4.2.1. Phân tích tình hình doanh thu
Hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Trọng Phủ được chia làm hai lĩnh vực là kinh doanh vật liệu xây dựng và thi công xây dựng. Vì vậy, doanh từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng từ hai lĩnh vực trên. Ngoài ra, công ty còn có thêm một phần doanh thu nhỏ từ hoạt động tài chính, chủ yếu là từ tiền lãi ngân hàng.
25
Từ hình 4.1, ta có thể dể dàng nhận thấy doanh thu của công ty tăng lên hàng năm và tốc độ tăng của doanh thu các năm là rất cao.
Tổng doanh thu năm 2010 đạt 12.890.909 nghìn đồng, đến năm 2011 doanh thu đã tăng vượt bật lên đến 21.492.651 nghìn đồng, tăng 8.602.561 nghìn đồng, tương đương 66,74% so với năm 2010. Doanh thu năm 2011 tăng cao là do công ty đã xúc tiến tối đa công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ. Công ty đã kí được nhiều hợp đồng cung cấp vật liệu xây dựng cho các công trình lớn như: công trình xây dựng cầu Trà Niền, công trình xây dựng trung tâm dạy nghề Phong Điền... Đẩy mạnh công tác đấu thầu và khả năng trúng thầu nhiều hợp đồng xây dựng và thi công xây dựng trong địa bàn huyện Phong Điền, đưa doanh thu công ty tăng cao. Ngoài ra, công ty đã mở rộng lĩnh vực thi công xây dựng, không chỉ tập trung vào mảng san lấp mặt bằng mà còn đấu thầu nhiều công trình xây dựng dân dụng, giao thông trong huyện. Năm 2012, doanh thu tăng lên 35.781.862 nghìn đồng, tăng 14.289.211 nghìn đồng, tương đương 66,49%. Để duy trì tốc độ tăng của doanh thu trong tình hình kinh tế ngày càng khó khăn, thị trường tiêu thụ vật tư ế ẩm, công ty đã phải mở rộng, tìm kiếm thị trường sang các quận, huyện và các tỉnh lân cận như Cái Răng, Bình Thủy, Hậu Giang... Ngoài ra, để doanh thu tăng công ty đã đưa ra các chương trình ưu đãi cho khách hàng như: chiết khấu phần trăm cho các hợp đồng lớn trong cả hai lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng và thi công xây dựng; tặng bán, ghế, đồ trang trí cho khách hàng khi mua số lượng lớn; vận chuyển miễn phí tận nơi. Ngoài ra, để cạnh tranh với các công ty xây dựng và nâng cao khả năng trúng thấu công ty đã đưa ra chính sách giá cả cạnh tranh để xúc tiến bán hàng và tạo thêm uy tín cho công ty.
Doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 có chiều hướng tăng chậm hơn so với doanh thu các năm trước, chỉ đạt 17.860.936 nghìn đồng, tăng 15,40% so với 6 tháng đầu năm 2012. Doanh thu tăng chậm là do ảnh hưởng ngày càng nghiêm trọng của thị trường bất động sản đóng băng dẫn đến nhu cầu tiêu thụ mặt hàng vật liệu xây dựng rất thấp. Công ty chủ yếu bán vật liệu xây dựng cho các công trình nhỏ trong dân để xây cất, sửa sang nhà cửa... nên doanh thu không cao. Mặt khác, số lượng công ty kinh doanh lĩnh vực xây dựng, cửa hàng vật liệu xây dựng trong địa bàn huyện Phong Điền ngày càng nhiều, trong khi nhu cầu sử dụng vật liệu xây dựng ngày càng ít nên ảnh hưởng lớn đến khả năng tiêu thụ sản phẩm của công ty.
Nhìn chung, trong thời điểm kinh tế khó khăn, thị trường vật liệu xây dựng ế ẩm, cạnh tranh gay gắt, nhưng doanh thu công ty vẫn tăng hàng năm, tốc độ tăng trưởng của doanh thu là rất cao. Điều này cho thấy công tác bán
26
hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đạt hiệu quả, công ty đã đưa ra được nhiều chính sách thu hút khách hàng, ngày càng tạo được lòng tin cho đối tác và khách hàng trong huyện Phong Điền và các quận huyện lân cận. Đó cũng là một dấu hiệu lạc quan cho tình hình kinh doanh của công ty.
12890090 21492651 35781862 15477187 17860936 0 5000000 10000000 15000000 20000000 25000000 30000000 35000000 40000000 Nghìn đồng 2010 2011 2012 6T2012 6T2013
Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty TNHH TM XD Trọng Phủ
Hình 4.1 Biểu đồ doanh thu của công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Trọng Phủ
Qua bảng 4.3, ta có thể thấy doanh thu của công ty từ năm 2010 đến 6 tháng đầu năm 2013 được hình thành từ 3 khoản doanh thu: doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ gồm hai khoản mục chính là doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng và doanh thu thi công xây dựng; doanh thu tài chính từ tiền gửi ngân hàng; doanh thu khác từ những hoạt động bất thường.
27
Bảng 4.3 Doanh thu trong năm 2010, 2011 và 2012 của công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Trọng Phủ
ĐVT: Nghìn đồng
Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty TNHH TM XD Trọng Phủ
Năm Chỉ tiêu 2010 2011 2012 2011/2010 2012/2011 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 12.887.024 99,98 21.483.622 99,96 35.705.321 99,79 8.596.598 66,71 14.221.699 66,20 - Doanh thu kinh doanh
VLXD 12.801.796 99,30 10.974.429 51,06 28.135.793 78,63 (1.827.367) (14,27) 17.161.364 156,37 - Doanh thu thi công
công trình xây dựng 85.228 0,68 10.509.193 48,90 7.569.528 21,16 10.423.965 12.230 (2.939.665) (27,97) Doanh thu từ hoạt động
tài chính 3.066 0,02 9.029 0,04 8.105 0,02 5.963 194,49 (924) (10,23)
Doanh thu khác - - - - 68.436 0,19 - - 68.436 -
28
Bảng 4.4 Doanh thu 6 tháng đầu năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 của
công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Trọng Phủ
ĐVT: Nghìn đồng Năm Chỉ tiêu 6 tháng 2012 6 tháng 2013 6T2012/6T2013 Giá trị Tỷ trọng (%) Giá trị Tỷ trọng (%) Tuyệt đối Tương đối (%) Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 15.474.761 99,98 17.858.127 99,99 2.383.366 15,40 - Doanh thu kinh
doanh VLXD 13.960.856 90,20 15.179.408 84,98 1.218.552 8,73 - Doanh thi công
cồng trình xây dựng 1.513.905 9,78 2.678.719 15,01 1.164.814 76,94 Doanh thu từ hoạt
động tài chính 2.426 0,02 2.809 0,01 383 15,79
Doanh thu khác - - - -
Tổng doanh thu 15.477.187 100,00 17.860.936 100,00 2.383.749 15,40 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nguồn: Phòng tài chính-kế toán công ty TNHH TM XD Trọng Phủ
4.2.1.1. Doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ
Qua bảng 4.3, ta có thể thấy doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chủ yếu của công ty, được chia thành hai lĩnh vực riêng biệt là kinh doanh vật liệu xây dựng và thi công xây dựng. Năm 2010, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 12.887.024 nghìn đồng, chiếm 99,98% trong tổng doanh thu. Trong đó, doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng và doanh thu thi công xây dựng lần lượt chiếm tỷ trọng 99,30% và 0,68%. Điều này cho thấy lĩnh vực hoạt động chính của công ty tập trung chủ yếu vào kinh doanh vật liệu xây dựng và đồ trang trí nội thất. Lĩnh vực thi công xây dựng vẫn chưa được chú trọng khai thác, công ty chỉ mới khai thác được mảng san lấp mặt bằng, mảng thi công công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông vẫn còn yếu kém.
Năm 2011, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 21.483.622 nghìn đồng, chiếm 99,96% tỷ trọng, tăng 8.596.598 nghìn đồng, tương đương 66,71% so với năm 2010. Doanh thu tăng mạnh do công ty đã biết khai thác tối đa lợi thế của mình, đặc biệt chú trọng khai thác lĩnh vực thi công công trình xây dựng. Công ty đã tăng cường công tác đấu thầu và đã trúng thầu thi
29
công xây dựng nhiều công trình trong địa bàn huyện Phong Điền như: thi công công trình xây dựng phòng Công Thương huyện Phong Điền, thi công công trình giao thông quanh địa bàn xã Giai Xuân bao gồm: tuyến Đình Thần, tuyến Ba Cui- Rạch Tre, tuyến cầu 7 Gòm- cầu Út Tắc. Đây là những hợp đồng thi công xây dựng lớn đem lại nhiều doanh thu và lợi nhuận cho công ty. Cụ thể là doanh thu thi công xây dựng tăng rất mạnh, đạt 10.974.429 nghìn đồng, tăng 10.423.965% so với năm 2010, chiếm 48,90% tỷ trọng. Tuy lĩnh vực thi công xây dựng năm 2011 tăng cao nhưng lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng có chiều hướng giảm, doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng năm 2011 giảm so với năm 2010, giảm 1.827.367 nghìn đồng, tương đương 14,27%. Doanh thu kinh doanh xây dựng giảm là do nguồn lực của công ty còn hạn chế không đủ đáp ứng nhiều hợp đồng xây dựng cùng một lúc, công ty phải tập trung nhiều nguồn lực cho các công trình thi công lớn. Tuy nhiên, doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất 51,06%, doanh thu thi công xây dựng chỉ đạt tỷ trọng 48,90%.
Năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ đạt 35.705.321 nghìn đồng, chiếm 99,79% tỷ trọng, giảm so với những năm trước. So với năm 2011, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 14.221.699 nghìn đồng, tương đương 66,20%. Trong đó, doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng tăng 156,37% so với năm 2011, chiếm tỷ trọng là 78,63%. Doanh thu thi công xây dựng giảm 27,97%, so với năm 2011, chiếm tỷ trọng là 21,16%. Năm 2012, lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng có mức độ tăng trưởng rất cao, tăng đến 156,37% so với năm 2011. Để đạt được mức độ tăng trưởng cao trong thời buổi kinh tế khó khăn hiện nay, công ty đã đưa ra rất nhiều chính sách ưu đãi dành cho khách hàng nhằm xúc tiến bán hàng để giảm bớt lượng hàng tồn kho khá lớn và tăng thêm sức cạnh tranh so với các cửa hàng vật liệu xây dựng trong địa bàn huyện Phong Điền. Ngoài ra, để có thể duy trì hoạt động kinh doanh trước những biến động lớn của thị trường, công ty đã đưa ra chính sách giá hợp lý, đồng ý với mức lợi nhuận thấp để giữ vững thị phần và uy tín của công ty. Năm 2012 công ty đã tận dụng uy tín và chất lượng tập trung chủ yếu vào thị trường kinh doanh vật liệu xây dựng, đã cung cấp nhiều hợp đồng mua bán vật liệu xây dựng cho các công ty xây dựng khác thi công các công trình trong và ngoài địa bàn huyện như: cung cấp vật liệu xây dựng cho công ty Cổ Phần Đầu Tư Xây Dựng Công Trình 72, công ty Cổ Phần Xây Dựng Công Trình Giao Thông 586, công ty TNHH Hưng Lâm...Vì vậy, tình hình doanh thu của của công ty vẫn tăng trưởng rất tốt. Tuy nhiên, lĩnh vực thi công xây dựng không đạt được kết quả khả quan, doanh thu thi công xây dựng giảm 27,97% so với năm 2011. Doanh thu thi công xây dựng giảm là do công ty đấu
30
thấu chủ yếu các công trình trong địa bàn huyện trong khi nhu cầu xây dựng các công trình giao thông, cơ quan trong huyện không nhiều. Kinh nghiệm đấu thấu của công ty còn yếu chưa đủ sức cạnh tranh với các công ty xây dựng khác nên chưa đủ khả năng trúng thấu các công trình lớn ở các tỉnh lân cận. Vì vậy, doanh thu năm 2012 chủ yếu là từ lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng. Công ty muốn đạt doanh thu cao và tăng đều hàng năm thì cần đầu tư phát triển lĩnh vực thi công xây dựng, nâng cao khả năng đấu thầu và trúng thấu của công ty.
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2013 đạt 17.858.127 nghìn đồng, trong đó doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng và thi công xây dựng lần lượt chiếm tỷ trọng 84,98% và 15,01%. So với 6 tháng đầu năm 2012, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 15,40%, trong đó doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng tăng 8,73%, doanh thu thi công xây dựng tăng 76,94%. Doanh thu 6 tháng đầu năm 2013 có chiều hướng tăng chậm hơn so với doanh thu các năm trước. Doanh thu tăng trưởng thấp là do nhu cầu sử dụng vật liệu xây dựng vẫn còn rất thấp trong khi hàng tồn kho quá nhiều. Tình hình kinh doanh của công ty không được khả quan do công ty không ký được nhiều hợp đồng mua bán vật liệu xây dựng lớn, chủ yếu bán vật liệu xây dựng cho người dân để xây cất, sửa sang nhà cửa... Ngoài ra, lĩnh vực thi công xây dựng, doanh thu chủ yếu là các hợp đồng san lấp mặt bằng nhỏ trong huyện. Vì vậy, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6 tháng đầu năm 2013 của công ty tăng trưởng thấp.
Nhìn chung, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ công ty tăng lên hàng năm, và chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu của công ty. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ góp phần quan trọng quyết định doanh thu của công ty. Tuy nhiên tỷ trọng giữa doanh thu kinh doanh vật liệu xây dựng và thi công xây dựng tăng trưởng không đều, doanh thu lĩnh vực thi công vẫn còn thấp so với kinh doanh vật liệu xây dựng rất nhiều. Vì vậy, doanh nghiệp không thể đạt được doanh thu tối đa, không khai thác hết các nguồn lực của doanh nghiệp một cách triệt để, dẫn đến hiệu quả kinh doanh không cao. Mặt khác, thị trường kinh doanh ngành vật liệu xây dựng ngày càng khó khăn, ảnh hưởng rất lớn đến tình hình kinh doanh của công ty. Công ty cần đưa ra những chính sách, chiến lược kinh doanh hiệu quả hơn để duy trì doanh thu của công ty, tạo được uy tín và lòng tin cho khách hàng và đối tác.
4.2.1.2. Doanh thu từ hoạt động tài chính
Ngoài các khoản doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ, công ty còn có thêm khoản thu từ hoạt động tài chính, chủ yếu là lãi từ tiền gửi
31
ngân hàng. Khoản thu này chỉ chiếm một khoản tỷ trọng nhỏ, không ảnh hưởng nhiều đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Năm 2010, doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ đạt 3.066 nghìn đồng, chiếm 0,02% tỷ trọng. Sang năm 2011, doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 9.029 nghìn đồng, chiếm 0,04% tỷ trọng, tăng 194,49% so với năm 2010. Doanh thu từ hoạt động tài chính tăng cao là do lượng tiền gửi ngân hàng của công ty tăng. Tuy doanh thu từ hoạt động tài chính tăng cao lên đến 194,49%, nhưng giá trị chỉ tăng 5.963 nghìn đồng, con số này không ảnh hưởng nhiều đến kết quả kinh doanh của công ty. Năm 2012, doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 8.105 nghìn đồng, chiếm 0,02% tỷ trọng, giảm 10,23% so với năm 2011. Đến 6 tháng đầu năm 2013, doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ đạt 2.809 nghìn đồng, chiếm 0,01% tỷ trọng, tăng 15,79% so với 6 tháng đầu năm 2012. Doanh thu từ hoạt động tài chính của công ty chiếm tỷ trọng rất nhỏ, không ổn định, phụ thuộc vào các khoản tiền gửi ngân hàng của công ty. Tuy nhiên, doanh thu tài chính cũng góp một phần nhỏ vào doanh thu của công ty. Ngoài ra, doanh thu tài chính cũng giúp công ty trang trải một phần nhỏ chi phí tài chính khá lớn của mình.
4.2.1.3. Doanh thu khác
Doanh thu khác là khoản thu nhập bất thường của công ty và rất ít khi có khoản thu này. Tuy nhiên, năm 2012 công ty di dời và sửa sang văn phòng, nhà kho nên có một số thiết bị, vật dụng cũ không sử dụng và được thanh lý. Vì vậy, năm 2012 công ty có thêm một khoản thu với số tiền là 68.436 nghìn đồng, chiếm 0,19% tỷ trọng. Tuy là một khoản thu nhập bất thường nhưng cũng đã góp phần làm tăng doanh thu của công ty.
4.2.2. Nhận định tổng quát tình hình biến động doanh thu
Tình hình kinh doanh của công ty TNHH Thương Mại Xây Dựng Trọng Phủ trong 3 năm 2010-2012 đều đạt doanh thu cao và tăng đều hàng năm, nhưng bắt đầu có chiều hướng chậm lại vào năm 2013.Tuy nhiên, đây cũng là một dấu hiệu tốt trước tình hình kinh doanh ngành vật liệu xây dựng ngày càng trì trệ và ế ẩm hiện nay. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn thu chủ yếu của công ty, tuy nhiên tốc độ tăng của doanh thu có xu