STT Chức năng quản lý Số lượng hiện tại (người) Tỷ lệ hiện tại (%) Tỷ lệ yêu cầu (%) Chênh lệch (%) 1 2 3 4 5 6=5-4 1 Tuyên truyền và Hỗ trợ 4 4,0 7 3,0 2 Kê khai - Kế toán thuế và Tin Học 14 14,0 15 1,0 3 QL thuế TNCN và Phí, lệ phí 8 8,0 5 - 3,0 4 Tổng hợp - Nghiệp vụ - Dự toán 8 8,0 5 - 3,0 5 Kinợ thuểm tra - Quế ản lý nợ và cưỡng chế 18 18,0 30 12,0
6 Hành chính - Nhân schỉ ự - Tài vụ - Ấn 14 14,0 13 - 1,0 7 Các Đội thuế Liên xã, phường 29 29,0 20 - 9,0
8 Lãnh đạo 5 5,0 5 -
Tổng số cán bộ 100 100
Nguồn: Chi cục Thuế TP Bắc Giang
Bảng 4.17 cho thấy sự chưa hợp lý trong việc phân bổ số lượng cán bộ trong các Đội. Đến hết năm 2014, công chức làm nhiệm vụ Đội Tuyên truyền và hỗ trợ NNT có 4 người, chiếm 4%; công chức làm nhiệm vụ Đội Quản lý kê khai - kế toán thuế - dự toán và tin học có 14 người, chiếm 14%; công chức làm nhiệm vụ Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế có 18 người, chiếm 18%; công chức làm nhiệm vụĐội Hành chính - nhân sự - tài vụ - ấn chỉ có 14 người, chiếm 14%; Cần phải sắp xếp lại nguồn lực con người cho phù hợp về mặt số lượng, chất
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 76 lượng công tác quản lý thuế nói chung, công tác quản lý hoá đơn đạt hiệu quả: tăng cường cho nguồn lực bổ sung cho công tác Kiểm tra - Quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế 12 người; Công tác tuyên truyền và Hỗ trợ NNT: 3 người; đồng thời rút bớt cán bộ từ Các Đội thuế Liên phường, xã: 9 người
4.5.3 Những vấn đề tồn tại đối với hoá đơn tự in
Khó khăn cho các doanh nghiệp nhỏ: Bên cạnh những lợi thế đáng kể như đã đề cập ở trên, nguy cơ, khó khăn tiềm ẩn cho các doanh nghiệp là sự gia tăng các chi phí và tính phức tạp, đặc biệt là cho các doanh nghiệp nhỏ, thích sử dụng hoá đơn do Bộ Tài chính phát hành do nhu cầu hóa đơn không đáng kể, và những doanh nghiệp không muốn đầu tư vào máy in hoá đơn hoặc đăng ký với các tổ chức in ấn đủ điều kiện. Đặc biệt, đối với một số doanh nghiệp vừa và nhỏ thuê văn phòng của các hộ gia đình, cá nhân mà phải thay đổi thường xuyên, có thể họ sẽ mất thời gian với hoá đơn tự in khi phải hủy bỏ hoá đơn chưa sử dụng và in, đăng ký một mẫu hóa đơn mới với địa chỉ văn phòng được thay đổi. Người nộp thuế sẽ phải chịu rủi ro cao hơn nếu các quy định thuế không phù hợp với các quy định về hóa đơn.
Theo quy định hiện hành về Thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp, các hoá đơn do doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh phát hành sẽ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào và khấu trừ thuế TNDN. Danh sách các doanh nghiệp này và hóa đơn do họ phát hành sẽ được cơ quan thuế công bố. Tuy nhiên, với những quy định mới (nghĩa là các doanh nghiệp được tự in hóa đơn), sẽ có nhiều hóa đơn của các doanh nghiệp tạm nghỉ kinh doanh hơn trên thị trường, điều này gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc cập nhật danh sách doanh nghiệp và đồng thời khó khăn cho cả người nộp thuế trong việc cập nhật, theo dõi các hóa đơn này. Theo đó, nếu các quy định về thuế không có sự thay đổi tương ứng (ví dụ như các hóa đơn tự in sẽđược khấu trừ nếu thỏa mãn một số điều kiện nhất định), người nộp thuế sẽ phải đối mặt với nhiều rủi ro hơn đối với các chi phí thực tế bị từ chối bởi các cơ quan thuế.
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 77 đơn cũng ngày càng lớn dần, bên cạnh đó số lượng cán bộ của phòng quản lý ấn chỉ lại có hạn, các chương trình quản lý ấn chỉ thông qua mạng máy tính mới được đưa vào áp dụng, nó vẫn còn đang trong giai đoạn thử nghiệm, chính vì vậy nên công việc quản lý vẫn mang tính chất thủ công, kém hiệu quả. Với khối lượng công việc lớn như vậy, đòi hỏi trong thời gian tới Chi cục thuế TP Bắc Giang phải tích cực phối hợp với Cục thuế; Tổng cục thuếđể hoàn thành chương trình quản lý ấn chỉ trên mạng máy tính, đồng thời tăng cường công tác sắp xếp cán bộ cho phù hợp với công việc.
Bảo mật hóa đơn, trước tình hình tội phạm công nghệ cao đang gia tăng, doanh nghiệp lo ngại rằng họ có thể phải đối mặt với những thách thức từ các cơ quan thuế liên quan đến hoá đơn giả mạo mà doanh nghiệp không thể tự xác minh tính hợp pháp. Do đó việc thiết lập các biện pháp để bảo mật hoá đơn ở mức cao là điều quan trọng. Các thủ tục về hoá đơn tự in phải rõ ràng.
Do số lượng hóa đơn được sử dụng là rất lớn, số lượng đơn vị sử dụng hóa đơn cũng ngày càng lớn dần, bên cạnh đó số lượng cán bộ của phòng quản lý ấn chỉ lại có hạn, các chương trình quản lý ấn chỉ thông qua mạng máy tính mới được đưa vào áp dụng, nó vẫn còn đang trong giai đoạn thử nghiệm, chính vì vậy nên công việc quản lý vẫn mang tính chất thủ công, kém hiệu quả. Với khối lượng công việc lớn như vậy, đòi hỏi trong thời gian tới Chi cục thuế TP Bắc Giang phải tích cực phối hợp với Tổng cục thuế để hoàn thành chương trình quản lý ấn chỉ trên mạng máy tính, đồng thời tăng cường công tác sắp xếp cán bộ cho phù hợp với công việc.
4.6 Giải pháp quản lý hóa đơn tự in tại Chi cục thuế thành phố Bắc Giang
4.6.1 Định hướng quản lý thu thuế của Chi cục thuế thành phố Bắc Giang
Nhiệm vụ công tác thuế giai đoạn 2015 - 2020 của Chi cục thuế TP Bắc Giang được Cục thuếđã đề ra đó là phấn đấu thu NSNN đảm bảo tăng gấp 2 lần giai đoạn 2011 - 2015. Tốc độ tăng trưởng nguồn thu nội địa phải đạt bình quân 20%, tỷ lệ huy động trên GDP phải đạt 20 đến 21%. Bên cạnh đó TP Bắc Giang cũng đặt ra mục tiêu là đẩy mạnh khai thác nguồn thu nội địa; Tổng thu ngân
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 78 sách tăng bình quân 18 đến 20% trên năm, đồng thời với nhiệm vụ thu thuế thì ngành thuế Bắc Giang cũng đạt mục tiêu hoàn thành thắng lợi kế hoạch cải cách và hiện đại hoá hệ thống thuế đến năm 2015, hoà cùng không khí thi đua của toàn ngành thuế trong cả nước.
Ngay trong những ngày đầu của năm 2015, toàn bộ ngành thuế Bắc Giang đã tổng kết quá trình hoạt động trong cả năm, đồng thời đưa ra những định hướng hoạt động cho năm mới, trong đó chú trọng vào việc thực hiện thắng lợi công tác thu, nâng cao hiệu lực hoạt động của bộ máy tổ chức và cán bộ ngành thuế nhằm thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụ của cơ quan thuế, đồng thời tạo điều kiện tốt cho các đối tượng hoạt động sản xuất kinh doanh hoạt động. Thực hiện chương trình cải cách hiện đại hoá ngành thuế theo đúng lộ trình đã được Bộ Tài Chính duyệt và chỉ đạo của Tổng cục thuế. Thực hiện tốt công tác thanh tra, kiểm tra thuế trên cơ sở thu thập, phân tích và xử lý thông tin nhằm thanh lọc ra đúng đối tượng cần thanh tra, kiểm tra. Bên cạnh đó, Cục thuế cũng cần chú trọng tới việc tiến hành phát triển việc ứng dụng tin học, áp dụng công nghệ hiện đại vào công tác quản lý thuế.
Để hoàn thành được nhiệm vụ công tác thuế trong giai đoạn 2011 – 2015, đồng thời đạt được mục tiêu là tăng thu thuế cho NSNN, hoàn thành tốt nhiệm vụ của Cục thuế giao, Chi cục thuế TP Bắc Giang đã đưa ra rất nhiều chiến lược, những chương trình hoạt động, nhằm thực hiện tốt công tác quản lý thu thuế, trong đó Ban lãnh đạo Chi cục thuế TP Bắc Giang cũng rất chú trọng tới công tác quản lý hoá đơn, chứng từ thuế - khâu đầu tiên trong công tác quản lý thu.
Nhận thức được hóa đơn thuế là “linh hồn” của các luật thuế, do vậy khâu quản lý hoá đơn, chứng từ thuế được Chi cục thuế TP Bắc Giang rất chú trọng và công tác quản lý này đã thực sự chuyển biến mạnh. Trong kế hoạch hoạt động của năm, Ban lãnh đạo Chi cục thuế TP Bắc Giang đã chỉ đạo tăng cường hơn nữa sự phối hợp giữa cơ quan thuế với Sở kế hoạch đầu tư, trong việc cấp mã số thuế và theo dõi tình hình đối tượng thành lập mới, chủ trương 100% đối tượng thuộc diện sử dụng hoá đơn được cung cấp đầy đủ, kịp thời, giải quyết thủ tục
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 79 cho phép các doanh nghiệp tự in hoá đơn một cách nhanh chóng nhất. Và hơn thế nữa, Ban lãnh đạo Chi cục thuế TP Bắc Giang cũng đã xây dựng chủ trương đẩy mạnh hơn nữa sự phối kết hợp của các Chi cục Thuế các huyện trong công tác quản lý hoá đơn, mục đích chung nhất là tạo mọi điều kiện cho các đối tượng sử dụng hoá đơn, biên lai, vé tem…Tăng cường công tác xác minh hoá đơn, thực hiện phối hợp chặt chẽ với các tỉnh bạn, qua đó có thể làm tốt công tác xử lý các đơn vị vi phạm chếđộ sử dụng hoá đơn chứng từ. Bên cạnh đó Chi cục thuế cũng chủ trương tăng cường công tác phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan chức năng khác trên toàn tỉnh, điều này nhằm mục tiêu ngăn chặn tình hình vi phạm tình hình sử dụng hoá đơn trái phép trên địa bàn.
4.6.2 Quan điểm đề xuất giải pháp quản lý hóa đơn tự in
Mục tiêu trong công tác quản lý hóa đơn tự in của cơ quan thuế là nhằm nâng cao ý thức pháp luật và sự hiểu biết về pháp luật thuế, pháp luật về quản lý, sử dụng hóa đơn của đối tượng sử dụng hóa đơn và của cả cộng đồng xã hội. Chấp hành tốt các quy định về quản lý hóa đơn, hạn chế tối đa những hành vi vi phạm về chế độ quản lý, sử dụng hóa đơn tự in, đảm bảo một môi trường kinh doanh ổn định, bình đẳng, lành mạnh. Do vậy, quan điểm đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu quả quản lý hóa đơn tự in nhằm đạt được mục tiêu nêu trên, bao gồm:
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa đơn tự in phải thực hiện trên cơ sở nâng cao hiệu lực quản lý thuế
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa đơn tự in phải thực hiện trên cơ sở đề cao trách nhiệm của người sử dụng hóa đơn, xử lý nghiêm minh đối với những hành vi vi phạm về quản lý, sử dụng hóa đơn
- Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản lý hóa đơn tự in được thực hiện theo phương pháp quản lý hiện đại
- Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản lý hóa đơn tự in phải được thực hiện trên cơ sở tăng cường phối kết hợp với các cơ quan chức năng
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 80 với cải cách hành chính thuế và hiện đại hóa hệ thống thuế.
4.6.3 Giải pháp quản lý hóa đơn tự in tại Chi cục thuế TP Bắc Giang
4.6.3.1 Giải pháp đối với Chi cục thuế TP Bắc Giang a. Về tổ chức bộ máy và năng lực cán bộ quản lý
Nâng cao chất lượng giáo dục, quan tâm đào tạo nguồn nhân lực và đẩy mạnh công tác ứng dụng, chuyển giao khoa học - công nghệ.
Thường xuyên giáo dục tư tưởng chính trị cho cán bộ, công chức, luôn nêu cao ý thức tổ chức kỷ luật, thực hiện tốt 10 điều kỷ luật của ngành, tinh thần tự phê bình và phê bình trên tinh thần xây dựng, đoàn kết nhất trí để cùng nhau hoàn thành tốt nhiện vụđược giao.
Thực hiện đào tạo, bồi dưỡng, từng bước chuẩn hóa trình độ chuyên môn, nghiệp vụđội ngũ cán bộ công chức, tập huấn và cử cán bộ chuyên môn tham gia các lớp tập huấn về công tác chuyên môn nghiệp vụ để nâng cao trình độ, trao đổi kinh nghiệm giữa Chi cục Thuế với Cục Thuế và giữa các Chi cục thuế với nhau.
Thường xuyên tổ chức tập huấn cho cán bộ, công chức theo chương trình của ngành, nhất là chính sách thuế và trình độ sử dụng máy tính, tra cứu thông tin trên các website, động viên cán bộ, công chức tự nghiên cứu nâng cao trình độ nghiệp vụ, trình độ nhận thức chính trị, tham gia vào các hoạt động tìm hiểu pháp luật; học tập và làm theo tấm gương đạo đức Hồ Chí Minh…
Căn cứ vào số lượng và chất lượng cán bộ chi cục thuế (bảng 4.18), Chi cục cần đưa ra các chương trình đào tạo và bồi dưỡng cán bộ theo những tiêu chí và lộ trình cụ thể.
Bảng 4.18 Chương trình đào tạo cán bộ, công chức Chi cục Thuế
TP Bắc Giang năm 2015
Chương trình đào tạo Stham gia ố lượng Thời gian tiến hành
Học viện Nông nghiệp Việt Nam – Luận văn Thạc sỹ Khoa học Kinh tế Page 81 - Đào tạo nghiệp vụ quản lý hoá đơn 55 Tháng 4 hàng năm - Đào tạo về lý luận chính trị 10 Tháng 3 hàng năm - Tập huấn về chính sách thuế, Hoá đơn
chứng từ
100 Mỗi quý 1 lần
Nguồn: Chi cục Thuế TP Bắc Giang
Tiếp tục đẩy mạnh phong trào thi đua phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ thu ngân sách nhà nước, “Xây dựng cơ quan văn hóa”, mỗi cán bộ, công chức là một tấm gương đạo đức, học tập và sáng tạo; Luôn cố gắng tự rèn luyện, tu dưỡng bản thân về văn hóa, thể chất với giáo dục phẩm chất đạo đức, giáo dục lối sống, giáo dục truyền thống và giáo dục pháp luật; tăng cường công tác bồi dưỡng nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ và lý luận chính trị cho cán bộ công chức trong Chi cục.
Tổ chức tập huấn cho cán bộ, công chức trong Chi cục sử dụng thành thạo các phần mềm ứng dụng để phục vụ cho công việc đạt hiệu quả cao.
Tăng cường phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin thông qua việc xây dựng các tiêu chí, cơ sở kiến thức để đào tạo cán bộ công nghệ thông tin của Chi cục. Từ đó, xây dựng môi trường đào tạo điện tử hoặc phối hợp với các tổ chức đào tạo về công nghệ thông tin thực hiện đào tạo cho nguồn lực công nghệ thông tin.
Đẩy mạnh việc huy động các nguồn lực cho phát triển giáo dục, đào tạo. Tiếp tục rà soát kết quả thực hiện Chương trình Đào tạo nguồn nhân lực và Quy hoạch phát triển nguồn nhân lực.
b. Cải tiến bộ máy tổ chức bộ máy quản lý hóa đơn tự in
Hoàn thiện chính sách thuế nói chung và các văn bản pháp luật về Hoá đơn chứng từ nói riêng, đảm bảo có được hệ thống thuế thống nhất, phù hợp, vừa đáp ứng yêu cầu về nguồn thu ngân sách; Quản lý kinh tế của Nhà nước phù hợp với khả năng đóng góp của các chủ thể trong nền kinh tế vừa thúc đẩy sản xuất, kinh doanh tăng trưởng tăng thu nhập của dân cư. Cần nghiên cứu, khảo sát thực tế hệ