- tỉnh Vĩnh Phúc
4.2.7. Một số giải pháp khác
4.2.7.1. Tổng kết và mở rộng cơ chế tự khai - tự nộp
Cơ chế TK-TN chỉ có thể thực hiện thành công trên cơ sở đạt được sự đồng thuận trong xã hội, khi doanh nghiệp và các hộ kinh doanh thấy được lợi ích và muốn thự hiện cơ chế này, cơ quan thuế quyết tâm thực hiện và sự ủng hộ của chính quyền địa phương. Do đó, cần phải tiếp tục làm tốt công tác tuyên truyền, trong và ngoài ngành thuế để có được sự thống nhất cao về nhận thức, tư tưởng trong quá trình thực hiện mở
cơ chế này và tiến tới thực hiện trên toàn quốc. Lấy thực hiện cơ chế tự khai, tự nộp thuế và tổ chức quản lý thuế theo mô hình chức năng làm xuất điểm, mũi nhọn thực hiện cải cách, hiện đại hoá, từ đó mở rộng dần với bước đi vững chắc theo một lộ trình hợp lý, kết hợp song song giữa quản lý hiện đại và quản lý truyền thống mà không triển khai đồng loạt trong toàn ngành ở ngay thời gian đầu.
Xây dựng cơ chế thu thập thông tin từ DN, HKD
tiêu , cưỡng chế thu nợ thuế, từ
yêu cầu tuyên truyền theo từng nhóm đối tượng, rà soát lại tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, tờ khai tự quyết toán thuế thu nhập DN..., nghiên cứu bổ sung sửa đổi hệ thống chỉ tiêu trên tờ khai đăng ký thuế, tờ khai thuế GTGT, TNDN và các tờ khai thuế khác. Pháp luật hoá trách nhiệm nộp báo
cáo . Những chỉ tiêu cần thiết nhưng chưa
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
đạo các đơn vị liên quan nghiên cứu bổ sung sửa đổi báo cáo tài chính của
DN . Các tờ
khai và này được cập nhật vào kho dữ liệu của ngành Thuế hàng tháng và hàng năm (tuỳ theo kỳ ). Như vậy, hệ thống thông tin về DN sẽ là một hệ thống thông tin "động": luôn luôn được cập nhật mới, đảm bảo chính xác do pháp luật hoá trách nhiệm và được cơ quan thuế kiểm soát mỗi khi nhận được tờ khai và các loại báo cáo tài chính.
Xây dựng cơ chế thu thập thông tin từ các nguồn bên ngoài ngành thuế: trên cơ sở xây dựng các qui chế phối hợp cung cấp thông tin với các ban n gành liên quan, ngành Thuế sẽ có thêm thông tin về doanh nghiệp để bổ sung những thông tin cần thiết phục vụ quản lý thuế, như thông tin từ cơ quan đăng ký kinh doanh, thông tin về tình hình xuất nhập khẩu hàng hoá của doanh nghiệp từ cơ quan Hải quan, thông tin về tình tình hình thanh toán và tài khoản của DN, HKD, thông tin về số nộp từ Kho bạc... Qui chế phải qui định rõ: cơ chế, nội dung thông tin, trách nhiệm và hình thức cung cấp,... từ đó xây dựng phần mềm tin học để nhập hoặc nối mạng với cơ quan cung cấp thông tin. Bắt đầu hình thành kho cơ sở dữ liệu thông tin về các DN và HKD bao gồm: thông tin về tình hình sản xuất kinh doanh, thông tin về tình hình tuân thủ pháp luật, thông tin liên quan đến các hoạt động kinh tế và giao dịch... Có như vậy mới ứng được yêu cầu quản lý thuế theo cơ chế TK- TN. Kho dữ liệu này không chỉ phục vụ cho chức năng kiểm tra mà cả
nợ thuế, chức năng tuyên truyền hỗ trợ DN, HKD.
Xây dựng các qui chế phân quyền, phân cấp khai thác và sử dụng hệ thống thông tin cơ sở dữ liệu, đảm bảo bí mật thông tin cho các đối tượng nộp thuế.Trong phạm vi thực hiện cơ chế TK-TN sẽ tiếp tục thực hiện và bổ sung các nội dung nghiệp vụ, quy trình nghiệp vụ. Cụ thể:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
+ Tiếp tục xây dựng đầy đủ hệ thống tài liệu hỗ trợ đối với tất cả các sắc thuế, lĩnh vực về thuế để sử dụng thống nhất trong cả nước.
+ Tiến hành phân loại DN theo quy mô, theo ngành nghề; khảo , vướng mắc của DN để có biện pháp hỗ trợ phù hợp.
+ Xây dựng tiêu hiệu quả công tác tuyên truyền, hỗ trợ DN. - Trong công tác xử lý tờ khai, kế toán thuế:
+ Xây dựng hệ thống kế toán thuế của cơ quan thuế nhằm theo dõi, ghi chép các giao dịch liên quan đến nghĩa vụ thuế của DN và theo dõi, ghi nhận
việc DN
rõ ràng, chính xác và thống nhất giữa cơ quan thuế và DN. - Trong công tác kiểm tra:
+ Tiếp tục nghiên cứu, áp dụng thêm các tiêu thức và phương phải tập trung kiểm tra.
+ Sửa đổi, bổ sung thêm vào qui trình thanh tra, kiểm tra khâu phỏng vấn DN tại cơ quan thuế về những thông tin nghi ngờ trước khi thực hiện kiểm tra tại doanh nghiệp để khẳng định hoặc loại bỏ các nghi ngờ sau khi có giải trình của DN (như đối với 6/15 nội dung có nghi ngờ nhưng qua kiểm tra không có vi phạm nêu trên) từ đó nâng cao chất lượng, hiệu quả cuộc kiểm tra.
+ Sửa đổi cách thức lập kế hoạch kiểm tra: cần theo hướng giao quyền chủ động cho Cục Thuế lập và thực hiện kế hoạch thanh tra, kiểm tra. Tổng cục chỉ kiểm soát và tổng hợp kế hoạch của các Cục Thuế, đồng thời thực hiện điều chỉnh kế hoạch và thông báo cho Cục Thuế khi cần thiết. Tuy nhiên Tổng cục phải nghiên cứu xây dựng và cài đặt chương trình ứng dụng và hướng dẫn các Cục Thuế tập hợp dữ liệu, nhập vào hệ thống, để cho kết quả đầu ra. Trên cơ sở đó, việc lập kế hoạch thanh tra
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
kiểm tra sẽ thuận lợi hơn.
kiểm tra, đặc biệt là phân tích báo cáo tài chính của cán bộ kiểm tra.
- Trong công tác thu nợ:
ro trong việc lập kế hoạch và thu nợ. Phân loại nợ thuế và dành ưu tiên là hai phương quan trọng của bất kỳ một cơ quan thuế nào trong chiến lược thu nợ thuế. Những DN có số nợ đọng lớn sẽ phải được chú ý hơn, tập trung nguồn lực nhiều hơn so với các DN nợ thuế ít.
nợ.
- Về tin học: Việc thực hiện quản lý theo cơ chế tự kê khai tự nộp thuế và áp dụng công nghệ quản lý hiện đại - quản lý theo rủi ro đòi hỏi ứng dụng tối đa công nghệ thông tin trong quản lý. Hệ thống tin học phải được xây dựng theo hướng đảm bảo việc tập trung xử lý thông tin về ĐTNT ở cấp Trung ương và ứng dụng công nghệ thông tin ở tất cả các chức năng quản lý thuế.
, xử lý trong toàn ngành thuế trên phạm vi toàn quốc theo yêu cầu của cơ chế TK- TN, đòi hỏi hệ thống tin học tổng thể của ngành thuế phải được đầu tư, triển theo chuẩn mực quốc tế, đồng thời xây dựng giải pháp kỹ thuật để đảm bảo các ứng dụng cũng như hạ tầng truyền thông của ngành Tài chính, Thuế phải phát triển kịp thời, phù hợp với tiến độ mở rộng thực hiện cơ chế TK-TN ở qui mô toàn bộ Cục Thuế.
- Về đào tạo cán bộ:
Để ứng yêu cầu đào tạo cán bộ đủ kiến thức, chuyên nghiệp, chuyên sâu cần phải tiếp tục đào tạo cho các cán bộ về kỹ năng theo từng chức năng, trong đó đặc biệt chú trọng kỹ năng về tuyên truyền, hỗ trợ và kiểm tra thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/ 4.2.7.2. Triển khai thực hiện áp dụng đăng ký thuế, kê khai thuế qua mạng Internet
- Tiếp tục triển khai việc thực hiện kê khai thuế qua mạng Internet cho tất cả các doanh nghiệp trên địa bàn quản lý, nâng cấp ứng dụng HTKK cho phù hợp với chính sách thuế sửa đổi.
- Tiếp tục hoàn thiện cấu trúc các tờ khai, bảng kê, quy trình thu thập và xử lý tờ khai tại cơ quan thuế để phù hợp với phương thức kê khai thuế qua mạng.
- Tiếp tục hoàn thiện giải pháp kỹ thuật đã được áp dụng trong quá trình thử nghiệm để có thể triển khai trên diện rộng.
4.2.7.3. Cải cách hiện đại hoá hệ thống quản lý thuế hiện hành đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh
Như trên đã đề cập là lấy thực hiện cơ chế TK-TN thuế và tổ chức quản lý thuế theo mô hình c , mũi nhọn thực hiện cải
) sẽ "đứng im" mà ngược lại: những chức nă
hệ thống hiện hành thì cần nhanh chóng triển khai cho toàn bộ hệ thống. Có như vậy mới rút ngắn được khoảng cách và thời gian triển khai cơ chế tự khai - tự nộp cho toàn bộ hệ thống quản lý đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Chính vì vậy, một số yếu tố của quản lý thuế đối với các đối tượng
nộp thuế :
- Tuyên truyền, giáo dục và cung cấp dịch vụ hỗ trợ đối với doanh nghiệp, hộ kinh doanh
Thông chúng,
hệ thống giáo dục và dưới nhiều hình thức phong phú khác) làm cho mọi tổ chức, cá nhân trong xã hội và các đối tượng hiểu rõ bản chất tốt đẹp của thuế:
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
tiền thuế là của dân, do dân đóng góp và được sử dụng vì lợi ích của nhân dân; tiền thuế không chỉ là lợi Nhà nước mà chủ yếu là phục vụ lợi ích của cộng đồng. Mọi tổ chức, cá nhân hiểu rõ được nội dung cơ bản của các chính sách thuế. Trên cơ sở đó, tạo sự đồng tình cao với các chính sách thuế của Nhà nước, sẵn sàng và tự nguyện cung cấp thông tin và phối hợp với cơ quan Thuế để thu thuế, lên án mạnh mẽ các hành vi vi phạm về thuế. Vận động DN, HKD thực hiện tốt các chính sách thuế của Nhà nước.
Mục tiêu của công tác tuyên truyền hỗ trợ là thông qua việc tuyên truyền và cung cấp đầy đủ các dịch vụ hỗ trợ có chất lượng cao về thuế để nâng cao tính tuân thủ, tự giác chấp hành tốt nghĩa vụ thuế với Nhà nước theo quy định của các luật thuế trên cơ sở hiểu nội dung quy định cụ thể của các chính sách thuế, các thủ tục hành chính về thuế.
Đối với chức năng này, có thể tiến hành song song: vừa triển khai DN của hệ thống hiện hành, đó là:
- Tăng cường các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối với DN:
+ Trên cơ sở kết quả công tác tuyên truyền hỗ trợ trong phạm vi thực hiện điểm cơ chế TK-TN về: hình thức áp dụng, nội dung tuyên truyền hỗ trợ, quy trình nghiệp vụ, tiếp tục hoàn thiện và triển khai các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ đối với DN ngoài điểm. Điều tra, khảo sát nhu cầu hỗ trợ của DN (cả DN thực hiện điểm TK-TN và DN ngoài điểm) về hình thức, nội dung yêu cầu hỗ trợ theo từng nhóm lĩnh vực, ngành nghề hoặc mới thành lập. Lập kế hoạch phát triển các hình thức, nội dung tuyên truyền hỗ trợ đối với doanh nghiệp, tập trung tuyên truyền hỗ trợ theo nhu cầu của DN.
+ Nghiên cứu, hệ thống hóa các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ được áp dụng đối với DN ở nước có trình độ quản lý thuế tiến tiến trên thế giới. và đề xuất phương dụng các hình thức tuyên truyền, hỗ trợ mới. Triển khai áp dụng một số hình thức tuyên truyền, hỗ trợ hiện
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
đại, hiệu quả như:
Xây dựng và triển khai hình thức trao đổi thông tin trực tuyến và thư điện tử với ĐTNT, thông qua hệ thống mạng ngành Thuế.
Xây dựng nội dung và thiết kế kỹ thuật để nhanh chóng triển khai hệ thống trả lời về thuế tự động qua điện thoại.
Chuẩn hóa các nội dung tuyên truyền, hỗ trợ. Từng bước hoàn thiện các nội dung tuyên truyền hỗ trợ và thống nhất triển khai toàn tỉnh.
Rà soát toàn bộ nội dung của hệ thống tài liệu tuyên truyền, hỗ trợ doanh nghiệp bao gồm: thông tin trên cơ sở dữ liệu của ngành thuế, tài liệu hướng dẫn về đăng ký, kê khai, nộp thuế, văn bản pháp luật về thuế, các ấn phẩm tuyên truyền về thuế, các bảng áp phích, pa nô...; xây dựng các tài liệu hỗ trợ hướng dẫn kê khai, nộp thuế theo sắc thuế, theo ngành, nhóm DN.
- Tiếp tục xây dựng và hoàn thiện Website của ngành thuế: nâng cao chất lượng thông tin cho các chuyên mục trên Website, cập nhật các thông tin tại văn bản qui phạm pháp luật về thuế đã sửa đổi, bổ sung, mới ban hành, thủ tục về thuế, câu hỏi thường gặp và tin, bài về thuế đăng trên Website; tiếp tục nghiên cứu, cải tiến về hình thức, nội dung Website cho phù hợp với yêu cầu tra cứu thông tin của trong và ngoài ngành. Nhanh chóng hoàn thiện để khai trương nội dung thông tin của Website ngành Thuế bằng tiếng Anh để quảng bá hình ảnh của tỉnh Thái Nguyên, môi trường đầu tư thuận lợi, ứng yêu cầu của các doanh nghiệp đầu tư nước ngoài, DN và nhà đầu tư ở nước ngoài muốn tìm hiểu về hệ thống thuế của Việt Nam để đầu tư vào huyện Đại Từ.
- Rà soát, hoàn thiện các qui trình, qui chế tuyên truyền hỗ trợ ĐTNT nói chung và xây dựng qui trình và sổ tay nghiệp vụ hướng dẫn công tác tuyên truyền hỗ trợ đối với DN; xây dựng các tiêu chuẩn giá chất lượng, hiệu quả công tác tuyên truyền hỗ trợ.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Tổ chức xây dựng mẫu biểu, phương điều tra đánh giá chất lượng phục vụ của cơ quan thuế đối với DN. Triển khai điều tra, thu thập thông tin hàng năm từ đó có sự điều chỉnh phù hợp.
- Trình cấp có thẩm quyền về cơ chế hoạt động để khuyến khích phát triển các hình thức dịch vụ tư vấn, kế toán thuế, đại lý kê khai thuế.
4.2.7.4. Tăng cường thanh tra, kiểm tra về thuế
- Củng cố công thanh tra đối với DN của hệ thống hiện hành: tập trung vào biện chống thất thu NSNN theo đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế nhằm đảm bảo cơ quan thuế quản lý đủ DN và
đúng tiền thuế phải nộp vào NSNN; chuyển dần DN này sang cơ chế TK-TN và dụng phương thức thanh tra, kiểm tra mới.
- Phân loại đối tượng để thanh tra, kiểm tra. Tập trung thanh tra, kiểm tra đối tượng có nhiều rủi ro về thuế hoặc thiếu độ tín nhiệm, thường xuyên gian lận về thuế. đối tượng tự giác thực hiện nghĩa vụ thuế thì có thể 5 năm mới kiểm tra toàn diện một lần. Nói cách khác là xây dựng và thực hiện kỹ thuật thanh tra, kiểm tra dựa trên phân , giá quản lý rủi ro.
- Căn cứ tiêu nh rủi ro của cơ chế TK-TN (như tỷ suất lợi nhuận trên vốn, tốc độ tăng doanh thu, tốc độ tăng lợi nhuận, biến động thành đơn vị sản phẩm, biến động tỷ trọng nguyên vật liệu tồn kho trên vốn lưu động)... và các tiêu chí cụ thể khác theo từng ngành, lĩnh vực, để ứng dụng từng bước trong việc lựa chọn đối tượng thanh tra, kiểm tra.
- Xây dựng và triển khai thực hiện các kỹ năng thanh tra, kiểm tra thuế đối với từng trường hợp (thu thập thông tin, rủi ro, lập hồ sơ thanh tra, lập chứng cứ, sau thanh tra...): xây dựng và triển khai thực hiện kỹ năng phân tài doanh nghiệp trong thanh tra, kiểm tra thuế, sử dụng thông tin kinh tế ngành trong thanh tra,
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
kiểm tra thuế.
Phát triển chương trình thanh tra đặc biệt theo chuyên ngành và theo từng lĩnh vực; Xây dựng và thực hiện chương trình, biện pháp thanh tra chống chuyển đối với công ty đa quốc gia và các giao dịch quốc tế; Xây dựng và thực hiện chương trình, biện thanh tra đối với các