- tỉnh Vĩnh Phúc
3.5.2. Hạn chế và nguyên nhân của những hạn chế
* Hạn chế
- Thời hạn giải quyết một số trường hợp về thủ tục hành chính thuế còn chậm so với quy định.
- Chính sách thuế thường xuyên thay đổi và chưa có sự quy định rõ ràng nên vẫn có nhiều ý kiến được tranh luận trong quá trình thực hiện.
- Công tác quản lý thuế ở một số địa bàn, khu vực còn chưa thực sự ứng được yêu cầu; một bộ phận cán bộ công chức trong quá trình thực hiện nhiệm vụ tinh thần trách nhiệm chưa cao, chưa cực làm cho chất lượng công tác còn hạn chế.
- Đ
ng được yêu cầu của công tác thuế mới.
- Sự phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan, ban ngành còn chưa nhịp nhàng, còn có sự chồng chéo trong cách quản lý.
- Cơ sở dữ liệu về NNT cần được cập nhật kịp thời, thường xuyên hơn nữa; chưa kết nối được thông tin về NNT giữa các phần mềm quản lý dẫn đến việc liên kết thông tin quản lý đối tượng nộp thuế chưa được thực hiện đồng bộ, thường xuyên, từ đó tạo ra khó khăn trong việc quản lý người nộp thuế.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
- Chưa làm tốt công tác tuyên truyền chính sách thuế cho người nộp thuế. Mặc dù đã có nhiều cố gắng những vẫn còn có những hạn chế.
+ Hình thức tuyên truyền còn cứng nhắc, chưa phong phú, chủ yếu là thuyết trình phổ biến văn bản chính sách.
+ Nội dung tuyên truyền còn đơn điệu, hầu hết chỉ phổ biến lại các quy định mà chưa giải thích rõ bản chất của quy định đó, nên chất lượng công tác tuyên truyền chưa cao. Do chưa hiểu được bản chất của sự việc, quyền lợi trách nhiệm của mình, dẫn đến người nộp thuế còn khai sai, thiếu trung thực.
- Trình độ năng lực của cán bộ công chức thuế ở cấp cơ sở khả năng tuyên truyền, hướng dẫn chính sách thuế cho người nộp thuế còn hạn chế. Mặt khác do địa bàn rộng nên không thường xuyên bám sát địa bà để tăng cường công tác quản lý thuế.
- Công tác quản lý thuế không chỉ có ngành Thuế, mà còn có các ban, ngành ở địa phương tham gia quản lý. Do vậy việc phối hợp không tốt sẽ dẫn đến công tác quản lý thuế gặp khó khăn.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
Chƣơng 4
GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU THUẾ TRÊN ĐỊA BÀN HUYỆN ĐẠI TỪ - TỈNH THÁI NGUYÊN
4.1. Quan điểm, định hƣớng, mục tiêu quản lý thu thuế trên địa bàn huyện Đại Từ
4.1.1. Quan điểm
Nhằm tục xây dựng hệ thống chính sách thuế đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả. Ngày 17/5/2011 Thủ tướng Chính phủ đã phê duyệt Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020. Trong đó, thể hiện rõ quan điểm, chủ trương cải cách thuế:
- Tiếp tục đẩy mạnh cải cách hành chính thuế, xác định đây là nhiệm vụ cấp bách, khâu đột phá tạo động lực cho phát triển kinh tế - xã hội và môi trường kinh doanh; tự động hóa quy trình tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục về thuế; Đơn giản hoá thủ tục hành chính thuế, thực hiện cơ chế liên thông với một số thủ tục hành chính khác tạo thuận lợi, giảm thời gian thực hiện và chi phí tuân thủ cho các doanh nghiệp. Sửa đổi, bổ sung các luật về chính sách thuế và các văn bản pháp luật khác có liên quan để bảo đảm tính đơn giản, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện,.
- Hiện đại hóa công tác quản lý thu thuế và phát triển hệ thống tin học ngành thuế theo chuẩn mực quốc tế, hỗ trợ các doanh nghiệp thực hiện thủ tục khai thuế, nộp thuế và xây dựng cơ sở dữ liệu đầy đủ, chính xác, tập trung, thống nhất trên cả nước; phát triển ứng dụng CNTT hỗ trợ các hoạt động quản lý thu thuế đảm bảo tính liên kết, tự động hoá cao, gắn chặt với quá trình cải cách hành chính thuế và áp dụng thuế điện tử.
- Hoàn thiện chính sách thuế theo hướng đơn giản, đồng bộ, thống nhất, công bằng, hiệu quả, chủ động hội nhập kinh tế khu vực và quốc tế; thực hiện mức động viên hợp lý nhằm thúc đẩy phát triển sản xuất, khuyến khích thu
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
hút đầu tư của các thành phần kinh tế, mở rộng cơ sở thuế để phát triển nguồn thu, bao quát nguồn thu mới phát sinh. Tỷ lệ huy động từ thuế giai đoạn 2015 - 2020 khoảng 22-23% GDP, tốc độ tăng trưởng số thu bình quân từ 16%- 18%/năm.
- Tổ chức bộ máy quản lý thu thuế hiện đại, hiệu quả phù hợp với yêu cầu thực thi nhiệm vụ. Các chức năng quản lý thu thuế được điều chỉnh, hoàn hiện và thực hiện mô hình quản lý thu thuế theo chức năng. Bộ máy Cục Thuế, CCT sắp xếp tinh gọn, điều chỉnh nguồn nhân lực theo hướng giảm dần tỉ trọng công chức gián tiếp để tăng cường cho các bộ phận trực tiếp quản lý thu thuế, đặc biệt tập trung cho công tác thanh tra, kiểm tra (đạt tối thiểu 30% tổng số CB). Xây dựng và áp dụng phương pháp quản lý rủi ro, thực hiện các chức năng quản lý thu thuế phù hợp với từng nhóm đối tượng.
* Một số quan điểm có tính nguyên tắc khi xây dựng giải pháp
Một là, Quản lý thu thuế phải được thực hiện theo đúng chủ trương đường lối của Đảng và pháp luật của Nhà nước. Mọi hoạt động quản lý của Nhà nước nói chung, trong đó có hoạt động Quản lý thu thuế trước hết phải hướng vào mục đích phục vụ cuộc sống con người, thúc đẩy phát triển SXKD, tạo thêm nhiều việc làm, tăng thu nhập cho nhân dân.
Hai là, trên quan điểm NNT “là khách hàng”, là trung tâm, quyết định hiệu lực, hiệu quả Quản lý thu thuế. Quản lý thu thuế phải bảo đảm quyền và lợi ích hợp pháp của NNT, mọi hoạt động Quản lý thu thuế đều xuất phát từ các yếu tố ảnh hưởng, nhu cầu và sự quan tâm của NNT. Xây dựng mối quan hệ tốt đẹp giữa cơ quan thuế và NNT, tạo môi trường tin tưởng và bình đẳng trong thực hiện chính sách thuế; tạo quyền chủ động và điều kiện thuận lợi nhất cho NNT thực hiện nghĩa vụ thuế. Cơ quan thuế cần coi trọng và quan tâm hàng đầu đến tính tự nguyện trong việc chấp hành nghĩa vụ thuế.
Ba là, Cải cách Quản lý thu thuế phải bảo đảm phù hợp với xu hướng cải cách hiện đại hoá hệ thống thuế và thông lệ quốc tế. Chính sách thuế đảm
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
bảo công khai, minh bạch, bình đẳng; đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng, dễ thực hiện, tăng cường vai trò kiểm tra giám sát của Nhà nước, cộng đồng xã hội trong việc Quản lý thu thuế và nâng cao hiệu lực, hiệu quả của công tác Quản lý thu thuế.
Bốn là, Quản lý thu thuế nhằm đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời tiền thuế vào NSNN song cũng cần phải chú trọng nuôi dưỡng và phát triển nguồn thu. Phó Thủ tướng Vũ Văn Ninh nói về định hướng xây dựng hệ thống thuế: “Chính sách thuế là để có được nguồn thu nhưng quan trọng hơn là để thúc đẩy sản xuất, để “nuôi nguồn thu” chứ không phải thu thuế để DN và người dân khó khăn”.
Định hướng chính sách thuế giảm động viên để HKD tích lũy vốn, đầu tư phát triển, mở rộng SXKD từ đó tạo ra nguồn thu lâu dài và vững chắc. Tổ chức Quản lý thu thuế phải phù hợp với đặc điểm địa phương, góp phần tạo môi trường thuận lợi để thu hút đầu tư, khuyến khích thúc đẩy phát triển SXKD, phát huy vai trò của các thành phần kinh tế trong phát triển kinh tế - xã hội.
Năm là, thuế là nguồn thu chủ yếu của NSNN. Nộp thuế theo quy định của pháp luật là nghĩa vụ và quyền lợi của mọi tổ chức, cá nhân. Tất cả các cơ quan, tổ chức, cá nhân trong xã hội đều có trách nhiệm tham gia Quản lý thu thuế.
4.1.2. Định hướng chung
Định hướng chung lâu dài cho công tác quản lý thu thuế của huyện Đại Từ là đảm bảo tính công khai, công bằng, minh bạch khai thác các tiềm năng, lợi thế của huyện để phát triển kinh tế - xã hội bảo đảm an sinh xã hội, bảo vệ môi trường và phát triển bền vững.
4.1.3. Mục tiêu
Công tác thu thuế năm 2015 đang được triển khai trong bối cảnh tình hình kinh tế được dự báo vẫn còn những biến động khó lường, trong đó có những thuận lợi, thời cơ và cả những thách thức đan xen, đòi hỏi phải có
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
sự lãnh đạo chỉ đạo quyết liệt, đoàn kết nội bộ cao, kỷ luật kỷ cương, tập trung phát huy tối đa sức mạnh nội lực của toàn ngành mới thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị được giao. Với tinh thần đó, Chi cục thuế Đại Từ định nhiệm vụ trọng tâm trong năm 2015 là:
- Tiếp tục triển khai, thực hiện điều tiết vĩ mô của Chính phủ về những giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội; những chính sách liên quan đến thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp.
- Tổ chức triển khai thực hiện các Luật thuế, văn bản hướng dẫn của Chính phủ, của Bộ Tài chính về: Luật thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, Luật thuế bảo vệ môi trường,...
- Đẩy mạnh tiến trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế đảm bảo lộ trình đã được Bộ trưởng Bộ Tài chính phê duyệt và thực hiện tốt kế hoạch cải cách và hiện đại hoá ngành thuế đến năm 2020. Tiếp tục triển khai các dự án hiện đại hoá quy trình thu nộp ngân sách và kê khai thuế qua mạng Internet.
- Tiếp tục thực hiện tốt chương trình phòng và chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm chống lãng . Tăng cường công tác quản lý nội ngành; tăng cường kỷ luật kỷ cương, đổi mới phương làm việc; củng cố, nâng cao chất lượng đội ngũ bộ, công chức đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ.
4.2. Giải pháp quản lý thu thuế trên địa bàn huyện Đại Từ
Từ quan điểm, định hướng và kết quả nghiên cứu của đề tài để đề xuất các giải pháp quản lý thu ngân sách nhà nước từ thuế.
4.2.1. Tiếp tục hoàn thiện về pháp luật thuế tạo điều kiện để cải cách hiện đại hoá quản lý thu thuế hoá quản lý thu thuế
Sửa đổi, bổ sung đồng bộ các luật thuế hiện hành tạo cơ sở cho cải cách quản lý thuế theo hướng tiên tiến, hiện đại.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
, khuyến khích phát triển sản xuất kinh doanh, đẩy mạnh xuất khẩu, ổn định thị trường, đảm bảo nguồn thu cho NSNN, phù hợp với tiến t
, rõ ràng, minh bạch, công khai, góp phần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế, thực hiện cơ chế tự khai - tự nộp, một số luật thuế cần phải được sửa đổi, bổ sung:
- Về Luật Thuế giá trị gia tăng: + Về phạm vi, đối tượng chịu thuế:
Thu hẹp đối tượng không chịu thuế trên cơ sở nguyên tắc đảm bảo phù hợp với thông lệ quốc tế và điều kiện kinh tế - xã hội đất nước, chính sách phát triển kinh tế - xã hội của Đảng và Nhà nước t ạo điều kiện cho cải cách quản lý thuế nói chung và DN, hộ kinh doanh nói riêng.
+ Về thuế suất: thống nhất một mức thuế suất chuẩn (khoảng 10%) để vừa đảm bảo nguồn thu, vừa phù hợp với mức bình quân chung của các nước trong khu vực và lộ trình cắt giảm thuế nhập khẩu và để đơn giản trong quá trình thực hiện nghĩa vụ của DN, HKD được tình trạng áp sai thuế suất giữa 5% và 10%. Duy trì và mở rộng diện áp dụng thuế suất 0% đối với hàng hoá, dịch vụ xuất khẩu.
+ Về phương phap tính thuế: Cải tiến và đi đến thống nhất sử dụng một phương phap tính thuế khấu trừ để đảm bảo tính nhất quán, chính xac, đơn giản và phù hợp với thông lệ quốc tế trong xác định nghĩa vụ thuế phải nộp của các đối tượng; qui định ngưỡng doanh thu để xác định đối tượng nộp thuế GTGT.
+ Về hoàn thuế: xây dựng tiêu chí rõ ràng về điều kiện, thời hạn, mức hoàn thuế, đối tượng hoàn thuế, đơn giản hoá thủ tục hoàn thuế để đảm bảo hoàn thuế đúng đối tượng, đầy đủ và kịp thời.
- Về thuế tiêu thụ đặc biệt: ngoài kiến đề xuất sửa đổi với mục tiêu và đảm bảo nguồn thu, cần sửa đổi về thời hạn kê khai, nộp thuế hàng như thuế GTGT (thay cho việc kê khai nộp thuế 5
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
ngày, 10 ngày như hiện nay) để đảm bảo đồng nhất đối với loại thuế tiêu dùng trong việc thuế, nợ, phạt và thuận lợi trong trình tin học .
- Về thuế thu nhập doanh nghiệp:
Để tạo môi trường pháp lý công bằng, bình đẳng giữa các DN, tiếp tục khuyến khích đầu tư, phát triển sản xuất kinh doanh và đổi mới công nghệ; đảm bảo nguồn thu cho NSNN, phù hợp với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế và thông lệ quốc tế, đảm bảo tính đơn giản, rõ ràng, minh bạch, công khai, góp phần thúc đẩy cải cách hành chính và hiện đại hoá công tác quản lý thu thuế, việc sửa đổi Luật Thuế thu nhập DN tập trung vào các nội dung chủ yếu sau:
+ Về đối tượng chịu thuế: áp dụng thống nhất đối với mọi loại hình DN, không phân biệt thành phần kinh tế, nguồn vốn đầu tư và chủ sở hữu.
+ Về thu nhập chịu thuế: quy định mọi hình thức thu nhập, mọi khoản thu nhập, kể cả thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất và quyền thuê đất đều là thu nhập chịu thuế để đảm bảo tính thống nhất, công bằng và bình đẳng về nghĩa vụ thuế đối với mọi đối tượng.
+ Về các khoản được khấu trừ khi tính thuế thu nhập DN: quán triệt nguyên tắc chi phí cho sản xuất, kinh doanh để tạo ra thu nhập của DN sẽ được khấu trừ khi đảm bảo điều kiện: thực tế có chi ra, liên quan đến việc tạo ra thu nhập, mức chi đảm bảo tính hợp lý, hợp lệ và có
đơn, chứng từ hợp lệ.
4.2.2. Giải pháp về công tác chỉ đạo điều hành
Chi cục Thuế cần quan tâm và tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cả về chuyên môn nghiệp vụ và phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp cho đội ngũ cán bộ công chức thuế và đội ngũ cán bộ UNT ở các xã, thị trấn. Tổ chức sắp xếp lại nhân sự giữa các Đội nghiệp vụ, nhất là các Đội thuế Liên xã - thị trấn trực tiếp quản lý các đối tượng nộp thuế. Việc bố trí, sắp xếp nên theo hướng lấy số lượng đối tượng quản lý làm cơ sở bố trí cán bộ, không nên bố trí theo
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu - ĐHTN http://www.lrc-tnu.edu.vn/
kiểu cào bằng theo địa bàn như hiện nay. Chi cục thuế cần bố trí, phân công lại cán bộ quản lý cho phù hợp với năng lực, trình độ của từng người nhằm nâng cao hiệu quả công tác. Thường xuyên quán triệt nhằm nâng cao ý thức trách nhiệm của từng cán bộ công chức thuế từ các đồng chí lãnh đạo đến các nhân viên trên tinh thần mỗi đồng chí phụ trách, mỗi cán bộ công chức thuế phải tự chịu trách nhiệm về kết quả triển khai các biện pháp nghiệp vụ trong phạm vi phụ trách của mình. Chi cục trưởng Chi cục thuế chịu trách nhiệm trực tiếp và toàn diện về quản lý thu thuế trên địa bàn, hàng tháng phải trực tiếp kiểm tra một địa bàn về tình hình quản lý và thu thuế để có biện pháp chấn chỉnh ngay việc thất thu về hộ và thất thu về thuế. Phân công cho Phó