5. Kết cấu của luận văn
3.2.2. Về nguồn thu và quản lý thu
Trung tâm giáo dục thƣờng xuyên tỉnh Hải Dƣơng có các nguồn thu sau: - Ngân sách Nhà nƣớc giao thực hiện chế độ tự chủ để chi lƣơng và hỗ trợ một phần hoạt động của bộ máy; cấp theo định mức đào tạo chỉ tiêu pháp lệnh;
- Ngân sách Nhà nƣớc cấp để thực hiện cải cách tiền lƣơng (nếu có); - Ngân sách Nhà nƣớc cấp để đầu tƣ xây dựng cơ bản theo đề án xây dựng đã đƣợc phê duyệt;
- Thu từ hoạt động liên kết đào tạo;
- Thu từ hoạt động đào tạo, bồi dƣỡng nhƣ: đào tạo và cấp chứng chỉ Tin học, Ngoại ngữ; bồi dƣỡng nghiệp vụ cho giáo viên; kế toán trƣởng; kế toán viên; hƣớng dẫn ôn thi tuyển sinh;
3.2.2.1. Biến đổi quy mô thu
Bảng 3.3 sau đây cho thấy, ngân sách Nhà nƣớc cấp cho Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng tăng lên hàng năm, thể hiện sự quan tâm của các cấp, ngành của tỉnh Hải Dƣơng đối với ngành giáo dục - đào tạo của tỉnh nói chung và đối với Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng nói riêng.
Bảng 3.3. Quy mô nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dương
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn Thu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 TỔNG SỐ THU 12.517 14.784 15.913 1. Nguồn NSNN cấp 5.680 8.335 8.399
- Kinh phí thƣờng xuyên 2.450 2.085 1.798
- Kinh phí không thƣờng xuyên (Chi đào đào tạo cán bộ NĐ 92/CP + hỗ trợ giáo viên đi học)
2.390 4.250 6.601
- Kinh phí đầu tƣ XDCB
- Kinh phí CTMTQG (tăng cƣờng CSVC) 840 2.000
2. Nguồn thu sự nghiệp 6.837 6.449 7.514
- Dự toán giao 6.500 6.000 7.000
- Số thực hiện 6.837 6.449 7.514
Nguồn: Báo cáo tài chính của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dương từ năm 2011 đến năm 2013
Trong đó, nguồn kinh phí chi thƣờng xuyên đƣợc giao ngày càng giảm xuống. Nguyên nhân là do cắt theo lộ trình để đến năm 2015 đơn vị phải tự chủ hoàn toàn mỗi năm cắt từ 10% đến 20%, từ 2.450 triệu đồng năm 2011 xuống 2.085 năm 2012, giảm 365 triệu đồng (giảm 14,9%). Năm 2012 là 2.085 triệu đồng xuống năm 2013 là 1.798 triệu đồng, giảm (giảm 13,7%). Chi không thƣờng xuyên tăng lên theo nhu cầu đào tạo của hàng năm. Năm 2010 là 2.390 triệu đồng tăng lên năm 2012 là 4.250 triệu đồng, tăng lên 1.860 triệu đồng (tăng 77,8%); năm 2012 là 4.250 triệu đồng tăng lên năm 2013 là 6.601 triệu đồng, tăng lên 2.351 triệu đồng (tăng 55,3%).
Nguồn kinh phí hỗ trợ XDCB từ nguồn CTMTQG về giáo dục đào tạo, năm 2011là 840 triệu đồng và năm 2012 là 2.000 triệu đồng. Nguồn thu sự nghiệp thƣờng có sự biến đổi tăng, giảm không ổn định do ảnh hƣởng của quy mô học viên và mức thu kinh phí của từng năm. Nguồn thu sự nghiệp năm 2012 giảm so với năm 2011 là 388 triệu đồng (giảm 5,6%), năm 2013 tăng so với năm 2012 là 1.065 triệu đồng (tăng 16,5%).
3.2.1.2. Biến đổi cơ cấu nguồn thu
Nhìn tổng quan, nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng từ năm 2011 đến 2013 ta thấy quy mô đang có xu hƣớng tăng lên. Để lãm rõ hơn nội dung của các nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng, sau đây chúng ta sẽ đi sâu vào phân tích cơ cấu các nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng trong giai đoạn 2011 - 2013.
Bảng 3.4. Cơ cấu nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dương
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nguồn thu
Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013
Số tiền (Trđ) Tỷ lệ (%) Số tiền (Trđ) Tỷ lệ (%) Số tiền (Trđ) Tỷ lệ (%) Tổng cộng 12.517 100 14.784 100 15.913 100 1. Nguồn NSNN cấp 5.680 45,4 8.335 56,4 8.399 52,8 - Kinh phí thực hiện chế độ tự chủ 2.450 19,6 2.085 14,2 1.798 11,3 -Kinh phí không thực hiện chế độ tự chủ 2.390 19,1 4.250 28,7 6.601 41,5 - Kinh phí đầu tƣ XDCB - Kinh phí CTMTQG 840 6,7 2.000 13,5 2. Thu sự nghiệp 6.837 55,6 6.449 43,6 7.514 47,2 - Số thực hiện 6.837 55,6 6.449 43,6 7.514 47,2
Nguồn: Báo cáo tài chính Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dương từ năm 2011 đến năm 2013
Nhìn vào bảng 3.4 ta thấy nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng có xu hƣớng ngày càng tăng, năm 2011 là 12.517 triệu đồng, năm 2012 là 14.784 triệu đồng (tăng thêm 18% so với năm 2011), năm 2013 là 15.913 triệu đồng (tăng thêm 7,6% so với năm 2012). Tuy nhiên về cơ cấu nguồn thu có xu hƣớng thay đổi, trong năm 2011 nguồn NSNN cấp là 5.680 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 45,4%), nguồn thu sự nghiệp là 6.837triệu đồng (chiếm tỷ lệ 55,6%); năm 2012 nguồn NSNN cấp là 8.335 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 56,4%), nguồn thu sự nghiệp là 6.449 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 43,6 triệu đồng); năm 2013 nguồn NSNN cấp là 8.399 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 52,8%), nguồn thu sự nghiệp là 7.514 triệu đồng (chiếm tỷ lệ 47,2%). Nhƣ vậy, về cơ cấu nguồn thu của Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng thì nguồn thu từ NSNN cấp có xu hƣớng ngày càng tăng lên, nguồn thu sự nghiệp ngày càng có xu hƣớng giảm dần. Năm 2011 và năm 2012 đƣợc sự hỗ trợ từ nguồn vốn chƣơng trình mục tiêu Quốc gia về giáo dục đào tạo (để phục vụ xây dựng cơ sở vật chất), từ năm 2013 trở đi Trung tâm GDTX tỉnh Hải Dƣơng không còn thuộc đối tƣợng hỗ trợ kinh phí từ nguồn này. Nguồn NSNN cấp tăng trong giai đoạn này là do đƣợc UBND tỉnh Hải Dƣơng cấp kinh phí đào tạo chỉ tiêu pháp lệnh (đào tạo cán bộ xã phƣờng, giáo viên,...); nguồn thu sự nghiệp có xu hƣớng giảm tỷ trọng là do số lƣợng học viên đào tạo ngoài chỉ tiêu pháp lệnh giảm, tổng kinh phí thu sự nghiệp tăng lên là do mức thu kinh phí đào tạo tăng.
3.2.2.3. Về tổ chức quản lý thu
Trung tâm giáo dục thƣờng xuyên tỉnh Hải Dƣơng tổ chức thu các nguồn thu của đơn vị qua một đầu mối duy nhất là Phòng Hành chính - Tài vụ. Phòng Hành chính - Tài vụ chịu trách nhiệm tham mƣu cho lãnh đạo, xây dựng dự toán, kế hoạch thu, thực hiện thu, tổng hợp báo cáo đúng qui định của Nhà nƣớc, các hợp đồng liên kết và qui chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm trên cơ sở phối hợp với các đơn vị, các bộ phận liên quan. Các khoản thu đều đƣợc lập chứng từ đúng quy định, phản ánh đầy đủ qua sổ sách kế toán, quản lý nguồn thu chặt chẽ. Cụ thể nhƣ sau:
* Đối với nguồn NSNN cấp:
Hàng năm vào tháng 10 phòng Hành chính - Tài vụ lập kế hoạch dự toán Ngân sách thu, chi gửi Sở Giáo dục và Đào tạo, Sở Tài chính thảo luận Ngân sách của năm sau. Khi có Quyết định giao dự toán NSNN của Sở Giáo dục và Đào tạo, thƣờng vào tháng 01 hàng năm, Phòng Hành chính-Tài vụ thực hiện lập dự toán thu, chi chi tiết gửi Sở Giáo dục và đào tạo, Sở Tài chính và kho bạc.
* Đối với nguồn thu sự nghiệp:
- Đầu các học kỳ, căn cứ kế hoạch học tập của các lớp, Phòng Hành chính - Tài vụ lập dự toán thu kinh phí của học kỳ. Lập thông báo kế hoạch thu, giáo viên chủ nhiệm các lớp có trách nhiệm phổ biến, đôn đốc học viên nộp học phí và thu học phí sau đó nộp tại phòng Hành chính -Tài vụ (Thủ quỹ). Cán bộ thủ quỹ thực hiện thu kinh phí, lập Biên lai thu tiền trả cho ngƣời nộp, chuyển bảng kê thu tiền, bảng kê chi tiết biên lai thu tiền cho Kế toán kiểm tra, tổng hợp lập Phiếu thu; đồng thời kinh phí thu phải đƣợc nộp vào tài khoản tại Kho bạc Nhà nƣớc.