỷ lệ giảm là 29,66%. Nh vậy, năm 2003 công ty đ làm tốt công tácã
kiểm soát chi phí của bộ máy quản lý doanh nghiệp, tiết kiệm đợc 377.608.000 đồng. Do đó, lợi nhuận của công ty tăng lên tơng ứng là 377.608.000 đồng.
Tổng hợp các nhân tố ảnh hởng đến chỉ tiêu lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu tinh dầu năm 2003 so với năm 2002.
- Các nhân tố làm tăng lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu.
+ Giá vốn hàng xuất khẩu giảm làm lợi nhuận hàng xuất khẩu tăng
7.493.391.000 đồng
+ Chi phí bán hàng giảm làm cho lợi nhuận hàng xuất khẩu tăng 512.958.000 đồng
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp giảm làm cho lợi nhuận tăng
377.608.000 đồng
8. 383.957.000 đồng
- Các nhân tố làm giảm lợi nhuận
+ Doanh thu xuất khẩu giảm làm cho lợi nhuận giảm 8.465.382.000 đồng
+ Giảm giá hàng xuất khẩu tăng làm cho lợi nhuận giảm 8.441.000 đồng
8.473.423.000 đồng
Tổng hợp các nhân tố tăng và giảm lợi nhuận, ta thấy lợi nhuận từ hoạt động xuất khẩu năm 2003 giảm đi:
8.473.823.000 – 8.383.957.000 = 89.866.000 đồng.