Tài sản cho thuê tài chính tại Vietinbank Leasing company tương đối đa dạng, từ phương tiện vận chuyển đường bộ vận chuyển hàng hóa, hành khách khắp các tỉnh thành, đến phương tiện vận chuyển đường thủy vận chuyển hàng hóa các loại đi từ trong ra ngoài nước, rồi đến đủ loại máy móc thiết bị cơ giới thi công các công trình xây dựng, hệ thống máy móc đơn lẻ, dây chuyền sản xuất đồng bộ để sản xuất đủ các loại sản phẩm trên thị trường từ nông nghiệp đến công nghiệp.
Hình 2.7: Dư nợ theo loại hình tài sản năm 2014.
46 • Mặt đạt được:
Đối với phương tiện vận chuyển các loại: chiếm 33.61% (485 tỷ) dư nợ cho thuê tài chính năm 2014. Trong đó, tài sản chiếm dư nợ cho thuê cao nhất là taxi, xe chất lượng cao, xe ô tô tải, sau đó đến phương tiện vận tải hàng hoá. Một số doanh nghiệp lớn mà Vietinbank Leasing company đã đầu tư như: Công ty cổ phần tập đoàn Mai Linh (taxi Mai Linh), Công ty cổ phần Anh Dương Việt Nam (taxi Vinasun), Công ty cổ phần Sài Gòn Sân Bay (AIR taxi), Phương Trang FUTA…
Phương tải vận tải đường biển, đường sông chiếm 3.67% (53 tỷ) tổng dư nợ, như chúng ta đã biết Việt Nam với những thuận lợi hệ thống sông ngòi dày đặt và đường biển kéo dài rất thuận lợi cho việc thúc đẩy lĩnh vực vận tải đường sông và đường biển, song Vietinbank Leasing company bắt đầu thử nghiệm và đầu tư các tài sản cho thuê và thiết bị tàu biển, tàu sông từ năm 2007, đến nay với gần 8 năm trải nghiệm, và đánh giá lại tàu biển đang được xem là tài sản cho thuê mang tính rủi ro cao, vì giá trị tài sản lớn, cao các yếu tố khách quan và chủ quan của người thuê không đủ năng lực tài chính, năng lực, kinh nghiệm…, và phụ thuộc rất nhiều tình hình kinh tế xã hội trong nước và thế giới một khi nền kinh tế Việt Nam hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới, lĩnh vực hoạt động vận tải đường biển quốc tế chịu sự chi phối nhiều luật, thông lệ quốc tế, của các nước đó là luật hàng hải thế giới dẫn đến các Công ty cho thuê tài chính rất khó quản lý đối với loại hình tài sản cho thuê này, một phần là các Công ty Cho thuê tài chính không đủ nguồn nhân lực cũng như kinh nghiệm am hiểu về lệnh vực này. Và trong tương lai Vietinbank Leasing company đã không chọn tàu biển, thiết bị tàu sông là loại tài sản đầu tư chủ lực trong hoạt động kinh doanh của mình. Tính đến 31/12/2014, Vietinbank Leasing company chỉ còn 02 chiếc với trọng tải từ 3000 tấn đến 7600 tấn, chiếm tỷ trọng khoảng 3.5% dư nợ toàn Công ty.
Máy móc thiết bị xây dựng, thi công cơ giới, xây dựng chiếm 11.09% (160 tỷ) trên tổng dư nợ: Vietinbank Leasing company đã đầu tư các loại từ phương tiện đào đường, thiết bị thi công xây dựng, thiết kế lắp đặt … phục vụ các công trình xây dựng có qui mô
47
lớn như các công trình thủy điện Đồng Nai 2, phân khu công nghiệp Vĩnh Phúc, Bình Dương, Vũng Tàu …
Máy móc thiết bị công nghiệp, dây chuyền sản xuất chiếm 42.27% (610 tỷ) trên tổng dự nợ: Vietinbank Leasing company xác định đầu tư vào lĩnh vục sản xuất công nghiệp là lĩnh vực chủ chốt phù hợp với sự phát triển kinh tế xã hội Việt Nam, Định hướng ngành nghề của NHCT Việt Nam phù hợp với định hướng phát triển của đất nước hướng đến đưa nước ta thành một nước cơ bản là nước công nghiệp. Công ty đã đầu tư vào đủ loại ngành nghề như: nhựa công nghiệp, nhựa dân dụng, ngành dệt may, chế biến thức ăn gia súc (thức ăn cho cá, tôm, gà…), thủy hải sản, Ngành công nghiệp chế biến thực phẩm, nước giải khác (bia, nước yến, nước lô hội…), Ngành luyện gang thép, tôn… Một số doanh nghiệp đã đầu tư: Công ty TNHH Nhựa Đạt Hòa, Công ty CP Nhựa Trường Thịnh, Nhựa tân Phú Công ty cổ phần bia Hoàng Quỳnh, Công ty Đông Dương cung cấp lò hơi bia Heniken Việt Nam, Công ty CP Công nghiệp Caosumina, Công Ty Mai Thảo Chế Biến Cao su, Công ty Tôn Đông Á, Tập đoàn Tôn Hoa Sen …
Ngoài ra Vietinbank Leasing company còn đầu tư nhiều loại máy móc thiết bị và dây chuyền khác chiếm 9.36% (135 tỷ) trên tổng dư nợ: dây chuyền xeo giấy (Công ty Giấy VN), dây chuyền sản xuất thang máy, dây chuyền chế biến thủy hải sản, các phụ phẩm từ hải sản, chế biến hóa chất, kho lạnh, nhà tiền chế….
Tuy nhiên, từng loại tài sản cho thuê cũng đã bộc lộ những tồn tại nhất định như: - Đối với phương tiện vận tải, còn nhiều doanh nghiệp hoạt động nhỏ lẻ, không ổn định, tính cạnh tranh không cao, khó cạnh tranh được với các doanh nghiệp lớn, dẫn đến khó khăn trong thanh toán tiền thuê.
- Máy móc thiết bị xây dựng, thi công cơ giới: tài sản mua mới với giá mua rất cao, thời gian hoàn vốn dài nên đối với các doanh nghiệp đó không phải là sự lựa chọn. Vì vậy, tài sản đã qua sử dụng là chủ yếu, nhưng chính điều này lại cũng phát sinh tình hình nợ xấu khi tài sản thuê không hoạt động liên tục do thường xuyên phải chỉnh sữa, tu bổ, tài sản lạc hậu về công nghệ do sản phẩm mới ra đời thay thế hiệu quả và công suất đạt tỷ
48
lệ cao hơn… Mặc khác, tài sản thuê lại nằm rải rác khắp các công trình nên khó kiểm tra, kiểm soát, độ rủi ro cao…
- Tài sản cho thuê đa dạng về chủng loại, chất lượng. Giá cả và nhà cung ứng do Bên thuê tự chọn lựa. Tài sản cho thuê chỉ giám định đối với tài sản đã qua sử dụng. Do đó, Bên cho thuê bị hạn chế về việc giám định giá cả, chất lượng của tài sản mua mới, khó đánh giá được chất lượng, nó phụ thuộc nhiều vào uy tín của nhà cung ứng tài sản trên thị trường. Rủi ro nhiều nhất là đối với tài sản nhập khẩu do có nhiều hạn chế về địa lý, ngôn ngữ, công nghệ…
2.2.5- Thực trạng áp dụng các hình thức cho thuê tài chính
2.2.5.1- Cho thuê tài chính thuần:
Hầu hết các hợp đồng CTTC được áp dụng tại công ty là hình thức CTTC thuần. Khi kết thúc thời hạn cho thuê, Bên thuê phải thanh toán đủ cho Vietinbank Leasing company toàn bộ tổng số tiền thuê. Vietinbank Leasing company xuất hoá đơn bán lại tài sản đó cho Bên thuê (hay Bên thuê được quyền mua lại tài sản thuê) với một giá tượng trưng thường là 0.05% giá trị tài sản hoặc tối thiểu 1.000.000đ/tài sản hoặc 100 USD/tài sản nếu cho thuê bằng USD. Vietinbank Leasing company làm thủ tục chuyển quyền sở hữu cho Bên thuê.
2.2.5.2- Mua và cho thuê lại:
Hình thức này giúp giải quyết nhu cầu vốn lưu động cho doanh nghiệp, đây là một lợi thế của CTTC mà Vietinbank Leasing company đã mạnh dạn áp dụng. Hình thức này rất có lợi cho Bên thuê, và mang lại một số rủi ro cho Bên cho thuê trong việc thổi phồng giá trị tài sản. Do đó, khi thẩm định phải kỹ càng hơn, đối tượng khách hàng cần lựa chọn cẩn thận hơn. Nếu nhìn theo hướng khác thì mua và cho thuê cũng chính là hình thức tái cấp vốn.
2.2.6- Thực trạng áp dụng phương pháp tính tiền thuê
2.2.5.1- Lãi suất cho thuê:
Trong giai đoạn đầu (năm 1998 – 2001), lãi suất chưa biến động nhiều nên Vietinbank Leasing company chủ yếu áp dụng lãi suất cho thuê cố định. Từ giữa năm
49
2001 đến giữa năm 2008 do cơ chế điều hành lãi suất liên tục biến động dẫn đến lãi suất cho thuê cũng biến động theo, vì thế Vietinbank Leasing company chuyển sang áp dụng lãi suất cho thuê có điều chỉnh, nó được xác định căn cứ vào lãi suất cơ bản của NHNN cộng thêm một khoản phí hoạt động cố định do Vietinbank Leasing quy định.
Trong 6 tháng đầu năm 2008, tình hình thị trường Việt Nam có nhiều biến động, lạm phát tăng cao, một loạt các chính sách điều tiết vĩ mô của Nhà nước được ban hành nhằm kiểm soát nền kinh tế, lãi suất trên thị trường tiền tệ liên tục được điều chỉnh. Vietinbank Leasing company đã điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế, áp dụng lãi suất cho thuê thay đổi theo lãi luất cơ bản của Ngân hàng Nhà nước.
Từ giữa năm 2010, lãi suất cho thuê có điều chỉnh được xác định căn cứ vào lãi suất vay vốn của Ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam (Vietinbank).
2.2.5.2- Phương thức định kỳ hạn thanh toán tiền thuê:
Từ năm 1998 – 2008, hầu hết các hợp đồng cho thuê tài chính đều áp dụng theo phương pháp đường thẳng, việc định kỳ hạn trả nợ áp dụng trả tiền thuê cuối kỳ với số vốn gốc bằng nhau.
Số tiền gốc (M) trả mỗi kỳ được tính như sau:
Lãi tiền thuê (N) mỗi kỳđược tính như sau:
N =
Dư nợ tiền thuê x Số ngày trong kỳ x Lãi suất cho thuê một kỳ ________________________________________
Số ngày của một kỳ
Thế nhưng, qua thời gian thực hiện, để việc định kỳ hạn nợ phù hợp với chu kỳ kinh doanh, với khả năng tài chính của khách hàng thuê, việc định kỳ hạn thanh toán tiền thuê được thực hiện linh động hơn như: ngoài việc định kỳ hạn trả gốc đều nhau hàng
M =
A (Tổng số tiền cho thuê – Tiền đặt cọc) _____________________________________
50
tháng, Vietinbank Leasing company còn định kỳ hạn 3 tháng, 6 tháng; lãi tiền thuê trả hàng tháng hoặc trả theo gốc…
Tuy nhiên, việc định kỳ hạn này vẫn chưa thật sự phù hợp cho một số tài sản đặc thù, loại hình kinh doanh đặc thù khi chu kỳ sản xuất-kinh doanh không tuân theo chu kỳ như trên.
2.2.7- Thực trạng áp dụng quy trình cho thuê tài chính
Hoạt động của Vietinbank Leasing company không nằm ngoài các quy định chung của nghiệp vụ CTTC. Tuy nhiên ở mỗi doanh nghiệp khác nhau, điều kiện, chi tiết hoạt động cũng có những nét riêng khác biệt.
° Tiếp nhận hồsơ:
Khách hàng có nhu cầu thuê tài chính sẽ được cán bộ cho thuê trực tiếp hướng dẫn cụ thể, rõ ràng. Trong khâu tiếp xúc khách hàng, cán bộ cho thuê sẽ giới thiệu bộ hồ sơ cho thuê cùng các thủ tục cần thiết bao gồm: hồ sơ pháp lý, hồ sơ đề nghị thuê tài chính (mẫu do Vietinbank Leasing company cung cấp), hồ sơ tài chính và hồ sơ kinh tế doanh nghiệp, hồ sơ dự án và phương án sản xuất kinh doanh, thị trường đầu vào đầu ra …
° Thẩm định cho thuê: Vietinbank Leasing company sẽ tiến hành thẩm định năng
lực pháp lý, năng lực tài chính và tính khả thi của dự án đề nghị thuê.
° Trình duyệt và ký hợp đồng cho thuê tài chính: Khi trình hồ sơ đề nghị thuê tài chính của doanh nghiệp, yêu cầu cán bộ thẩm định phải có ý kiến đề xuất, Trưởng phòng cho thuê nêu ý kiến đồng ý hay không đồng ý cho thuê, trình dự án thuê tài chính cho phòng thẩm định và phê duyệt dự án và trình Tổng Giám đốc, người được ủy quyền hoặc hội đồng tín dụng phê duyệt đối với dự án quy mô lớn.
° Đám phán ký kết hợp đồng mua bán: Trên cơ sở biên bản thỏa thuận chọn nhà
cung ứng của Bên thuê, Vietinbank Leasing company sẽ tiến hành ký kết các hợp đồng mua bán với các nhà cung ứng.
° Ký kết hợp đồng bảo hiểm cho tài sản thuê: Sau khi hợp đồng cho thuê và hợp
51
để thực hiện ký hợp đồng bảo hiểm cho tài sản cho thuê trong suốt thời hạn thuê, phí bảo hiểm do Bên thuê thanh toán trước khi nhận tài sản.
° Bàn giao tài sản cho thuê: Tài sản cho thuê được bàn giao trực tiếp từ nhà cung
ứng cho Bên Thuê với sự chứng kiến của Vietinbank Leasing company. Vietinbank Leasing company là chủ sở hữu tài sản, Bên thuê là người sử dụng, bảo quản tài sản. Vietinbank Leasing company có quyền đính ký hiệu sở hữu, ký hiệu quảng cáo trên tài sản cho thuê trong suốt thời hạn cho thuê.
° Định kỳ thu nợ tiền thuê, quản lý và kiểm tra tài sản cho thuê: Bên thuê có
trách nhiệm thanh toán tiền thuê đúng theo thời hạn quy định trong hợp đồng cho thuê. Khi có yêu cầu từ Vietinbank Leasing company, Bên thuê có nghĩa vụ cung cấp đầy đủ toàn bộ các báo cáo về tình hình hoạt động sản xuất - kinh doanh và các vấn đề có liên quan đến tài sản thuê. Vietinbank Leasing company có quyền kiểm tra việc quản lý, sử dụng tài sản thuê và các vấn đề có liên quan đến việc thu nợ tiền thuê. Việc kiểm tra tài sản thuê có thể tiến hành định kỳ hoặc đột xuất, tuy nhiên không làm ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất - kinh doanh của Bên thuê.
° Thanh lý hợp đồng cho thuê: Nếu Bên thuê hoàn thành tất cả các nghĩa vụ thanh toán của mình, Vietinbank Leasing company tiến hành thủ tục thanh lý hợp đồng cho thuê, chuyển quyền sở hữu tài sản cho Bên Thuê.
53
1) Vietinbank Leasing company tiếp thị, quảng bá và giới thiệu sản phẩm cho thuê tài chính đến với khách hàng thuê, tiềm kiếm, quản lý và phát triển quan hệ kinh doanh mới.
2) Tiếp xúc khách hàng thuê có nhu cẩu thuê tài chính và thu thập các thông tin về khách hàng thuê, nhà cung cấp và sản phẩm thuê, từ những thông tin thu thẩm được từ khách hàng, từ phía NHNN, các TCTD có mà khách hàng có quan hệ, từ đối tác trong kinh doanh của khách hàng, cấu trúc ngành, từ các nguồn khác để phân tích, thẩm định rủi ro tính dụng để ra quyết định.
3) Sau khi đưa ra quyết định đồng ý tài trợ cho thuê tài chính Bên cho thuê (Vietinbank Leasing company) cùng với bên thuê thống nhất chọn lựa nhà cung ứng (Bên cung ứng tài sản) để thống nhất chọn tài sản và mức giá hợp lý trên cơ sở có tham khảo giá thị trường hoặc được giám định độc lập nếu tài sản khó xác định giá hoặc đã qua sử dụng.
4) Trên cơ sở chọn lựa tài sản và thống nhất giá được các bên thống nhất, Vietinbank Leasing company và Bên thuê tài chính lập hợp đồng cho thuê tài chính và các điều kiện được thỏa thuận của hợp đồng..
5) Lập hợp đồng mua bán tài sản giữa ba bên, Vietinbank Leasing company, bên thuê và bên cung ứng tài sản và kiểm tra tính hợp pháp tài sản và nguồn gốc các thủ tục và giấy tờ liên quan.
6) Vietinbank Leasing company đầu mối thực hiện thanh toán theo các điều khoản trong hợp đồng mua bán tài sản.
7) Bên cung ứng tài sản bàn giao tài sản thuê cho bên thuê dưới sự chứng kiến quản lý của Vietinbank Leasing company. Đồng thời Bên cung ứng tài sản hoàn thiện các thủ tục chuyển quyền sở hữu cho Vietinbank Leasing company.
8) Tài sản cho thuê được mua bảo hiểm trong suốt thời gian thuê do bên thuê thanh toán, Hợp đồng và các hồ sơ liên quan được lưu trữ một cách an toàn.
9) Các chức năng tài chính và kế toán cho hợp đồng đang thực hiện và lập kế hoạch thu nợ thuê tài chính.
54
10) Thực hiện chức năng quản lý, giám sát và kiểm tra tài sản cho thuê tài chính định kỳ và đột xuất để nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh của khách hàng thuê. Giám sát hoạt động của tài sản thuê yêu cầu dịch vụ bảo trì bảo hành định kỳ của nhà cung ứng tài sản để đảm bảo tài sản thuê hoạt động thông suốt phục vụ tốt cho hoạt động sản xuất kinh doanh của đơn vị thuê tài chính.
11) Quản lý danh mục cho thuê tốt, khách hàng thực hiện hợp đồng cho thuê đúng cam kết, khách hàng mở rộng hoạt động kinh doanh phát triển và mở rộng mối quan hệ có hợp đồng cho thuê mới.
12) Thu nợ tiền thuê tài chính và kết thúc hợp đồng cho thuê tài chính.
13) Kết thúc hợp đồng cho thuê tài chính trước hạn do bên thuê vi phạm cam kết của hợp đồng và không thanh toán được nợ cho thuê tài chính, Vietinbank Leasing tiến hành