- Khách hàng: là những nhà phân phối sau khi ký hợp đồng kinh tế, hợp đồng ký quỹ (nếu có)
-Đơn đặt hàng:Khách hàng lập đơn đặt hàng có chữ ký xác nhận của người đại diện hoặc người ủy quyền đại diện gửi trực tiếp hoặc fax về phòng bán hàng. Nội dung đơn hàng ghi rõ số lượng, tên hàng, số xe hoặc tên người nhận hàng.
-Phiếu xuất kho:Nhân viên phòng bán hàng có trách nhiệm xác nhận đúng là nhà phân phối cấp 1 của Công ty sẽ viết phiếu xuất kho thành 4 liên: liên 1: lưu,liên 2: khách hàng, liên 3: thủ kho, liên 4: phòng kinh doanh.
-Phiếu thu / UNC: trường hợp khách hàng mua hàng và thanh toán trực tiếp tại phòng bán hàng thì kế toán lập phiếu thu.
Ủy nhiệm chi dùng trong trường hợp khách hàng mua hàng thanh toán bằng chuyển khoản thì phải gửi hoặc fax về phòng bán hàng kèm đơn hàng.
- Hóa đơn GTGT:Sau khi làm thủ tục xuất hàng và thủ tục thanh toán hoàn tất, kế toán có trách nhiệm xuất hóa đơn giá trị gia tăng cho khách hàng.
-Thủ kho: nhận phiếu làm thủ tục xuất hàng, kiểm tra hàng trên xe đúng số lượng ký xuất hết cho xe ra khỏi kho.
-Bảo vệ: Kiểm tra hàng hóa trên xe căn cứ trên phiếu xuất kho của khách hàng, ghi lại số liệu trong sổ nhật ký hàng ngày, số liệu khớp đúng đóng mộc đã xuất hết cho xe ra khỏi cổng.
3.3.1.2 Chứng từ kế toán được sử dụng tại công ty: Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng
3.3.1.3 Tài khoản kế toán đang áp dụng tại công ty:
Tài khoản sử dụng: TK 511: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 3.3.1.4 Trích một số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu phát sinh tại công ty:
Kế toán doanh thu bán hàng:
Nghiệp vụ 1: Nghiệp vụ phát sinh ngày 02/12/2016: công ty xuất hàng bán
ngay tại kho cho công ty xây dựng La Hiên một lô hàng với trị giá thực tế xuất kho là 84.650.000 đồng. Giá bán chưa thuế là 98.900.000 đồng. Công ty tính thuế VAT khấu trừ. Thuế suất thuế GTGT là 10% và công ty xây dựng La Hiên đã thanh toán bằng chuyển khoản ( đã nhận GBC).
Kế toán công ty định khoản như sau: ĐVT: đồng
Ghi nhận giá vốn: Nợ TK 632: 84.650.000 Có TK 156: 84.650.000 Ghi nhận doanh thu:
Nợ TK 112:108.790.000
Có TK 511: 98.900.000 Có TK 3331: 9.890.000
Nghiệp vụ 2: theo hóa đơn GTGT ngày 14/02/2017 số 0010529 phụ lục