mạng internet)
Qua những kết quảđạt được của các nước đã áp dụng thành công Khai thuế qua mạng, cũng như thực tế bước đầu triển khai Khai thuế qua mạng ở
một số Cục Thuế trong nước và Cục Thuế tỉnh Bắc Giang cho ta thấy được triển vọng của việc Kê khai thuếđiện tử là rất lớn lao.
Qua nghiên cứu, khảo sát cho ta thấy mức độ hài lòng của DN gần như
tuyệt đối. Các cán bộ, chuyên viên của ngành thuế qua thực tế triển khai đã nhận thấy được lợi ích to lớn của Khai thuế qua mạng mang lại.
Từ thời điểm bắt đầu triển khai là cuối năm 2011 đến nay, khi bước đầu chỉ là động viên khuyến khích DN khai thuê qua mạng. Đến nay số lượng DN
đăng ký nộp tờ khai đã tăng lên rất nhanh. Nhận thức của DN được nâng lên, họ hiểu rõ hơn rằng Khai thuế qua mạng chính là “ích nước – lợi nhà”.
Chính vì những điều đó mà tác giả khẳng đinh dự báo trong tương lai gần thì số lượng DN đăng ký khai thuế qua mạng sẽ đạt 100%. Việc nộp tờ
khai giấy chỉ là những trường hợp hãn hữu, khách quan mà thôi.
Việc Khai thuế qua mạng là một bước đi hoàn toàn đúng đắn của Chính phủ của ngành thuế. Điều này là hoàn toàn không thể phủ nhận và sẽ đựoc chứng minh trong thời gian tới.
PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận
Qua nghiên cứu đề tài “Tăng cường công tác kê khai thuế qua mạng internet tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang”, tác giả có kết luận sau:
1- Khai thuế qua mạng internet tại Việt Nam nói chung và Cục Thuế
tỉnh Bắc Giang nói riêng là một hình thức kê khai thuế mới có rất nhiều ưu
điểm và khẳng định nó là hướng đi tất yếu của ngành thuế.
Kê khai thuế qua mạng Internet, Doanh nghiệp không phải gửi qua
đường bưu điện hoặc đến nộp trực tiếp hồ sơ bằng giấy cho cơ quan thuế. Đây là hình thức giao dịch điện tử giữa doanh nghiệp với cơ quan thuế văn minh, hiện đại, được pháp luật về thuế quy định. Trong đó, chữ ký số có thể hiểu như con dấu điện tử của người phát hành văn bản, tài liệu trong giao dịch điện tử. Ngoài việc sử dụng cho kê khai thuế qua mạng, chữ ký số có thể được sử
dụng trong giao dịch điện tử khác như hải quan điện tử, giao dịch với ngân hàng, chứng khoán…, đảm bảo về tính an ninh và được thừa nhận về pháp lý tương đương với con dấu và chữ ký doanh nghiệp.
Khai thuế qua mạng (internet) mang lại lợi ích kép vừa “ích nước” vừa “lợi nhà”.
• Đối với người nộp thuế
- Không giới hạn số lần gửi 1 tờ khai: khi doanh nghiệp kê khai sai và vẫn còn hạn nộp tờ khai, doanh nghiệp có thể gửi tờ khai thay thế với số lần gửi thay thế không hạn chế. Doanh nghiệp có thể gửi tờ khai vào trước 24h ngày cuối cùng nộp tờ khai vẫn không bị tính nộp chậm.
- Không giới hạn về “Không gian”: doanh nghiệp có thể Khai thuế qua mạng khi ở cơ quan, đang đi du lịch, đang về quê cùng gia đình, đang đi công tác đột xuất….
- Không giới hạn về thời gian: doanh nghiệp có thể gửi tờ khai vào tất cả các ngày kể cả ngày lễ, tết, thứ 7, chủ nhật và có thể gửi vào bất kỳ thời gian nào trong ngày từ 0h00 đến 24h00. Có thể gửi tờ khai từ bất kểđịa điểm nào miễn là có kết nối internet; ngừoi nộp có thể không ở trụ sở công ty khi
đang đi nghỉ mát, công tác nước ngoài…cũng đều có thể làm các thủ tục để
gửi tờ khai được.
- Tiết kiệm chi phí: tiết kiệm chi phí in tờ khai, tiết kiệm chi phí đi lại - Tiết kiệm thời gian: Thời gian tắc đường, thời gian xếp hàng chờ đợi tại bộ phận tiếp nhận tờ khai cơ quan thuế.
• Đối với cơ quan thuế
Khai thuế qua mạng là một nội dung quan trọng đối với công tác cải cách và hiện đại hóa ngành thuế:
- Giảm tình trạng quá tải, áp lực cho các cơ quan thuế mỗi khi đến kỳ
hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Giảm thời gian, nhân lực tiếp nhận tờ khai, đặc biệt là giảm rất nhiều chi phí cho việc lưu trữ hồ sơ khai thuế cũng như tìm kiếm thông tin.
2- Thực trạng công tác triển khai khai thuế qua mạng tại Cục Thuế tỉnh Bắc Giang trong thời gian vừa qua ngừoi viết nhận thấy việc thực hiện khai thuế qua mạng không phải là một công việc đơn giản, có thể thực hiện và hoàn tất ngay trong một thời gian ngắn mà đòi hỏi phải có gian. Dù đây là một mô hình thủ tục mới có nhiều ưu điểm nhưng để thực hiện nó, hoàn toàn không chỉ có yếu tố thuận lợi mà còn có rất nhiều khó khăn về cả yếu tố chủ
quan và khách quan, các yếu tố về phía doanh nghiệp và cơ quan thuế...như
nhận thức của người nộp thuế còn hạn chế, hạ tầng công nghệ thông tin còn chưa được đảm bảo, sự hỗ trợ trong quá trình triển khai và giải quyết các thắc mắc, sai sót còn chưa kịp thời…Bên cạnh những việc đã làm được, Cục thuế
tỉnh Bắc Giang vẫn còn rất nhiều vấn đề tồn tại, hạn chế cần phải giải quyết
3- Dựa trên những yếu tố hạn chế, tồn tại trong quá trình thực hiện khai thuế
qua mạng tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang thời gian qua; điều kiện, khả năng của đơn vị, ngành Thuế; dựa trên cơ sở pháp lý quy định và dự báo xu thế phát triển của Thế giới và hội nhập của Việt Nam; người viết đề ra một số giải pháp cơ bản như:
• Đối với cơ quan thuế
- Hoàn thiện các hệ thống chương trình quản lý; các phần mềm liên quan đến nghiệp vụ quản lý thuế, khai thuế qua mạng…
- Phát triển cơ sở hạ tầng Công nghệ Thông tin (đường truyền, hệ thống thiết bị, máy móc)
- Xây dựng và phát triển nguồn nhân lực: đào tạo, sử dụng, chính sách,
đãi ngộ cho cán bộ công chức.
- Đẩy mạnh công tác tuyên truyền
- Kiến nghị Nhà nước, các bộ ngành ban hành chính sách luật pháp về
khai thuế qua mạng, đại lý Thuế, triển khai thực hiện Chính phủ điện tử, phát triển thương mại điện tử.
• Đối với người nộp thuế (DN)
- Tuyên truyền, tập huấn để người nộp thuế có nhận thức đúng đắn về
khai thuế qua mạng. Nhận thấy rằng đó là chủ trương, là xu hướng tất yếu, vì hiệu quả quản lý thuế của Cơ quan thuế cũng như của người nộp thuế.
- Nâng cấp cơ sở vật chất, thiết bị máy tính, đường truyền internt cho phù hợp với yêu cầu khai thuế qua mạng. Việc trang bị là cần thiết không chỉ để giao dịch với Cơ quan thuế mà còn với các Cơ quan, đơn vị khác nữa.
- Lựa chọn, nâng cao, bồi dưõng trình độ nhân viên, đặc biệt là nhân viên kế toán thuế, nhân viên hồ trợ kĩ thuật.
Kết hợp với một số giảip pháp khác cùng với những giải pháp đã nêu trên nếu được thực hiện. Khai thuế qua mạng tại Cục thuế tỉnh Bắc Giang cũng như ở Việt Nam sẽ ngày càng hoàn thiện và phát triển nhanh và rộng trong thời gian sắp tới.
Tóm lại, xây dựng và phát triển khai thuế qua mạng là nhiệm vụ rất quan trọng xuất phát từ yêu cầu khách quan lẫn chủ quan trong xu thế hội nhập với thế giới. Đây không phải là nhiệm vụ riêng của ngành Thuế mà là nhiệm vụ chung của cả nước. Vì đó là nền tảng để thực hiện khai thuế qua mạng. Để khai thuế qua mạng phát triển đòi hỏi phải có sự đầu tư của Nhà nước, sự phối hợp của các bộ ngành, sự tham gia của DN, sự ủng hộ của xã hội và đặc biệt là sự tích cực, chủ động của ngành Thuế trong việc làm đầu mối triển khai thực hiện. Ngành Thuế không thể phát triển khai thuế qua mạng trong điều kiện không có Chính phủ điện tử và thương mại điện tử
không phát triển. Ngành Thuế cũng không thể phát triển khai thuế qua mạng nếu như không có sự tham gia của các bộ ngành, các DN và sựủng hộ của xã hội; không thể phát triển khai thuế qua mạng nếu như không có nguồn lực về
tài chính, con người và hạ tầng Công nghệ Thông tin đảm bảo.
Trong thời gian tới, thương mại điện tử phát triển là một trong những yêu cầu, nhiệm vụ cấp bách của Việt Nam để theo kịp trình độ phát triển của thế giới, tăng cường khả năng cạnh tranh trong thương mại và phát triển kinh tếđất nước. Bên cạnh đó, chính phủđiện tử, khai thuế qua mạng là điều kiện nòng cốt để hiện đại hóa thủ tục hành chính. Việc áp dụng phương thức kê khai này đã mang lại nhiều lợi ích cho DN, ngành Thuế và xã hội. Thực hiện khai thuế qua mạng thể hiện rõ sự cần thiết, yêu cầu hiện đại hóa ngành Thuế, yêu cầu của xã hội và yêu cầu hội nhập quốc tế. Đây là một sự kiện có ý nghĩa chính trị, kinh tế, xã hội vô cùng to lớn không chỉ cho riêng ngành Thuế mà còn cho cả đất nước Việt Nam. Nó chứng tỏ quyết tâm đổi mới, cải cách thủ
tục hành chính của ngành Thuế, đồng thời chứng tỏ những nỗ lực thiện chí của Việt Nam trong quá trình hội nhập quốc tế.
Nghiên cứu về thực hiện khai thuế qua mạng của Cục thuế tỉnh Bắc Giang là một đề tài mới, nên mặc dù người viết đã rất cố gắng nhưng chắc chắn không thể tránh khỏi những thiếu sót. Vậy, kính mong Quý thầy cô, các
bạn đọc góp ý để người viết hoàn thiện đề tài, tìm ra các giải pháp tốt nhất, giúp bản thân người viết rút ra các bài học đểứng dụng trong thực tiễn công việc, đồng thời giúp Cục thuế tỉnh Bắc Giang và ngành Thuế thực hiện thành công khai thuế qua mạng tại Việt Nam trong thời gian tới.
5.2 Kiến nghị
5.2.1 Đối với Bộ Tài chính
- Sửa đổi và ban hành Quy trình khai thuế qua mạng mới phù hợp với các quy định mới của Luật sửa đổi, bổ sung một sốđiều của Luật thuế.
- Hoàn thiện các văn bản hướng dẫn về thuế theo hướng kích thích các DN đầu tư sản xuất, kinh doanh. Tiếp tục nghiên cứu sửa đổi, bổ sung Luật Quản lý thuế, các văn bản hướng dẫn thi hành luật, trong đó nghiên cứu, sửa
đổi quy định về thời gian khai thuế, nộp thuế để giảm số lần kê khai, chi phí của người nộp thuế và các văn bản cụ thể về khai thuế qua mạng, chuẩn hóa quy trình quản lý thuế, cơ sở ứng dụng Công nghệ Thông tin đảm bảo tính thống nhất và tính liên kết cao; đồng thời công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở Cơ quan thuế các cấp, trên các phương tiện thông tin đại chúng, trang thông tin điện tử của ngành thuế. Sửa đổi, bổ
sung các luật về chính sách thuế và các văn bản pháp luật khác có liên quan
để bảo đảm tính đơn giản, minh bạch, rõ ràng, dễ hiểu, dễ thực hiện tạo thuận lợi cho người nộp thuế tự nguyện tuân thủ pháp luật thuế. Phối hợp cơ quan bảo hiểm xã hội nghiên cứu cơ chế phối hợp thu thuế thu nhập cá nhân, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, chia sẻ thông tin giữa Cơ
quan thuế và cơ quan bảo hiểm xã hội Việt Nam. Nâng cao hiệu quả thu và quản lý nguồn thu từ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp; bảo vệ quyền lợi của người lao động. Đẩy mạnh hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế và phát triển hệ thống tin học ngành thuế theo chuẩn mực quốc tế. Tăng cường ứng dụng Công nghệ Thông tin trong việc hỗ trợ người nộp thuế thực hiện thủ tục khai thuế, nộp thuế, giảm thời gian thực hiện thủ
tục hành chính giúp người nộp thuế giảm chi phí về thời gian, giấy tờ, bảo
đảm tính chính xác trong quá trình thu thuế vào ngân sách Nhà nước.
- Dự trù ngân sách và chi ngân sách cho việc thực hiện các dự án phát triển thương mại điện tử, cải cách hành chính, cải cách tiền lương, mua sắm máy móc thiết bị phục vụ cho công tác quản lý, dự án hiện đại hóa ngành Thuế, kho bạc Nhà nước và Ngân hàng. Thay đổi cơ chế quản lý chi tiêu mua sắm trang thiết bị cho đơn vị cơ sở, phân cấp theo hạn mức (không ôm đồm quá nhiều), tạo điều kiện cho đơn vị chủ động trong việc trang bị cơ sở vật chất phục vụ cho công tác.
5.2.2 Đối với Tổng cục Thuế
- Sửa đổi các văn bản quy định về kê khai thuế hiện hành để triển khai mở rộng khai thuế qua mạng đối với mọi tờ khai.
- Xây dựng và phát triển mạng lưới đại lý Thuế tạo điều kiện cho khai thuế qua mạng phát triển đồng thời tạo sự thuận lợi trong việc quản lý.
- Phối hợp với Cục Công nghệ Thông tin, các Ban của Tổng cục Thuế
trong các nội dung đào tạo, tuyên truyền, kỹ thuật và hỗ trợ DN đảm bảo sự đồng bộ, chắc chắn sẽ có hiệu quả cao.
- Tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế. Cải cách hành chính là nhiệm vụ cấp bách, khâu đột phá, có ý nghĩa quan trọng, tạo động lực cho phát triển kinh tế - xã hội và môi trường kinh doanh, đặc biệt trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế. Ngành thuếđã và đang triển khai xây dựng Chiến lược cải cách hệ
thống thuế giai đoạn 2011-2020 với những định hướng quan trọng, giải pháp đồng bộ với trọng tâm là tiếp tục đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính thuế, tựđộng hóa quy trình tiếp nhận giải quyết hồ sơ, thủ tục hành chính thuế của người nộp thuế thông qua các chương trình hiện đại hóa và thuếđiện tử. Ngành thuếđã tham gia thực hiện Dự án hiện đại hóa thu ngân sách Nhà nước giữa các Cơ quan thuế - kho bạc - Thuế - tài chính; phối hợp Kho bạc Nhà nước và một số ngân hàng thương mại thực hiện dự án Nộp thuế qua ngân hàng.
- Tích hợp các hệ thống đang áp dụng hiện nay thành một hệ thống thống nhất để nâng cao hiệu quả trong hoạt động quản lý. Kê khai qua mạng đem lại cơ
sở dữ liệu lớn có thể tích hợp với các ứng dụng khác đem lại hiệu quả quản lý rất cao. Có thể tích hợp dữ liệu kê khai với dữ liệu cảnh báo bỏ trốn, dữ liệu kiểm tra hoá đơn để cảnh báo các trường hợp kê khai sai. Có thể xây dựng chỉ tiêu cảnh báo rủi ro báo cáo tài chính để ra luồng dữ liệu phục vụ thanh tra kiểm tra….Trong tương lai, việc này sẽ tiết kiệm được nhân lực và nâng cao hiệu quả
quản lý thuế.
5.2.3 Đối với Cục Thuế tỉnh Bắc Giang
Thường xuyên quan tâm và tạo mọi điều kiện về nhân lực, vật lực tạo
điều kiện cho các bộ phận liên quan đến công tác Khai thuế qua mạng.
Tiếp tục tuyên truyền bằng mọi hình thức đến DN về lợi ích của Khai thuế
qua mạng và có kế hoạch cụ thể cho Khai thuế qua mạng của 9 Chi cục Thuế còn lại. Tham mưu với Uỷ ban nhân dân tỉnh, Ủy ban nhân dân các huyện chỉ đạo các Ban ngành phối kết hợp với cơ quan thuế trong công tác Khai thuế
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
STT Nội dung Ghi
chú
1 Bộ Tài chính (2009), Quyết định 1830/QĐ-BTC ngày 29/7/2009 thực hiện thí điểm dự án khai thuế qua mạng
2 Bộ Tài chính (2010), Thông tư số 180/2010/TT-BTC ngày 10/11/2010 hướng dẫn giao dịch điện tử trong lĩnh vực thuế