2. ỉ 6.1 To chức bộ máy kế toán tại Công ty cố phần Xuất Nhập khấu rau quả I Hà Nộ
PHIẾU KẾ TOÁN
-Trong ngày 25/11/2006 khi Hoá đơn về kế toán căn cứ vào hoá đơn địch vụ cảng, Phiếu chi PC 153 kế toán phản ánh vào số chi tiết TK 641, 1111 theo định khoản
Nợ TK 461 9.652.608
Có TK 1111 9.652..608
Cuối quý Ke toán vào sô chi tiết kế toán, sô Cái TK 641, 111
- Ngày 29/11/2006 Công ty nhận được giấy báo Có 334(GBC 334)của ngân hàng ngoai thương thông báo Công ty Hàn Quốc thanh toán tiền hàng còn lại cho Công ty số tiền là 10.636USD tỷ giá thực tế tại thời điểm bên mua thanh toán tiền là 16030VNĐ/USD .Ke toán căn cứ vào giấy báo Có của ngân hàng phản ánh vào sổ chi tiết TK 131 ,1122 theo định khoản + Nợ TK 1122- VCB 16.030 X 10.636=170.495.080
CÓTK 131-EVG 16010X 10636=170.282.360
CÓTK515 212.720
Cuối tháng ( 30/11/2006) kế toán căn cứ vào sổ kế toán chi tiết để vào sổ Cái các TK 112,131...
Trình tự ghi sô được minh hoạ
60
Biếu 9 Phiếu kế toán
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
PHIẾU KẾ TOÁN
Sổ 02XK/11
Ngày 27 tháng 10 năm 2006 Người lập biếu Ke toán trưởng
61
Biểu 10: Sổ chi tiết phải thu khách hàng TK 131- VEG
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Chi Tiết Tài Khoản 131- VEG
Quý 4Năm 2006
Tên khách hàng:DAE MYUNG PHARMACY CO.LTD
1171 JEKI-DONG,SEOƯL ,Hàn Quốc
Hợp đồng ngoại SỐ25/VEG-DK2006
Hợp đồng nội số:25/KD2-TH/2006
Đơn vị: Đổng
Biếu 11 Sổ chi tiết Tài khoản 511
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Chi Tiết Tài Khoản 511
Quý 4Năm 2006
Đơn vị: Đồng
62 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Biếu 12:SỔ chi tiết Tài khoản 632
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Chi Tiết Tài Khoản 632
Giá vốn hàng bán
cho họp đông
25/VEG-DK/2006
455.224.000
Ket chuyển sang tài khoản 911
455.224.000
Cộng phát sinh 1.492.758.365 1.492.758.365
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có chú
Phải thu khách hàng VEG 490.482.360
Cộng 490.482.360
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi
Nợ Có chú Phải thu khách hàng VEG 320.200.000 Khách hàng thanh toán tiền còn lại 131-VEG, 170.282.360 Cộng 490.482.360
Chứng từ ghi số Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT 1 2 3 4 5 6 455.224.000 490.482.360 490.480.360 Cộng Cộng s
CTGS Diễn giải Số tiền
SH NT Nợ Có
Số du đầu quý 3.208.910.403
Mua sa nhân, hạt sen, quế cắt vòng
của DNTN
Thanh Niên chưa TT
455.224.000
PKD 02XK/11 455.224.000
Biêu 13 Chứng từ ghi sô - Sô 20
Cty CP XNK rau quả I HN
Chứng từ ghi sổ - Số 20 Ngày 30 tháng 11 năm 2006 Kèm theo một chứng từ gốc Nguời lập (Ký, họ tên) Ke toán trưởng (ký, họ tên) 63 Biểu 14 Chứng từ ghi sỗ - số 25
Cty CP XNK rau quả I HN (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ ghi sổ - Số 25
Ngày 30 tháng 11 năm 2006
Kèm theo hai chứng từ gốc
Nguời lập Ke toán trưởng
(Ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biêu 15 :SÔ đăng ký chửng từ ghi sô
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Quý 4 năm 2006
Người lập Ke toán trưởng
( ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
64
Biểu 16: Sổ cái Tài khoản 156
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Cái Tài Khoán 156
Tên tài khoản: Hàng hoá Quý 4 Năm 2006
Cộng phát sinh 23.140.850.954 39.845.765.214
Số du cuốiquý 19.913.816.663
s
CTGS Diễn giải Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu quý 7.441.786.161
VEG ứng trước
cho Công ty
320.200.000
Xuât khâu sa nhân, hạt sen, quế cắt vòng hợp đồng số 25/VEG-DK/2006
490.482.360
VEG thanh toán
tiền hàng còn lại
170.282.360 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng phát sinh 35.165185364 26.442.479.880
Số dư cuốiquý 16.164491645
Số tiền Số dư đầu quý
PKT số 02XK/11 490.482.360 PKT số 95 50.983.270558 Cộng phát sinh 50.983.270.558 50.983.270.558 Số tiền Số dư đầu quý
PKT số 02XK/11 490.482.360 PKT số 95 24.462.839.069 Cộng phát sinh 24.462.839.069 24.462.839.069 Ngày 3 1 tháng 12 năm 2006
Nguời ghi sô Ke toán truởng Thủ truởng đơn vị
(ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký , họ tên)
65
Biểu 17 Sổ Cái Tài khoản 131
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Cái Tài Khoản 131
Tên tài khoản: Phải thu khách hàng Quý 4 Năm 2006
Ngày 31 tháng 12 năm 2006
Người ghi sổ Ke toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, họ tên) (Ký, họ tên) (ký , họ tên)
66
Biểu 18 Sổ cái Tài khoản 511
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Cái Tài Khoản 511
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Quý 4 Năm 2006
Ngày 31 tháng 12 năm 2006 Ke toán truởng Thủ truởng đơn vị
(Ký, họ tên) (ký , họ tên)
Biểu 18 Số Cái Tài khoản 632
Cty CP XNK rau quả I Hà Nội
Sổ Cái Tài Khoản 632
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Quý 4 Năm 2006
Ngày 3 1 tháng 12 năm 2006 Ke toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, họ tên) (ký , họ tên) 67
2.5.3. Xuất khẩu uỷ thác
Đây là quá trình Công ty thực hiện cung cấp địch vụ xua t khẩu cho khách hàng có nhu cầu nhưng không có điều kiện xuất khấu. Đồng thời nhằm phát huy khả năng, kinh nghiệm trong lĩnh vực kinh doanh xuất khẩu , cũng như tăng doanh thu cho doanh nghiệp (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});