+ Chỉ tiờu nợ quỏ hạn: Nợ quỏ hạn là những khoản nợ mà thời gian tồn tại của nú vượt quỏ thời gian cho vay theo thoả thuận giữa ngõn hàng và khỏch hàng cộng với thời gian đó được gia hạn thờm nếu khỏch hàng cú yờu cầu. Nợ quỏ hạn cú thể do nhiều nguyờn nhõn khỏc nhau như từ phớa doanh nghiệp, do khỏch quan… cỏc ngõn hàng luụn mong muốn giảm thấp tỷ lệ nợ quỏ hạn bởi nú làm giảm lợi nhuận của ngõn hàng.
Tỷ này càng nhỏ càng tốt.
Cả hai chỉ tiờu này đều giỳp ngõn hàng quản lý rủi ro cỏc khoản cho vay, tuy nhiờn sự khỏc biệt giữa hai tỷ lệ là nợ quỏ hạn chỉ xem xột đến giỏ trị quỏ hạn của khoản nợ trong khi đú thỡ tỷ lệ đầu tư rủi ro xem xột toàn bộ mún vay mà phỏt sinh nợ quỏ hạn.
Hai chỉ tiờu này đều chịu ảnh hưởng của chớnh sỏch xoỏ nợ của ngõn hàng, nếu như ngõn hàng thực hiện xoỏ nợ quỏ nhanh thỡ hai tỷ lệ này sẽ ở mức thấp và khụng cú ý nghĩa thực tiễn. Một ngõn hàng cú chớnh sỏch tốt là phải thiết lập được quỹ dự phũng rủi ro đủ mạnh và thụng bỏo định kỳ về những mún vay khụng cú khả năng thu hồi, để trỏnh tỡnh trạng trong một lỳc ngõn hàng phải thụng bỏo con số nợ khụng cú khả năng thu hồi quỏ lớn và làm giảm tài sản của ngõn hàng một cỏch nghiờm trọng. Thụng thường khi lập bảng theo dừi nợ quỏ hạn ngõn hàng thường phõn nợ quỏ hạn theo thời gian với cỏc mốc là: 30-180, 180-360, >360 ngày kể từ ngày thu nợ. Sự phõn loại này cú ý nghĩa đối với việc quản lý chất lượng tớn dụng và đỏnh giỏ để thiết lập dự phũng mất vốn.
Ngoài ra người ta cũn xem xột cỏc chỉ tiờu sau: Nợ khú đũi/ Tổng nợ quỏ hạn
Hoặc: Nợ khú đũi/ Tổng dư nợ
Khi nợ quỏ hạn tồn tại đến một thời điểm nào đú và khả năng khụng thu hồi được là cao thỡ khoản nợ này được coi là khú đũi. Khi một khoản nợ được coi là nợ khú đũi thỡ đồng nghĩa với nú là việc ngõn hàng sẽ khú cú thể thu hồi được vốn. Tỷ lệ nợ khú đũi cao chứng tỏ hoạt động cho vay của ngõn hàng kộm hiệu quả và chất lượng của khoản vay là thấp.
Tỷ lệ nợ quỏ hạn = Tổng dư nợ quỏ hạn Tổng dư nợ cho vay x 100% Tỷ lệ đầu tư rủi ro = Tổng dư nợ mún vay cú phỏt Tổng dư nợ cho vay
Chỉ tiờu quản lý vốn: Đõy là một chỉ tiờu rất quan trọng để đỏnh giỏ việc quản lý vốn của mỗi ngõn hàng.
Tỷ lệ này càng nhỏ càng tốt. Điều này chứng tỏ số tiền cho vay được xoỏ nợ là thấp so với dư nợ bỡnh quõn, cỏc khoản cho vay của ngõn hàng cú độ an toàn cao.
Cỏc ngõn hàng đều cú những khoản cho vay khụng cú khả năng thu hồi nhưng một ngõn hàng quản lý tốt là cú tỷ lệ này ở mức thấp. Rất nhiều ngõn hàng phản đối việc xúa nợ vỡ họ cú lũng tin là những khoản cho vay này vẫn cú thể thu hồi. Một khi mún nợ đó được xúa, cỏc nỗ lực thu hồi vốn vấn tiếp tục nếu điều đú cú ý nghĩa kinh tế. Xoỏ nợ đơn giản là một phương phỏp quản lý tài chớnh của ngõn hàng chứ khụng phải là sự thừa nhận về mặt phỏp lý rằng người vay khụng cũn nợ ngõn hàng nữa.
Tỷ lệ này được hỡnh thành dựa trờn tỷ lệ vỡ nợ trước đõy, tỷ lệ này chỉ ra phần trăm dư nợ được dự đoỏn là khụng cú khả năng thu hồi. Sự quản lý tài chớnh tốt và khai bỏo đầy đủ cú ý nghĩa rằng khoản nợ khụng cú khả năng thu hồi theo dự đoỏn thấp nhất. Tỷ lệ dự phũng mất vốn trớch lập theo quy định đại diện cho khoản trớch lập mất vốn được xoỏ nợ một thời kỳ. Tỷ lệ mất vốn đại diện cho tổng giỏ trị cỏc mún vay được xoỏ nợ trong một thời kỳ. Tỷ lệ dự phũng là số dư cũn lại trờn bảng cõn đối kế toỏn và tỷ lệ này càng nhỏ chứng tỏ ngõn hàng càng cú ớt cỏc khoản nợ cú vấn đề.
+ Chất lượng tớn dụng tốt cũn được đỏnh giỏ thụng qua chỉ tiờu lợi nhuận thu được từ hoạt động tớn dụng chờnh lệch lợi nhuận tớn dụng ở cỏc thời kỳ khỏc nhau cho biết sự tăng (giảm) của chất lượng tớn dụng trong thời kỳ này.
Trong kinh doanh, tớn dụng phải thực hiện lói suất dương, cú nghĩa là lói suất đầu ra cao hơn lói suất đầu vào cộng với cỏc chi phớ nghiệp vị ngõn hàng. Nguồn thu từ hoạt động kinh doanh là nguồn thu chủ yếu để ngõn hàng tồn tại và phỏt triển. Ngõn hàng cú thể tuỳ từng thời gian, điều kiện kinh doanh cụ thể để cú chớnh sỏch khỏch hàng hợp lý, mở rộng đầu tư tớn dụng, thu hỳt khỏch hàng nhưng vẫn đảm bảo
Tỷ lệ mất vốn =
Tổng số tiền cho vay được xoỏ nợ Dư nợ bỡnh quõn Tỷ lệ dự phũng = Dự phũng mất Tổng dư nợ
cho hoạt động tớn dụng cú hiệu quả cao nhất. Lợi nhuận do tớn dụng đem lại chứng tỏ cỏc khoản cho vay khụng những thu hồi được gốc mà cũn thu được lói, đảm bảo độ an toàn của đồng vốn cho vay.
Hiện nay, ngành ngõn hàng đang ỏp dụng nhiều giải phỏp cũng như cỏc biện phỏp tỡnh thế để đảm bảo chất lượng tớn dụng, thể hiện qua nhúm chỉ tiờu định tớnh và định lượng.
Nhúm chỉ tiờu định tớnh thể hiện cho vay đảm bảo cỏc quy chế thể lệ tớn dụng. Nhúm chỉ tiờu định lượng nhằm phõn tỏn rủi ro, đảm bảo cỏc thụng số tiờu chuẩn để đỏnh giỏ chất lượng tớn dụng như: dư nợ của 10 khỏch hàng nhỏ hơn hoặc bằng tổng dư nợ, dư nợ của một khỏch hàng nhỏ hơn hoặc bằng 10% vốn điều lệ và cỏc quỹ, tỷ lệ nợ quỏ hạn nhỏ hơn hoặc bằng 5% tổng dư nợ…
Cỏc nhúm chỉ tiờu trờn cú thể thực hiện được hay khụng tuỳ vào ý thức chấp hành thể lệ tớn dụng, quy trỡnh kỹ thuật cho vay và cỏc chỉ tiờu này đạt được thỡ chất lượng tớn dụng mới được đảm bảo.